Налог с продаж

Что такое налог с продаж?

Налог с продаж — это налог на потребление, взимаемый государством с продажи товаров и услуг. Обычный налог с продаж взимается в точке продажи,. собирается розничным продавцом и передается правительству. Предприятие несет ответственность за уплату налога с продаж в данной юрисдикции, если у него есть связь там, которая может быть физически, сотрудником, филиалом или каким-либо другим присутствием, в зависимости от законов в этой юрисдикции .

Понимание налога с продаж

Обычные или розничные налоги с продаж взимаются только с конечного пользователя товара или услуги. Поскольку большинство товаров в современной экономике проходят через ряд стадий производства, которые часто обрабатываются разными субъектами, необходим значительный объем документации, чтобы доказать, кто в конечном итоге несет ответственность за уплату налога с продаж. Например, скажем, овцевод продает шерсть компании, производящей пряжу. Чтобы избежать уплаты налога с продаж, производитель пряжи должен получить от правительства свидетельство о перепродаже, в котором говорится, что он не является конечным потребителем. Затем производитель пряжи продает свою продукцию производителю одежды, который также должен получить сертификат перепродажи. Наконец, производитель одежды продает пушистые носки в розничный магазин, который взимает с покупателей налог с продаж вместе с ценой на указанные носки.

В разных юрисдикциях взимаются разные налоги с продаж, которые часто пересекаются, например, когда штаты, округа и муниципалитеты взимают свои собственные налоги с продаж. Налоги с продаж тесно связаны с налогами на использование,. которые применяются к резидентам, приобретающим товары за пределами их юрисдикции. Обычно они устанавливаются по той же ставке, что и налоги с продаж, но их трудно обеспечить, то есть на практике они применяются только к крупным покупкам материальных товаров. Примером может служить житель Джорджии, который покупает автомобиль во Флориде; от нее потребуется заплатить местный налог с продаж, как если бы она купила его дома.

Нексус

Должен ли бизнес налоги с продаж конкретному правительству, зависит от того, как это правительство определяет взаимосвязь. Связь обычно определяется как физическое присутствие, но это «присутствие» не ограничивается наличием офиса или склада; наличие сотрудника в штате может представлять собой связь, как и наличие аффилированного лица,. например партнерского веб-сайта, который направляет трафик на страницу вашей компании в обмен на долю прибыли. Этот сценарий является примером противоречия между электронной торговлей и налогами с продаж. Например, в Нью-Йорке были приняты «законы Amazon», требующие от интернет-магазинов, таких как Amazon.com Inc. (AMZN), платить налоги с продаж, несмотря на отсутствие их физического присутствия в штате .

Акцизы

Как правило, налоги с продаж составляют процент от цены проданных товаров. Например, налог с продаж в штате может составлять 4%, в округе — 2%, а в городе — 1,5%, так что жители этого города платят всего 7,5%. Однако часто определенные товары освобождаются от налога, например продукты питания, или освобождаются от налога ниже определенного порога, например, покупки одежды на сумму менее 200 долларов. В то же время некоторые товары облагаются специальными налогами, известными как акцизы. « Налоги на грехи » - это форма акцизного налога, например, местный акцизный налог в размере 1,50 доллара США за пачку из 20 сигарет сверх государственного акцизного налога в размере 4,35 доллара за пачку из 20 сигарет .

Налог на добавленную стоимость

США — одна из немногих развитых стран, где до сих пор используются обычные налоги с продаж (обратите внимание, что, за некоторыми исключениями, налоги с продаж взимает не федеральное правительство, а штаты). В большинстве развитых стран были приняты схемы налога на добавленную стоимость (НДС). Они взимают процент от добавленной стоимости на каждом уровне производства товара. В приведенном выше примере с пушистыми носками производитель пряжи будет платить процент от разницы между тем, что он берет за пряжу, и тем, что он платит за шерсть; точно так же производитель одежды будет платить тот же процент от разницы между тем, что они берут за носки, и тем, что они платят за пряжу. Скажем по-другому; это налог на валовую прибыль компании,. а не только на конечного пользователя.

Основная цель включения НДС состоит в устранении налога на налог (т.е. двойного налогообложения), который каскадно распространяется с уровня производства на уровень потребления. Например, производитель ноутбуков получает сырье, скажем, за 10 долларов, включая налог в размере 10%. Это означает, что он платит 1 доллар налога за материалы стоимостью 9 долларов. В процессе производства ноутбука он увеличивает стоимость исходных материалов на 5 долларов, что дает общую стоимость 10 долларов + 5 долларов = 15 долларов. 10-процентный налог на готовую продукцию составит 1,50 доллара США. В соответствии с системой НДС этот дополнительный налог может быть применен к предыдущему налогу, который он заплатил, чтобы довести его эффективную налоговую ставку до 1,50 доллара США - 1,00 доллара США = 0,50 доллара США.

Оптовый торговец покупает ноутбук за 15 долларов и продает его розничному продавцу с наценкой 2,50 доллара за 17,50 доллара. 10-процентный налог на валовую стоимость товара составит 1,75 доллара, которые он может применить против налога на первоначальную себестоимость от производителя, т.е. 15 долларов. Таким образом, эффективная налоговая ставка оптовика составит 1,75 доллара – 1,50 доллара = 0,25 доллара. Если маржа розничного продавца составляет 1,50 доллара, его эффективная ставка налога будет (10% x 19 долларов) – 1,75 доллара = 0,15 доллара. Общий налог, который каскадно передается от производителя к розничному продавцу, составит 1 доллар США + 0,50 доллара США + 0,25 доллара США + 0,15 доллара США = 1,90 доллара США.

Система США без НДС подразумевает, что налог уплачивается со стоимости товаров и маржи на каждом этапе производственного процесса. Это приведет к более высокой сумме общих уплаченных налогов, которые будут перенесены на конечного потребителя в виде более высоких затрат на товары и услуги.