vergi mükellefi
Vergi Mükellefi Nedir?
Vergi mükellefi, bir federal, eyalet veya yerel hükümete vergi ödemekle yükümlü olan bir şahıs veya ticari kuruluş olabilir. Hem bireylerden hem de işletmelerden alınan vergiler, hükümetler için birincil gelir kaynağıdır. Amerika Birleşik Devletleri'nde, bireysel vergi mükelleflerinin genellikle hem federal hem de eyalet vergi beyannamelerini yıllık olarak dosyalaması ve ödemesi gerekir. İşletmeler ayrıca yıllık beyanname vermelidir, ancak genellikle yıl boyunca düzenli olarak tahmini vergi ödemelerini planlamalı ve ödemelidir.
Vergi Mükelleflerini Anlamak
ABD vergi kanunu federal, eyalet ve yerel yönetimler tarafından düzenlenir ve uygulanır. İç Gelir Servisi (IRS), hem bireyler hem de işletmeler için uygulanan gelir vergisi kodunu denetleyen birincil yönetim kurumudur .
Eyalet ve yerel gelir kurumları, satış vergileri ve emlak vergileri gibi yerelleştirilmiş vergilerin uygulanmasından ve uygulanmasından sorumludur. Hem bireyler hem de işletmeler vergi yükümlülüklerinin farkında olmalıdır, çünkü gerekli vergileri ödememek cezalara veya başka yasal işlemlere neden olabilir.
Mükellef Türleri
###Bireyler
IRS ve eyalet gelir departmanlarına yıllık bireysel gelir vergisi ödeme yükümlülüğünü düzenleyen belirli eşikler vardır. Federal eşik, bir bireyin dosyalama durumuna dayanmaktadır. Her devletin kendi eşikleri de olacaktır.
Bireysel vergi mükellefleri, belirli bir yıl için dosyalama yükümlülüklerini belirlemek için hem federal hem de eyalet eşiklerini kontrol etmelidir. İç Gelir Servisi Yayını 501: Bağımlılar, Standart Kesinti ve Dosyalama Bilgileri, bireysel vergi mükellefleri için federal vergi rehberliği sağlar.
Bir bireyin dosyalama durumu, bordrodan ne kadar vergi kesileceğini etkileyecektir. Ayrıca, belirli bir yıl için yıllık vergi yükümlülüklerini etkileyen birincil faktördür. Bu nedenle, bireysel vergi mükelleflerinin, yıllık vergi beyannameleri için kullanmayı planladıkları işverenleriyle aynı dosyalama statüsünü sürdürmeleri önemlidir. Form W-4 gibi çalışan stopaj formlarında vergi dosyalama durumunun yanlış bir şekilde belirtilmesi , stopajın çok fazla veya çok az olmasına neden olabilir ve bu durum vergi beyanında mutabakata varılacaktır.
Genel olarak, evlilik ve bakmakla yükümlü olunan kişiler (genellikle çocuklar) bir vergi mükellefinin statüsünü belirleyen iki şeydir. Evli ise, bir kişi ayrı ayrı veya birlikte dosyalamayı seçebilir. Mükellefler ayrıca, eşleri vefat etmişse dul olarak başvuru yapma seçeneğine de sahiptir.
Yıllık vergi beyannamesi vermek zorunda olmayan kişiler günlük yaşamlarında yine vergilerle karşılaşacaklardır. Gelir vergisi dışındaki vergiler , mal ve hizmet satış vergileri ile mahalli idarelere ayrıca ödenmesi gereken emlak vergileri yoluyla günlük ve yıllık olarak alınmaktadır. Satış vergileri ve emlak vergileri yere göre değişir.
Dosyalama Eşikleri
ABD'deki tüm bireyler federal vergi beyannamesi ve eyalet vergi beyannamesi vermek zorunda değildir. Vergi beyannamesi vermek için federal eşik, aşağıdaki durumu doldurarak detaylandırılmıştır. Bireysel eyaletler benzer statü standartlarını takip eder ancak farklı eşiklere sahip olabilir.
Bazı kişilerin vergi beyannamesi vermesi gerekmeyebilir. Bazı kişiler, geçerli kesintiler ve krediler ile geri ödeme alabilecekleri için, eşiklerin altında olsa bile iade yapmaktan yararlanabilirler.
Bireysel vergi mükelleflerinin vergi beyannamelerini dosyalamak için bir sosyal güvenlik numarasına ihtiyacı vardır. Sosyal güvenlik numaraları Sosyal Güvenlik Kurumu'ndan alınabilir. Bir sosyal güvenlik numarası, vergi mükellefi kimlik numarası işlevi görecektir, bu nedenle vergi yükümlülükleriniz varsa bir tane edinmeniz önemlidir.
Genel olarak, federal ve eyalet vergilerinin ödenmesiyle ilgili bir yaş düzeyi yoktur. Aşağıda belirtilen eşik seviyelerinde veya üzerinde brüt geliri olan herkes vergi beyannamesi vermelidir.
Tek Vergi Mükellefi
Bir vergi mükellefi, evli olmayan, boşanmış, kayıtlı bir yerli partner veya vergi yılının son günü itibariyle eyalet kanunlarına göre yasal olarak ayrılmış ise bekar olarak kabul edilir. Bir hane reisi veya dul bir kişi, vergi açısından “bekar” kategorisine girmez. Tek başvuru sahipleri, vergi beyannamesi yükümlülükleri için daha düşük gelir eşiklerine sahiptir.
###Hane Reisi
Hane reisi, hane halkının geçim masraflarının en az %50'sini ödeyen ve yılın yarısından fazlasında destek sağladıkları diğer nitelikli aile üyeleriyle birlikte yaşayan bekar veya evli olmayan bir vergi mükellefidir . Bu, vergi mükellefinin kira veya ipotek, elektrik faturaları, sigorta, emlak vergileri, bakkaliye, onarımlar ve diğer genel hane masrafları dahil olmak üzere toplam hane faturalarının yarısından fazlasını ödemiş olması gerektiği anlamına gelir. Nitelikli aile üyelerinin bazı örnekleri, bağımlı bir çocuk, torun, erkek kardeş, kız kardeş, büyükanne ve büyükbabayı içerir.
Evli Dosyalama Ortak
Vergi yılı sonunda evlenen iki mükellef, beyannamelerini birlikte verebilirler. Evli müşterek dosyalama statüsünde başvuruda bulunurken , çiftler kendi gelirlerini ve kesintilerini aynı vergi beyannamesine kaydedebilirler. Ortak bir vergi beyannamesi genellikle daha büyük bir vergi iadesi veya daha düşük bir vergi yükümlülüğü sağlar.
Sadece bir eşin önemli bir geliri varsa, birlikte evli dosyalama en iyisidir. Her iki eş de çalışıyorsa ve gelir ve kaleme alınan kesintiler büyük ve çok eşitsiz ise, ayrı ayrı dosyalanması daha avantajlı olabilir.
Evli Ayrı Ayrı Dosyalama
Evli olarak ayrı dosyalama , ilgili gelirlerini, kesintilerini ve kredilerini ayrı vergi beyannamelerine kaydetmeyi seçen evli vergi mükellefleri tarafından kullanılan bir vergi durumudur . Evliliğin ayrı olarak dosyalanması, gelirlerini birleştirmenin, onları ayrı ayrı dosyalamaları durumunda her ikisinden birinin alacağından daha yüksek bir vergi matrahına ittiğini bulan çiftler için çekici olabilir. Bir eşin önemli tıbbi harcamaları, çeşitli ayrıntılı kesintileri veya belirli mevcut kredileri olduğunda, ayrı olarak dosyalamanın potansiyel bir vergi avantajı vardır.
###Dul
Bu vergi mükellefi kategorisi aynı zamanda hayatta kalan eş olarak da adlandırılır. Federal nitelikli dul veya dul vergi dosyalama durumu, eşlerinin ölümünden sonra bağımlıları olan dullar ve dullar için iki yıl boyunca geçerlidir.
Bireysel mükellefler, yıllık gelir vergisi beyannameleri için bekar, hane reisi, müşterek nikah, ayrı nikah veya dul tercih edebilirler.
Bireysel Vergi Oranları ve Standart Kesintiler
Yıllık federal vergi beyannamesi vermesi gereken bireysel vergi mükellefleri, dosyalama durumlarına göre detaylandırıldığı üzere, 2020 yılı için aşağıdaki vergi oranlarına ve standart kesintilere tabidir.
Tüm bireysel vergi mükellefleri, aşağıdaki A Planı standart kesintilerine hak kazanır:
Form 1040
Mevcut 1040 vergi formu, basit iadelerle bireysel vergi mükellefleri için dosyalamayı kolaylaştırır. Yarım sayfayı kaplar ve kartpostal dosyalama olarak adlandırılabilir. Bununla birlikte, ön sayfa 1040 basitleştirilmiş olsa da, birçok vergi mükellefi, bireysel durumlarına bağlı olarak ilgili formları veya çizelgeleri eklemek zorunda kalacaktır.
Bireyler için Serbest Meslek Sahibi İşletme Vergileri
Serbest meslek sahibi veya tek mal sahibi vergi mükelleflerinin 1040'ları ile bir Çizelge C ibraz etmeleri gerekebilir. Çizelge C, öncelikle serbest meslek sahipleri ve tek mal sahipleri için bir gelir tablosudur. 1099 gelir içerir. Bu kişiler belirli ticari kesintiler için hak kazanabilirler.
Ortaklıklar, Diğer Küçük İşletmeler için Vergiler
Ortaklıklar ve limited şirketler (LLC'ler), birden fazla sahibi olan ticari kuruluşlardır. Bu kuruluşlar, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki küçük işletmelerin büyük bir bölümünü oluşturmaktadır. Yıllık gelir vergisi beyannamelerini dikkate alması gerekebilecek diğer küçük işletme türleri, tröstleri, mülkleri ve nitelikli ortak girişimleri içerebilir.
Ortaklıklar ve LLC'ler genellikle ortaklıklar olarak vergilendirilir. Federal vergiler için, ortaklıklar tipik olarak, vergilendirilebilir geliri veya zararı bireysel vergi mükellefi sahiplerine aktaran K-1 raporlaması ile bilgilendirici bir iade olan Form 1065'i dosyalar. Bu nedenle, ortaklar ayrıca K-1 gelirleri üzerinden vergi öderler ve bu raporu 1040 Formu kullanarak hazırlarlar ve bu form daha sonra bireysel 1040 vergi oranlarına tabidir.
Şirketler için Vergiler
Şirketler genellikle yıl boyunca düzenli olarak tahmini vergi ödemeleri yaparlar. Bu ödemeler, yıllık vergi beyannamesi ile uzlaştırılır. Çoğu şirket bir Form 1120 dosyalayacaktır.
%21
İç Gelir Servisi. "Form 1120 için talimatlar." 17 Mayıs 2021'de erişildi.
Form 1120, çoğu şirket için birincil vergi dosyalama belgesi olarak hizmet eder ve bireyler için Form 1040 ile karşılaştırılabilir. 1040 gibi, Form 1120 de bir şirketin durumuna bağlı olarak ekli formlar ve çizelgeler gerektirir.
##Öne çıkanlar
Kişilerin ve işletmelerin farklı yıllık gelir vergisi yükümlülükleri vardır.
Hem bireylerden hem de işletmelerden alınan vergiler, hükümetler için birincil gelir kaynağıdır.
Vergi mükellefi, bir federal, eyalet veya yerel hükümete vergi ödemekle yükümlü olan bir şahıs veya ticari kuruluş olabilir.
