Betydningen af skattefritagelse
Definition af skattefritagelse
Skattefrit refererer til indkomst eller transaktioner, der er fri for skat på føderalt, statsligt eller lokalt niveau. Indberetningen af skattefrie poster kan være på en skatteyders person- eller virksomheds selvangivelse og kun vist til informationsformål. Den skattefrie artikel er ikke en del af nogen skatteberegninger.
Skattefritaget kan også henvise til status for en virksomhed eller organisation, der har grænser for størrelsen af indkomst eller gaver, der er skattepligtige. Disse organisationer omfatter religiøse og velgørende institutioner.
Fælles skattefri indtjening
For ikke at forveksle med et skattefradrag fritager skattefri skatteyderen enhver skattepligt til at indsende skat af den skattefrie transaktion eller indkomst. Hvorimod brugen af et skattefradrag er at reducere skattepligten ved at sænke bruttoindkomsten.
En almindelig type skattefri indkomst er renter optjent på kommunale obligationer,. som er obligationer udstedt af stater og byer for at rejse midler til generelle operationer eller et specifikt projekt. Når en skatteyder tjener renteindtægter på kommunale obligationer udstedt i deres bopælsstat, er overskuddet fritaget for både føderale og statslige skatter.
Skatteydere modtager IRS Form 1099-INT for enhver investeringsrente, de tjener i løbet af skatteåret. Indberetningen af skattefrie renter findes i rubrik 8 i 1099-skemaet. Disse informationsdata er ikke inkluderet i beregningen af personlige indkomstskatter.
Fritagelse for ejendomsavancebeskatning
En skatteyder kan købe et aktiv og efterfølgende sælge dette aktiv med fortjeneste. Overskuddet er en kursgevinst, som skaber en skattepligtig begivenhed. Flere typer kursgevinster er dog fritaget for beskatning.
En skatteyder kan modregne kursgevinster med andre kurstab for skatteåret. For eksempel betaler en investor med $5.000 i overskud og $3.000 i tab skat af kun $2.000 i kapitalgevinster. Mængden af kapitaltab, som en skatteyder kan kræve i et givet år, har et loft på $3.000. Når kurstab overstiger dette loft, kan overskuddet fremføres til modregning af gevinster i fremtidige år.
Skatteloven tillader også skatteydere at udelukke en bestemt del af kapitalgevinster fra salg af et hjem fra føderale skatter.
Alternative minimumsafgifter og fritagelser
Den alternative minimumsskat (AMT) er en alternativ metode til fastsættelse af skattepligt. AMT tilføjer tilbage specifikke skattefrie elementer i den personlige skatteberegning. Renter fra private aktivitetsobligationer fritaget for almindelig skat f.eks. tillægges AMT-skatteberegningen. Individuelle skatteydere skal inkludere AMT-beregningen med deres oprindelige selvangivelse og betale skat af den højere skattepligt.
Skattefritagne organisationer
En fritaget organisation, der har $1.000 eller mere af bruttoindkomst fra en ikke-relateret virksomhed, skal indsende formular 990-T. En organisation skal betale estimeret skat, hvis den forventer, at dens skat for ĂĄret er $500 eller mere.
Et 501(c)(3) nonprofit-selskab er en velgørende organisation, som IRS anerkender som skattefritaget. Denne type organisation betaler ikke indkomstskat af sin indtjening eller af de donationer, den modtager. Desuden kan eventuelle skatteyderdonationer reducere en skatteyders skattepligtige indkomst med donationsbeløbet. Dette incitament tilskynder til privat velgørenhed og gør det lettere for nonprofitorganisationer at rejse penge.
En 501(c)(3) er en velgørende organisation, der er involveret i religiøs, velgørende, uddannelsesmæssig, litterær, forebyggelse af grusomhed mod dyr og børn, fremme af lokale og internationale sportskonkurrencer for amatører, test for offentlig sikkerhed og videnskabelige aktiviteter eller operationer.
