دافع الضرائب
ما هو دافع الضرائب؟
قد يكون دافع الضرائب فردًا أو كيانًا تجاريًا ملزمًا بدفع الضرائب إلى حكومة فيدرالية أو حكومية أو محلية. الضرائب من كل من الأفراد والشركات هي مصدر أساسي لإيرادات الحكومات. في الولايات المتحدة ، عادةً ما يُطلب من دافعي الضرائب الأفراد تقديم ودفع الإقرارات الضريبية الفيدرالية وحكومات الولايات سنويًا. يجب على الشركات أيضًا تقديم عوائد سنوية ولكن عادةً ما تخطط ودفع مدفوعات الضرائب المقدرة المنتظمة على مدار العام.
فهم دافعي الضرائب
يتم تشريع قانون الضرائب الأمريكي وتطبيقه من قبل الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية. دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) هي الوكالة الحاكمة الأساسية التي تشرف على قانون ضريبة الدخل المطبق لكل من الأفراد والشركات.
وكالات الإيرادات الحكومية والمحلية هي المسؤولة عن تطبيق وفرض الضرائب المحلية مثل ضرائب المبيعات وضرائب الممتلكات. يجب أن يكون كل من الأفراد والشركات على دراية بالتزاماتهم الضريبية لأن عدم دفع الضرائب اللازمة يمكن أن يؤدي إلى عقوبات أو مزيد من الإجراءات القانونية.
أنواع دافعي الضرائب
فرادى
هناك عتبات محددة تحكم الالتزام بدفع ضرائب الدخل الفردي السنوية إلى مصلحة الضرائب وإدارات الإيرادات الحكومية. يعتمد الحد الفيدرالي على حالة إيداع الفرد. سيكون لكل ولاية أيضًا عتبات خاصة بها.
يجب على دافعي الضرائب الأفراد التحقق من كل من العتبات الفيدرالية والخاصة بالولاية لتحديد التزامات التسجيل الخاصة بهم لسنة معينة. يوفر منشور دائرة الإيرادات الداخلية رقم 501: المعالون ، والخصم القياسي ، ومعلومات التسجيل ، إرشادات ضريبية اتحادية لدافعي الضرائب الأفراد.
ستؤثر حالة التسجيل الخاصة بالفرد على مقدار الضريبة المحتجزة من كشوف المرتبات. كما أنه عامل أساسي يؤثر على الالتزامات الضريبية السنوية لسنة معينة. لذلك ، من المهم أن يحتفظ دافعو الضرائب الأفراد بنفس حالة التسجيل لدى صاحب العمل الذي يخططون لاستخدامه في الإيداع الضريبي السنوي. يمكن أن تؤدي الإشارة بشكل غير صحيح إلى حالة الإيداع الضريبي على نماذج استقطاع الموظف مثل نموذج W-4 إلى حجب الكثير جدًا أو القليل جدًا والذي سيتم تسويته في وقت الإيداع الضريبي.
بشكل عام ، الزواج والمُعالون (عادةً الأطفال) هما العاملان اللذان يميزان وضع دافع الضرائب. إذا كان متزوجًا ، يمكن للفرد أن يختار التقديم بشكل منفصل أو مشترك. ولدى دافعي الضرائب أيضًا خيار التقدم بصفتهم أرملًا في حالة وفاة زوجاتهم.
الأفراد غير الملزمين بتقديم إقرارات ضريبية سنوية سيظلون يواجهون ضرائب في حياتهم اليومية. بخلاف ضرائب الدخل ، يتم فرض الضرائب يوميًا وسنوياً من خلال ضرائب المبيعات على السلع والخدمات وضرائب الممتلكات المطلوب دفعها بشكل منفصل إلى الحكومات المحلية. تختلف ضرائب المبيعات وضرائب الممتلكات بناءً على الموقع.
عتبات التقديم
ليس كل الأفراد في الولايات المتحدة ملزمون بتقديم إقرار ضريبي فيدرالي وإقرار ضريبي للولاية. يتم تفصيل الحد الفدرالي لتقديم الإقرار الضريبي من خلال تقديم الحالة أدناه. تتبع الدول الفردية معايير حالة مماثلة ولكن يمكن أن يكون لها عتبات مختلفة.
قد لا يحتاج بعض الأشخاص إلى تقديم إقرارات ضريبية على الإطلاق. قد يستفيد بعض الأشخاص من تقديم عائد حتى لو كان أقل من العتبات لأنه يمكن استرداد أموالهم من خلال الخصومات والائتمانات المعمول بها.
يحتاج دافعو الضرائب الأفراد إلى رقم ضمان اجتماعي لتقديم الإقرارات الضريبية. يمكن الحصول على أرقام الضمان الاجتماعي من إدارة الضمان الاجتماعي. سيكون رقم الضمان الاجتماعي بمثابة رقم تعريف دافع الضرائب ، لذا من المهم الحصول عليه إذا كنت تخطط لفرض التزامات ضريبية.
بشكل عام ، لا يوجد مستوى عمري مرتبط بدفع الضرائب الفيدرالية وحكومات الولايات. يجب على أي فرد لديه دخل إجمالي عند أو أعلى من مستويات العتبة الموضحة أدناه تقديم إقرار ضريبي.
<! - 023DC5C91D018D20C983C8F428AF004E ->
دافع ضرائب واحد
يعتبر دافع الضرائب أعزب إذا كان غير متزوج ، أو مطلق ، أو شريك محلي مسجل ، أو منفصلاً قانونيًا وفقًا لقانون الولاية اعتبارًا من اليوم الأخير من السنة الضريبية. لا يندرج رب الأسرة أو الشخص الأرمل ضمن فئة "أعزب" للأغراض الضريبية. أصحاب الملفات الفردية لديهم عتبات دخل منخفضة لالتزامات الإيداع الضريبي.
رب الأسرة
رب الأسرة هو دافع ضرائب أعزب أو غير متزوج يدفع ما لا يقل عن 50٪ من تكاليف إعالة أسرته أو أسرتها ويعيش مع أفراد الأسرة المؤهلين الآخرين الذين يقدمون لهم الدعم لأكثر من نصف العام. هذا يعني أن دافع الضرائب يجب أن يكون قد دفع أكثر من نصف إجمالي فواتير الأسرة ، بما في ذلك الإيجار أو الرهن العقاري وفواتير الخدمات والتأمين وضرائب الممتلكات ومحلات البقالة والإصلاحات والنفقات المنزلية الشائعة الأخرى. بعض الأمثلة على أفراد الأسرة المؤهلين تشمل الطفل المعال ، والحفيد ، والأخ ، والأخت ، والجد.
تقديم المتزوجين معا
يمكن لاثنين من دافعي الضرائب اللذين تزوجا بنهاية السنة الضريبية تقديم إقراراتهما الضريبية معًا. عند التقديم بموجب وضع الزواج المشترك ، يمكن للأزواج تسجيل دخولهم وخصوماتهم على نفس الإقرار الضريبي. غالبًا ما يوفر الإقرار الضريبي المشترك استردادًا ضريبيًا أكبر أو التزامًا ضريبيًا أقل.
يعتبر التقديم الزوجي المشترك هو الأفضل إذا كان للزوج واحد فقط دخل كبير. إذا كان كلا الزوجين يعمل وكان الدخل والخصومات المفصلة كبيرة وغير متساوية للغاية ، فقد يكون من الأفضل تقديم ملف منفصل.
تقديم المتزوجين بشكل منفصل
التقديم المتزوج بشكل منفصل هو حالة ضريبية يستخدمها دافعو الضرائب المتزوجون الذين يختارون تسجيل دخولهم وخصوماتهم وائتماناتهم في الإقرارات الضريبية المنفصلة. قد يكون التقديم للزوجين منفصلين جذابًا للأزواج الذين يجدون أن الجمع بين دخلهم يدفعهم إلى شريحة ضريبية أعلى من أي منهما إذا قدموا بشكل منفصل. هناك ميزة ضريبية محتملة للتقديم بشكل منفصل عندما يكون لدى أحد الزوجين نفقات طبية كبيرة ، أو خصومات مفصلة متنوعة ، أو بعض الاعتمادات المتاحة.
أرمل
يشار إلى هذه الفئة من دافعي الضرائب أيضًا باسم الزوج الباقي على قيد الحياة. حالة الإيداع الضريبي الفيدرالية المؤهلة للأرامل أو الأرمل متاحة لمدة عامين للأرامل والأرامل مع المعالين بعد وفاة أزواجهن.
يجوز لدافعي الضرائب الفرديين اختيار التقديم الفردي أو رب الأسرة أو الزواج معًا أو التقديم للزوجين بشكل منفصل أو الأرمل كحالة التقديم الخاصة بهم لتقديم الإقرار الضريبي للدخل السنوي.
معدلات الضرائب الفردية والخصومات القياسية
يخضع دافعو الضرائب الأفراد الذين يتعين عليهم تقديم إقرار ضريبي اتحادي سنوي لمعدلات الضرائب التالية والخصومات القياسية لعام 2020 كما هو مفصل في حالة التسجيل الخاصة بهم.
<! - 11D23FB53AAF6F4A9745D1D64E79778A ->
يحق لجميع دافعي الضرائب الأفراد الحصول على الخصومات القياسية التالية في الجدول أ:
<! - 072154235E1025D77AFED6B3C38CC9E3 ->
نموذج 1040
يسهّل النموذج الضريبي 1040 الحالي التقديم على دافعي الضرائب الأفراد بعائدات بسيطة. وهي تغطي نصف صفحة ويمكن أن يشار إليها باسم حفظ بطاقات بريدية. ومع ذلك ، في حين أن الصفحة الأولى 1040 مبسطة ، سيتعين على العديد من دافعي الضرائب إرفاق النماذج أو الجداول الزمنية ذات الصلة اعتمادًا على مواقفهم الفردية.
ضرائب الأعمال لأصحاب الأعمال الحرة للأفراد
قد يحتاج دافعو الضرائب الذين يعملون لحسابهم الخاص أو أصحاب الملكية الفردية إلى تقديم جدول C مع 1040. الجدول C هو في الأساس بيان دخل للعاملين لحسابهم الخاص والمالكين الفرديين. يشمل 1099 دخل. قد يكون هؤلاء الأفراد مؤهلين لبعض الخصومات التجارية.
ضرائب الشراكات والكيانات الصغيرة الأخرى
الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) هي كيانات تجارية لديها أكثر من مالك واحد. تشكل هذه الكيانات جزءًا كبيرًا من الشركات الصغيرة في الولايات المتحدة. يمكن أن تشمل الأنواع الأخرى من الكيانات الصغيرة التي قد تحتاج إلى النظر في ملفات ضريبة الدخل السنوية الصناديق الاستئمانية والعقارات والمشاريع المشتركة المؤهلة.
عادة ما يتم فرض ضرائب على الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة كشراكات. بالنسبة للضرائب الفيدرالية ، عادةً ما تقدم الشراكات نموذج 1065 وهو عبارة عن عائد إعلامي مع الإبلاغ عن K-1 والذي ينقل الدخل الخاضع للضريبة أو الخسارة إلى مالكي دافعي الضرائب الفرديين. لذلك ، يدفع الشركاء أيضًا ضرائب على دخلهم من K-1 ويقدمون هذا التقرير باستخدام نموذج 1040 ، والذي يخضع بعد ذلك لمعدلات ضريبة 1040 الفردية.
الضرائب على الشركات
عادة ما تقوم الشركات بدفع مدفوعات ضرائب تقديرية منتظمة على مدار العام. تتم تسوية هذه المدفوعات مع الإيداع الضريبي السنوي. ستقدم معظم الشركات ملف F orm 1120.
21٪
دائرة الإيرادات الداخلية. "تعليمات النموذج 1120." تم الوصول إليه في 17 مايو 2021.
يعتبر النموذج 1120 بمثابة مستند الإيداع الضريبي الأساسي لمعظم الشركات ويمكن مقارنته بالنموذج 1040 للأفراد. مثل النموذج 1040 ، يتطلب النموذج 1120 أيضًا النماذج والجداول المرفقة اعتمادًا على حالة الشركة.
يسلط الضوء
الأفراد والشركات لديهم التزامات ضريبة دخل سنوية مختلفة.
الضرائب من كل من الأفراد والشركات هي مصدر أساسي لإيرادات الحكومات.
قد يكون دافع الضرائب فردًا أو كيانًا تجاريًا ملزمًا بدفع الضرائب إلى حكومة فيدرالية أو حكومية أو محلية.
