501(c)(3)
501(c)(3) Kuruluşu Nedir?
Ulusal Gelir Yasası'nın (IRC) bir bölümüdür ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar için özel bir vergi kategorisidir . Bölüm 501(c)(3) gerekliliklerini karşılayan kuruluşlar, federal gelir vergisinden muaftır. İç Gelir Servisi (IRS) 30'dan fazla kar amacı gütmeyen kuruluş türünü tanırken, yalnızca 501(c)(3) statüsüne hak kazananlar, onlara yapılan bağışların vergiden düşülebilir olduğunu söyleyebilir.
501(c)(3) ataması için uygun olabilecek kuruluşların çoğu üç kategoriden birine girer: hayır kurumları, kiliseler ve dini kuruluşlar ve özel vakıflar. Bölüm 501(c)(3)'te özetlenen kurallar , IRS aracılığıyla ABD Hazinesi tarafından düzenlenir.
501(c)(3) Kuruluşu Nasıl Çalışır?
IRS tarafından bir hayır kurumu olarak kabul edilmek için, bir grubun münhasıran şu amaçlardan biri için faaliyet göstermesi gerekir: hayırsever, dini, eğitimsel, bilimsel, edebi, kamu güvenliğini test etme, ulusal veya uluslararası amatör spor yarışmalarını teşvik etme veya çocuklara veya çocuklara yönelik zulmü önleme. hayvanlar.
Ayrıca, IRS “hayırsever” faaliyetleri “yoksulların, sıkıntılıların veya imtiyazsızların yardımı” olarak tanımlar; dinin ilerlemesi; eğitim veya bilimin ilerlemesi; kamu binaları, anıtlar veya eserler inşa etmek veya bakımını yapmak; hükümetin yükünü azaltmak; mahalle gerilimlerini azaltmak; önyargı ve ayrımcılığı ortadan kaldırmak; yasalarla güvence altına alınan insan ve medeni hakları savunmak; ve toplumun bozulması ve çocuk suçluluğu ile mücadele etmek.”
501(c)(3) Kuruluşunun Gereksinimleri
Bölüm 501(c)(3) uyarınca vergiden muaf olmak için bir kuruluşun, yaratıcının, yaratıcının ailesinin, kuruluşun hissedarlarının, diğer belirlenmiş kişilerin veya özel sektör tarafından kontrol edilen diğer kişilerin çıkarları dahil olmak üzere herhangi bir özel çıkara hizmet etmemesi gerekir. çıkarlar. kuruluşun net kazançlarının hiçbiri herhangi bir özel hissedar veya bireye fayda sağlamak için kullanılamaz; tüm kazançlar yalnızca hayırsever amacının ilerlemesi için kullanılmalıdır.
Bir 501(c)(3) kuruluşunun, belirli bir siyasi adayı desteklemek veya reddetmek için herhangi bir kampanya faaliyetine katılmak da dahil olmak üzere, yasaları önemli ölçüde etkilemek için faaliyetlerini kullanması da yasaktır. Genel olarak lobi faaliyetlerine katılmasına izin verilmez (harcamalarının belirli bir miktarın altında olduğu durumlar hariç).
, iş işlevinin gerektirdiği adil piyasa değerine dayanan “makul tazminat” ödenmelidir .
Bir kuruluş 501(c)(3) olarak sınıflandırıldığında, IRS tarafından iptal edilmediği sürece kuruluş var olduğu sürece bu atama kalır.
Bölüm 501(c)(3) kapsamında vergiden muaf kalmaya devam etmek için, bir kuruluşun kuruluş amacına da sadık kalması gerekir. Bir kuruluş daha önce IRS'ye görevinin daha az ayrıcalıklı bireylerin bir üniversite eğitimine erişmesine yardımcı olmak olduğunu bildirmişse, bu amacı sürdürmelidir. 501(c)(3) kuruluşu, başka bir çağrıda bulunmaya karar verirse - örneğin, yoksulluk çeken ülkelerde yerinden edilmiş ailelere yardım göndermek - vergi kaybını önlemek için önce IRS'yi operasyon değişikliği konusunda bilgilendirmelidir. -muaf durumu.
bazı ilgisiz ticari gelirlere izin verilirken, vergiden muaf hayır kurumu, alakasız ticari faaliyetlerden önemli miktarda gelir elde etmeyebilir . Bu, firmanın çabalarının çoğunun kar amacı gütmeyen bir kuruluş olarak muaf amacına gitmesi gerektiği anlamına gelir. Ticari mal veya kiralık mülk satışıyla ilgili olmayan herhangi bir iş sınırlandırılmalıdır, aksi takdirde kuruluş 501(c)(3) statüsünü kaybedebilir. IRS, alakasız ticari gelirin ne kadar olduğunu tam olarak belirtmese de, Hurwit & Associates'in kâr amacı gütmeyen kuruluşları temsil etme konusunda uzmanlaşmış hukuk firması, miktarı %15 ile %30 arasında bir yerde tahmin ediyor.
Bölüm 501(c)(3)'ün gerekliliklerini karşılayan kuruluşlar federal gelir vergisinden muaf olmakla birlikte , çalışanlarının maaş çeklerinden federal gelir vergisini kesmeleri ve Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerini ödemeleri gerekmektedir . Bununla birlikte, federal işsizlik vergileri ödemek zorunda değiller.
Özel Hususlar
501(c)(3) vergi kategorisi gereksinimlerini karşılayan kuruluşlar iki kategoride sınıflandırılabilir: kamu hayır kurumları ve özel vakıflar. Bu iki kategori arasındaki temel fark, finansal desteklerini nasıl aldıklarıdır.
Kamu hayır kurumu
Bir kamu yardım kuruluşu, gelirinin veya gelirinin önemli bir bölümünü genel halktan veya hükümetten alan kar amacı gütmeyen bir kuruluştur. Gelirinin en az üçte biri genel halkın (bireyler, şirketler ve diğer kar amacı gütmeyen kuruluşlar dahil) bağışlarından alınmalıdır.
Bir kişi, IRS'nin bir kamu hayır kurumu olarak kabul ettiği bir kuruluşa bağışta bulunursa, vergilendirilebilir gelirlerini düşürmelerine yardımcı olabilecek belirli vergi indirimlerine hak kazanabilir. Genel olarak, bir bireyin talep edebileceği vergiden muaf bir kamu yardım kuruluşuna yapılan toplam bağış miktarı, düzeltilmiş brüt gelirinin (AGI) %50'si ile sınırlıdır . Ancak, 501(c)(3) gibi nitelikli hayır kurumlarına yapılan bağışlarda herhangi bir sınırlama yoktur.
Özel kuruluş
Özel bir vakıf tipik olarak bir birey, bir aile veya bir şirket tarafından tutulur ve gelirinin çoğunu küçük bir bağışçı grubundan alır. Özel vakıflar, kamu hayır kurumlarına göre daha katı kural ve düzenlemelere tabidir. Tüm 501(c)(3) kuruluşları, bir kamu hayır kurumu olarak kabul edilmek üzere IRS standartlarını karşıladıklarını kanıtlamadıkları sürece otomatik olarak özel vakıflar olarak sınıflandırılır. Özel bir vakfa yapılan katkıların düşülebilirliği, bir kamu hayır kurumuna yapılan bağışlardan daha sınırlıdır.
Bölüm 501(c)(3) kapsamında vergiden muaf statüye başvurmak için çoğu kar amacı gütmeyen kuruluşun, kuruluş tarihinden itibaren 27 ay içinde Form 1023 veya Form 1023-EZ'yi dosyalaması gerekir. Hayır kurumu, esas sözleşmesini içermeli ve kuruluşun yalnızca muaf amaçlarla faaliyet gösterdiğini kanıtlayan belgeler sağlamalıdır.
Ancak, vergi kategorisine uygun tüm kuruluşların Form 1023'ü göndermesi gerekmez. Örneğin, yılda 5.000 ABD Dolarından daha az gelir elde eden kamu yardım kuruluşları bu formu doldurmaktan muaftır. Zorunlu olmasa da, kuruluşlarına yapılan bağışların bağışçılar için vergiden düşülebilir olmasını sağlamak için formu doldurmayı tercih edebilirler.
501(c)(3) Kuruluşunun Avantajları ve Dezavantajları
501(c)(3) statüsü, belirlenmiş kuruluşlara ve hizmet ettikleri kişilere sayısız fayda sağlar. Yeni başlayanlar için, 501(c)(3) kuruluşları federal gelir ve işsizlik vergileri ödemekten muaftır ve onlara bağış yapan müşterilerin katkıları için vergi indirimi talep etmelerine izin verilir.
Finansmana yardımcı olmak ve misyonlarını ilerletmek için bu kuruluşlar devlet ve özel hibe almaya hak kazanır. Kalifiye olmak için, kuruluşun hibenin amacı ve buna duyulan ihtiyaç ile uyumlu bir misyonu olmalıdır. Buna ek olarak, 501(c)(3) kuruluşları genellikle perakendecilerden indirimler, kamu hizmeti duyuruları yoluyla ücretsiz reklamlar ve ihtiyaç zamanlarında yardımcı olmak için tasarlanmış diğer kar amacı gütmeyen kuruluşlardan yiyecek ve malzeme alırlar.
Bir 501(c)(3), kurucusunun ömür boyu süren hayali olabilir; ancak, bir kez 501(c)(3) olarak kurulduğunda, artık kurucusuna ait değildir. Daha ziyade halka ait misyon odaklı bir organizasyondur. Avantajlı vergi muamelesini sürdürmek için, 501(c)(3) kuruluşlarına ilişkin yasanın sınırları içinde faaliyet göstermelidir.
Kuruluş halka hizmet ettiği için tam şeffaflık içinde çalışması gerekir. Bu nedenle, maaşlar da dahil olmak üzere maliyesi, halkın kullanımına açıktır ve onların incelemesine tabidir.
TTT
501(c)(3) Kuruluş Örneği
1881'de kurulan ve 1900'de kongre tarafından yetkilendirilen Amerikan Kızıl Haçı, Amerika Birleşik Devletleri'nin en eski kar amacı gütmeyen kuruluşlarından biridir. Misyonu, Kızıl Haç'ın "gönüllülerin gücünü ve bağışçıların cömertliğini harekete geçirerek acil durumlar karşısında insan acısını önlediğini ve hafiflettiğini" söylüyor. Kuruluşundan bu yana amacı, silahlı kuvvetler mensuplarına hizmet etmek ve afetlerde yardım sağlamak olmuştur.
191 ülkede bulunan Kızıl Haç, dünyanın en büyük gönüllü ağını işletmektedir. Bu 501(c)(3) organizasyonu üç bölüme ayrılmıştır: Ulusal Kızılhaç ve Kızılay Dernekleri, Uluslararası Kızılhaç ve Kızılay Dernekleri Federasyonu ve Uluslararası Kızılhaç Komitesi.
Amerikan Kızılhaç'ını da içeren Ulusal Kızılhaç ve Kızılay Dernekleri, afet yardımı, eğitim ve diğer ilgili hizmetleri sağlamak için kendi ülkelerinin sınırları içinde faaliyet göstermek üzere alt kuruluşları güçlendirerek küresel olarak insanların acılarını dindirmeyi amaçlar. Uluslararası Kızılhaç ve Kızılay Dernekleri Federasyonu, barış zamanında mültecilere yardım gibi küresel insani yardım sağlar. Uluslararası Kızılhaç Komitesi, savaş veya diğer silahlı çatışmalar yoluyla insanlara insani yardım sağlar.
Vergi kesintilerini kaleme alan kişiler Kızılhaç'a katkıda bulunabilir ve bağışlanan miktarı kesinti olarak talep edebilir. Standart kesintiyi kullanan vergi mükellefleri, 2021'de yine de 501(c)(3) katkı paylarının 600 ABD Dolarına kadarını vergi indirimi olarak talep edebilirler.
Alt çizgi
501(c)(3) kuruluşları, özel bir misyona sahip kar amacı gütmeyen gruplardır. Çoğu insan bunlara kiliseler ve hayır kurumları olarak aşinadır, ancak bunlar aynı zamanda özel vakıfları da içerir. Misyonlarını desteklemek için çalıştıkları sürece, federal gelir ve işsizlik vergilerinden kaçınmak gibi uygun vergi muamelesi görürler.
##Öne çıkanlar
Kâr amacı gütmeyen kuruluş, lehte vergi muamelesinden yararlanmak için amacından veya misyonundan sapmamalıdır.
Bölüm 501(c)(3), ABD İç Gelir Yasası'nın (IRC) bir bölümüdür ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar için özel bir vergi kategorisidir.
IRS, 30'dan fazla kar amacı gütmeyen kuruluş türünü tanırken, yalnızca 501(c)(3) statüsüne hak kazanan kuruluşlar, onlara yapılan bağışların vergiden düşülebilir olduğunu söyleyebilir.
Bölüm 501(c)(3) gerekliliklerini karşılayan kuruluşlar, federal gelir vergisinden muaftır.
501(c)(3) kuruluşlar, çalışanlarına adil piyasa değeri ücretlerini ödemelidir.
##SSS
501(c)(3)'e Başlamanın Maliyeti Ne Kadardır?
501(c)(3) oluşturmayla ilgili maliyetler, kuruluşun ihtiyaçlarına göre değişir. Ancak, bazı maliyetler yaklaşık olarak tahmin edilebilir. Örneğin, ana sözleşmeyi devlete dosyalamak tipik olarak yaklaşık 100 ABD Doları tutarındadır. IRS Form 1023 dosyalama ücreti 600 $ 'dır. Ancak, yıllık kazancı 50.000 ABD Dolarından az olan kuruluşlar için Form 1023 EZ, 275 ABD Doları karşılığında dosyalanabilir.
501(c)(3) ve 501(c)(4) Arasındaki Fark Nedir?
501(c)(3) kuruluşu, yalnızca şu amaçlardan biri için kurulmuş, kar amacı gütmeyen bir kuruluştur: hayırsever, dini, eğitimsel, bilimsel, edebi, kamu güvenliğini test etme, ulusal veya uluslararası amatör spor müsabakalarını teşvik etme veya çocuklara yönelik zulmü önleme veya hayvanlar. Bu kuruluşların çoğunlukla lobi faaliyetinde bulunmaları yasaktır. alternatif olarak, aynı zamanda kar amacı gütmeyen 501(c)(4) kuruluşları sosyal yardım gruplarıdır ve lobi faaliyetlerine katılmalarına izin verilir.
501(c)(3) Almak için Şirket Olmanız Gerekiyor mu?
IRS'ye göre, 501(c)(3) statüsüne hak kazanmak için kuruluşun “tröst, şirket veya dernek olarak” kurulması gerekir.
501(c)(3)'e Nasıl Başlarsınız?
Bir 501(c)(3) oluşturmak için organizasyonun türünü ve amacını veya misyonunu tanımlamanız gerekir. Bir ad seçmeden önce, alınmadığından emin olmak için arama yapın. Varsa, adınızı eyaletinize kaydettirerek güvenceye alın. Aksi takdirde, ana sözleşmeyi doldururken adı güvence altına alın. Ana sözleşme, düzenleneceği eyalete ve devletin kar amacı gütmeyen kuruluşlar için kurallarına göre dosyalanmalıdır. Dosyalamadan sonra, 501(c)(3) IRS muafiyeti (Form 1023) ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar. Tamamlandığında, kuruluşun nasıl yapılandırılacağını ve yönetileceğini belirten kuruluşunuzun tüzüklerini oluşturun. Son olarak, yönetim kurulunuzu atayın ve görüşün.
501(c)(3) Tespit Mektubu Ne Kadar Sürer?
501(c)(3) muafiyeti başvurusu yapıldıktan sonra bir tespit mektubu gönderilir. IRS, yalnızca "başvuruların mümkün olduğunca çabuk işlendiğini" ve "IRS tarafından alınan sırayla işlendiğini" söyleyecektir. Bununla birlikte, süreci kısaltabilecek 10 ipucundan oluşan bir liste sunuyor. Anekdot olarak, “yönetim kurullarının çalışmalarını daha kolay, daha verimli ve daha etkili hale getirmek için” tasarlanmış bir yazılım sunan BoardEffect web sitesi, şunları alabilir: Form 1023-EZ'yi dosyalayabilirseniz iki ila dört hafta kadar kısa bir süre. Bununla birlikte, Form 1023'ü dosyalamak zorunda olanlar (veya seçenler) muhtemelen mektuplarını almak için üç ila altı ay arasında bir süre beklerken, bazı durumlarda bekleme bir yıl kadar uzun olabilir.
