Vergi Muafiyetinin Anlamı

Vergi Muafiyetinin Tanımlanması

Vergiden muaf, federal, eyalet veya yerel düzeyde vergiden muaf olan gelir veya işlemleri ifade eder. Vergiden muaf kalemlerin bildirilmesi, bir vergi mükellefinin bireysel veya ticari vergi beyannamesinde olabilir ve yalnızca bilgi amaçlı olarak gösterilebilir. Vergiden muaf madde, herhangi bir vergi hesaplamasının parçası değildir.

Vergiden muaf ayrıca, vergiye tabi gelir veya hediye miktarında sınırları olan bir işletme veya kuruluşun statüsüne de atıfta bulunabilir. Bu kuruluşlar arasında dini ve hayır kurumları bulunmaktadır.

Ortak Vergi Muafiyeti Kazançları

Vergi kesintisi ile karıştırılmaması için , vergiden muaf, vergi mükellefini vergiden muaf işlem veya gelir üzerinden vergi ibraz etme yükümlülüğünden kurtarır . Oysa vergi indirimi kullanımı, brüt geliri düşürerek vergi yükümlülüğünü azaltmaktır .

Vergiden muaf gelirin yaygın bir türü, genel işlemler veya belirli bir proje için fon toplamak amacıyla eyaletler ve şehirler tarafından ihraç edilen tahviller olan belediye tahvillerinden kazanılan faizdir. Bir vergi mükellefi, ikamet ettiği eyalette ihraç edilen belediye tahvillerinden faiz geliri elde ettiğinde, kâr hem federal hem de eyalet vergilerinden muaftır.

, vergi yılı boyunca kazandıkları herhangi bir yatırım faizi için IRS Form 1099-INT alırlar. Vergiden muaf faizin raporlanması, 1099 formunun 8. kutusundadır. Bu yalnızca bilgi amaçlı veriler, kişisel gelir vergilerinin hesaplanmasına dahil edilmez.

Sermaye Kazançları Vergi Muafiyeti

Bir vergi mükellefi bir varlık satın alabilir ve daha sonra bu varlığı kâr için satabilir. Kar, vergiye tabi bir olay yaratan bir sermaye kazancıdır. Ancak, çeşitli sermaye kazançları vergiden muaftır.

, vergi yılı için sermaye kazançlarını diğer sermaye zararlarıyla mahsup edebilir. Örneğin, 5.000 ABD Doları karı ve 3.000 ABD Doları zararı olan bir yatırımcı, yalnızca 2.000 ABD Doları sermaye kazancı üzerinden vergi öder. Bir vergi mükellefinin belirli bir yılda talep edebileceği sermaye kaybı tutarının üst sınırı 3.000 ABD dolarıdır. Sermaye kayıpları bu sınırı aştığında, fazlalık gelecek yıllardaki kazançları dengelemek için taşınabilir.

Vergi kanunu ayrıca vergi mükelleflerinin bir evin satışından elde edilen sermaye kazançlarının belirli bir kısmını federal vergilerden hariç tutmasına izin verir.

Alternatif Asgari Vergi ve Muafiyetler

Alternatif asgari vergi (AMT),. vergi borcunu belirlemek için alternatif bir yöntemdir. AMT, vergiden muaf belirli öğeleri kişisel vergi hesaplamasına geri ekler. Örneğin, normal vergiden muaf özel faaliyet tahvillerinden elde edilen faiz, AMT vergi hesaplamasına eklenir. Bireysel vergi mükellefleri, AMT hesaplamasını orijinal vergi beyannamelerine dahil etmeli ve daha yüksek vergi yükümlülüğü üzerinden vergi ödemelidir.

Vergiden Muaf Kuruluşlar

İlişkili olmayan bir işletmeden 1.000 ABD Doları veya daha fazla brüt geliri olan muaf bir kuruluş, Form 990-T'yi dosyalamalıdır. Bir kuruluş, yıl için vergisinin 500 ABD Doları veya daha fazla olmasını bekliyorsa tahmini vergiyi ödemelidir.

Bir 501(c)(3) kar amacı gütmeyen kuruluş, IRS'nin vergiden muaf olarak tanıdığı bir hayır kurumudur. Bu tür bir kuruluş, kazançları veya aldığı bağışlar üzerinden gelir vergisi ödemez. Ayrıca, herhangi bir mükellef bağışı, bir vergi mükellefinin vergiye tabi gelirini bağış miktarı kadar azaltabilir. Bu teşvik, özel hayır kurumunu teşvik eder ve kar amacı gütmeyen kuruluşların para toplamasını kolaylaştırır.

A 501(c)(3), dini, hayırsever, eğitici, edebi, hayvanlara ve çocuklara karşı zulmü önleme, amatör yerel ve uluslararası spor yarışmalarını teşvik etme, kamu güvenliğini test etme ve bilimsel faaliyetler veya operasyonlarla ilgilenen bir hayır kurumudur.