合格的寡妇/鳏夫

什么是合格的寡妇/鳏夫？

在其配偶去世后有受抚养人的联邦合格寡妇或鳏夫报税身份有效期为两年。未亡配偶可与已故配偶在配偶死亡的纳税年度共同申报，并可以申请已婚夫妇共同申报的标准扣除。在接下来的两个纳税年度，未亡配偶可以作为配偶申报符合条件的寡妇或鳏夫，如果他们为这对夫妇的受抚养子女维持一个家庭。

了解符合条件的寡妇/鳏夫

符合条件的寡妇或鳏夫报税身份在配偶去世当年不可用。要获得资格，配偶必须在配偶去世的那一年有资格获得已婚联合申报身份。额外的 IRS 要求包括：

纳税人不得再婚。
符合条件的纳税人必须申报符合条件的受抚养人。符合条件的受抚养人是配偶的子女、继子女或收养的子女。美国国税局不允许寄养儿童符合资格。
符合条件的受抚养人必须全年住在符合条件的寡妇或鳏夫家中。因假期、教育、医疗、服兵役或商务活动等原因暂时缺勤是可以接受的，只要“可以合理地假设缺勤者会在暂时缺勤后返回家中”，并且在缺席。
幸存的配偶已支付了一半以上与维护房屋相关的费用。费用包括抵押贷款或租金、财产税、水电费和杂货。

合格寡妇/鳏夫的优势

作为合格的寡妇或鳏夫，个人可以少交联邦所得税。符合条件的寡妇或鳏夫可享受与已婚夫妇共同申报的相同标准扣除额，自2018年起，符合条件的寡妇和鳏夫享受与已婚夫妇共同申报的相同税级。这使丧偶的配偶有两年的时间在财务上过渡到单身未婚申报者的更高税收负担。例如，如果已故配偶于 2018 年去世，在世配偶可使用符合条件的寡妇或鳏夫身份，在 2019 和 2020 纳税年度享受已婚联合申报标准扣除和税级。

当尚存的配偶支付葬礼费用、最后费用以及与维持家庭和抚养孩子相关的一般费用时，较低的税收特别有用。税收负担的减轻使尚存的配偶更容易继续抚养子女，并更容易过渡到单身、未婚申报人或户主身份。

此外，如果符合条件的受抚养人在这一年出生或死亡，纳税人仍可以以符合条件的寡妇或鳏夫身份申报。同样，他们必须在孩子的一生中或在孩子出生之前支付超过一半的维持家庭费用。此外，孩子必须在这一年与符合条件的纳税人住在一起。

＃＃强调

这允许在世配偶与已故配偶共同报税。
符合条件的寡妇/鳏夫身份适用已婚夫妇共同申报的标准扣除额。
符合条件的寡妇/鳏夫申报身份适用于有受抚养人的未亡配偶。