نموذج 4952 لمصلحة الضرائب
ما هو نموذج 4952: خصم مصاريف فوائد الاستثمار؟
النموذج 4952: خصم مصروفات فوائد الاستثمار هو نموذج ضريبي توزعه دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) يستخدم لتحديد مبلغ مصروفات فوائد الاستثمار التي يمكن خصمها ، بالإضافة إلى أي مصروفات فوائد يمكن ترحيلها إلى سنة ضريبية مستقبلية .
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية قواعد مختلفة يجب على دافعي الضرائب اتباعها اعتمادًا على مصدر الفائدة وما إذا كان يتعلق بالاستثمار أو شخصيًا أو تجاريًا أو متعلقًا بالرهن العقاري. إذا دفع المستثمر أو تراكم الفائدة على القرض ثم استخدم العائدات لعدة أغراض مختلفة ، فقد يتعين على دافع الضرائب تخصيص الفائدة لضمان استخدام قاعدة المصلحة الصحيحة .
من يمكنه تقديم نموذج 4952: خصم مصاريف فوائد الاستثمار؟
نموذج 4952: يجب تقديم خصم مصروفات فوائد الاستثمار من قبل الأفراد أو العقارات أو الصناديق التي تسعى إلى خصم نفقات الفائدة الاستثمارية. هذا يعني أنك إذا اقترضت أموالًا من أجل استثمار ، فقد تتمكن من الحصول على إعفاء ضريبي. يمكنك المطالبة بالفائدة على الاستثمار كخصم. قد ينتج دخل الفوائد من الأموال المقترضة على وجه التحديد لشراء استثمارات مثل قطع الأراضي ، والعقارات الاستثمارية التجارية أو السكنية ، والأسهم ، والسندات غير المعفاة من الضرائب.
كيفية تقديم نموذج 4952: خصم مصاريف فوائد الاستثمار
يتكون النموذج 4952 من ثلاثة أجزاء:
** الجزء الأول: ** إجمالي مصروفات فوائد الاستثمار. هنا ، يحسب دافع الضرائب إجمالي مصروفات الفائدة الاستثمارية.
** الجزء الثاني: ** صافي الفوائد على الاستثمار. يتم احتساب هذا الرقم بعد إجراء التعديلات بعد إدخال الدخل الإجمالي من الممتلكات المحتفظ بها للاستثمار.
** الجزء الثالث: ** خصم مصروفات فوائد الاستثمار. هنا ، تقوم بحساب أي مصروفات غير مسموح بها يمكن ترحيلها إلى السنوات المقبلة ، وتحسب صافي خصم مصروفات الفائدة الاستثمارية للعام الحالي
يتم نقل الرقم النهائي من الجزء الثالث إلى السطر 9 من الجدول أ.
<! - 6C20FE5240789089058E412B39DADA19 ->
النموذج 4952 متاح على صفحة ويب مصلحة الضرائب .
تحدد مصلحة الضرائب خصم مصروفات الفائدة الاستثمارية على صافي دخل دافع الضرائب من الاستثمار.
الاستثناءات غير المؤهلة للنموذج 4952: خصم مصروفات فوائد الاستثمار
وفقًا لـ IRS ، فإن الحالات التالية بمثابة استثناءات لتقديم النموذج:
إذا كانت مصروفات فوائد الاستثمار أقل من دخل الاستثمار من الفوائد والأرباح العادية مطروحًا منها أي أرباح مؤهلة.
إذا لم يكن لديك أي نفقات استثمارية أخرى قابلة للخصم.
لا يوجد ترحيل لمصروفات فوائد الاستثمار غير المسموح بها من العام السابق.
بالإضافة إلى ذلك ، الاستثمارات التالية غير مؤهلة:
فوائد الرهن العقاري.
الفائدة المستخدمة لتوليد دخل معفى من الضرائب مثل السندات البلدية.
مصروفات الفوائد التي يتم تخصيصها بشكل صحيح للأنشطة السلبية. تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية هذه الأنشطة على أنها أنشطة إيجارية أو أي أعمال لا يشارك فيها دافعو الضرائب ماديًا.
أرباح الأسهم المؤهلة أو أرباح رأس المال طويلة الأجل. يتلقى دافعو الضرائب بالفعل إعفاءات ضريبية على هذه العناصر ، والتي يتم فرض ضرائب عليها بمعدلات أقل من معظم الدخل الآخر.
يسلط الضوء
يحدد نموذج IRS 4952 مبلغ مصروفات فوائد الاستثمار القابلة للخصم بالإضافة إلى مصروفات الفائدة التي يمكن ترحيلها.
يجب أن يتم تقديم النموذج من قبل الأفراد أو العقارات أو الصناديق الاستئمانية لطلب خصم مصاريف الفائدة الاستثمارية.
لا يمكن خصم بعض المصاريف مثل فوائد الرهن العقاري والأرباح المؤهلة.
