حسم أنشطة الإنتاج المحلي

ما هو خصم أنشطة الإنتاج المحلي؟

تم تمريره من قبل الكونجرس في عام 2004 ، وكان الهدف من خصم أنشطة الإنتاج المحلي هو تقديم إعفاء ضريبي للشركات التي تنتج معظم سلعها أو تعمل داخل الولايات المتحدة بدلاً من الخارج. لم يعد هذا الخصم قيد الاستخدام حيث تم استبداله في عام 2017 بخصم دخل الأعمال المؤهل الذي تم تقديمه عبر قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) لعام 2017.

فهم خصم أنشطة الإنتاج المحلي

خصم القسم 199 ، وكان خصم أنشطة الإنتاج المحلي ساري المفعول من عام 2005 حتى عام 2017. تم تطبيق هذا الخصم على كل من الشركات الصغيرة والكبيرة التي تصنع أو تنمو أو تستخرج أو تنتج أو طورت أو محسنة سلعًا داخل الولايات المتحدة باستخدام النموذج 8903 ، تمكنت الشركات المؤهلة من المطالبة بخصم أنشطة الإنتاج المحلية بناءً على صيغة معقدة ومجموعة من القواعد.

خصم أنشطة الإنتاج المحلي مقابل خصم دخل الأعمال المؤهل

عندما تم سن التشريع المعروف باسم قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 في 22 ديسمبر 2017 ، لم يعد خصم أنشطة الإنتاج المحلي من القسم 199 متاحًا. في مكانه ، أنشأ الكونجرس خصم القسم 199 أ (لاحظ "أ") ، والمعروف أيضًا باسم خصم دخل الأعمال المؤهل ، والذي لم يعد ينطبق فقط على شركات التصنيع المحلية.

يسمح خصم دخل الأعمال المؤهل الذي تم تمريره حديثًا لأصحاب الملكيات الفردية أو الشركات S أو الشراكات بخصم ما يصل إلى 20 ٪ من دخل الأعمال المؤهل المكتسب في تجارة أو عمل مؤهل ، مع مراعاة القيود. الدافع من هذا الخصم هو السماح لهذه الفئة من أصحاب الأعمال بمواكبة التخفيضات الضريبية الكبيرة للشركات التي ينص عليها أيضًا قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017.

في حين أن الغرض من القسم الجديد 199 أ خصم دخل الأعمال المؤهل واضحًا ، فإن بنائه القانوني ونصه التشريعي غامض إلى حد ما. نتيجة لذلك ، أثار هذا الاستنتاج جدلاً واسعاً منذ صدوره. عندما تم سنه ، توقع العديد من مستشاري الضرائب أنه حتى يتم إصدار إرشادات إضافية ، يمكن أن يؤدي عدم اليقين المحيط بالمخصص إلى نزاعات لا حصر لها بين دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب.

يرتبط هذا الإصدار الأحدث من الخصم ارتباطًا وثيقًا بخصم دخل أنشطة الإنتاج المؤهلة (QPAI) ، وهو جزء من الدخل المستمد من التصنيع والإنتاج المحلي المؤهل لضرائب منخفضة. وبشكل أكثر تحديدًا ، دخل أنشطة الإنتاج المؤهلة هو الفرق بين إجمالي المقبوضات المحلية للشركة المصنعة والتكلفة الإجمالية للسلع والخدمات المتعلقة بإنتاج السلع المحلية. يهدف الخصم الضريبي لـ QPAI إلى مكافأة الشركات المصنعة على إنتاج السلع محليًا بدلاً من الخارج.

يسلط الضوء

• بدلاً من خصم أنشطة الإنتاج المحلي ، أنشأ الكونجرس خصم القسم 199 أ ، والمعروف أيضًا باسم خصم دخل الأعمال المؤهل ، والذي ينطبق على أصحاب الملكية الفردية والشركات S والشراكات ، بالإضافة إلى شركات التصنيع المحلية.

• في الفترة من 2004 إلى 2017 ، كان المقصود من خصم أنشطة الإنتاج المحلي تقديم إعفاء ضريبي للشركات التي تنتج معظم سلعها أو تعمل داخل الولايات المتحدة بدلاً من الخارج.

• عندما تم سن التشريع المعروف باسم قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 في 22 ديسمبر 2017 ، لم يعد خصم أنشطة الإنتاج المحلي من القسم 199 متاحًا.