表格 6781

个人理财税收

什么是 6781 表格：第 1256 节合约和跨式合约的收益和损失？

表格 6781：第 1256 节合同和跨式合同的损益用于报告标记为第 1256 节合同的跨式合同或金融合同的损益。

跨式是一种策略，涉及持有相互抵消损失风险的合约。例如，如果交易者同时购买同一投资证券的看涨期权和看跌期权，他们就形成了跨式期权。

大多数期权和期货交易者在每年完成纳税时都需要使用此表格。对于报告的投资，40% 的收益或损失报告为短期，其余 60% 报告为长期。

谁可以提交表格 6781：第 1256 节合同和跨式合同的收益和损失？

个人纳税申报人必须根据按市值计价的规则报告合同的损益。

表格 6781 对跨式合约和第 1256 条合约有单独的部分，因此投资者必须确定所使用的具体投资类型。

第 1256 节合约包括受监管的期货合约、外币合约、期权、交易商股权期权或交易商证券期货合约。出于税收目的，这些投资被视为在年底出售（即使这些头寸实际上并未平仓）。他们被分配了公允价值，以确定收益和损失。

例如，假设交易员在 2019 年 5 月 5 日以 25,000 美元的价格购买了一份受监管的期货合约。在纳税年度结束时，他们的投资组合中仍有价值 29,000 美元的合同。该交易者的市值利润为 4,000 美元。交易者在表格 6781 上报告这一点（视为 60% 的长期资本收益和 40%的短期资本收益）。 2020 年 1 月 30 日，交易者以 28,000 美元的价格卖出多头头寸。由于他们已经在 2019 年的纳税申报表中确认了 4,000 美元的收益，因此交易者将在 2020 年的纳税申报表中记录 1,000 美元的损失（计算为 28,000 美元减去 29,000 美元）（被视为 60% 的长期资本损失和 40%的短期资本损失））。

投资者使用表格 6781 报告跨式投资和第 1256 节合约投资的损益，但对冲交易的处理方式不同。由于第 1256 条合约被视为每年出售，因此标的资产的持有期限并不能确定收益或损失是短期的还是长期的：这些合约的所有收益和损失均被视为 60 % 长期和 40% 短期。换句话说，第 1256 节合同允许投资者或交易者以更优惠的长期税率获取 60% 的利润，即使合同只持有一年或更短时间。

表格 6781：第 1256 节合同和跨式合约的收益和损失要求在外汇交易中交易外国证券合约的投资者在表格 6781 上报告该合同的收益或损失，即使这些合同通常不会被视为第 1256 节合同。

如何从第 1256 条合同和跨式合同中归档收益和损失

表格 6781 的第一部分要求第 1256 节的投资收益和损失以投资出售的实际价格或 12 月 31 日确定的市场价格报告。表格的第二部分要求交易者的跨式损失在 A 部分报告，在 B 部分报告收益。第三部分是针对在纳税年度结束时持有的头寸的任何未确认收益提供的，但只有在头寸确认损失时才需要完成。

在此处下载表格 6781

美国国税局提供可下载的表格 6781：第 1256 节合同和跨合同的收益和损失。

＃＃强调

第 1256 节合约包括受监管的期货合约、外币合约、期权、交易商股权期权或交易商证券期货合约。
表格 6781 对跨式合同和第 1256 节合同有单独的部分。
表格 6781：第 1256 节合同和跨式合同的收益和损失是美国国税局 (IRS) 分发的一种税表，投资者使用它来报告跨式合同或金融合同的损益。