IRS-skjema 4952

Hva er skjema 4952: fradrag for investeringsrenter?

Skjema 4952: Investeringsrentekostnadsfradrag er et skatteskjema distribuert av Internal Revenue Service (IRS) som brukes til å bestemme mengden investeringsrentekostnader som kan trekkes fra, samt eventuelle rentekostnader som kan overføres til et fremtidig skatteår .

Skattemyndighetene har forskjellige regler skattebetalere må følge avhengig av hvor renten kommer fra og om det er investerings-, personlig-, forretnings- eller boliglånsrelatert. Dersom en investor betaler eller påløper renter på et lån og deretter bruker provenyet til flere ulike formål, kan skattyter måtte fordele rentene for å sikre at riktig renteregel blir brukt .

Hvem kan sende inn skjema 4952: Fradrag for investeringsrenter?

Skjema 4952: Fradrag for investeringsrentekostnader må innleveres av enkeltpersoner, eiendommer eller truster som søker fradrag for investeringsrenteutgifter. Det betyr at hvis du låner penger til en investering, kan du kanskje få skattelettelser. Du kan kreve rentene på investeringen som fradrag. Renteinntekter kan komme fra penger som er lånt spesifikt for å kjøpe investeringer som tomter, kommersielle eller boliginvesteringseiendommer, aksjer og ikke-skattefrie obligasjoner.

Slik sender du inn skjema 4952: Fradrag for investeringsrenter

Det er tre deler til skjema 4952:

• Del I: Total investeringsrentekostnad. Her beregner skattyter den totale investeringsrentekostnaden.

• Del II: Netto investeringsrenter. Dette tallet beregnes etter at justeringer er foretatt etter innføring av din bruttoinntekt fra eiendom holdt for investering.

• Del III: Investeringsrentekostnadsfradrag. Her beregner du eventuelle ikke-tillatte utgifter som kan overføres til fremtidige år, og du regner ut gjeldende års netto investeringsrentekostnadsfradrag

Det endelige tallet fra del III overføres til linje 9 i skjema A.

Skjema 4952 er tilgjengelig på IRS-nettsiden .

Skattemyndighetene begrenser investeringsrentekostnadsfradraget til skattyters nettoinntekt fra en investering.

Unntak som ikke kvalifiserer for skjema 4952: fradrag for investeringsrentekostnader

I følge IRS fungerer følgende tilfeller som unntak for innlevering av skjemaet:

• Hvis investeringsrentekostnaden er mindre enn investeringsinntekten din fra renter og ordinært utbytte minus eventuelt kvalifisert utbytte.

• Hvis du ikke har andre fradragsberettigede investeringskostnader.

• Det er ingen fremføring av ikke-godkjente investeringsrentekostnader fra året før.

I tillegg kvalifiserer ikke følgende investeringer:

• Renter på boliglån.

• Renter som brukes til å generere skattefrie inntekter som en kommuneobligasjon.

• Renteutgifter som kan henføres til passiv virksomhet. IRS definerer disse som utleieaktiviteter eller virksomheter der skattebetalere ikke deltar i vesentlig grad.

• Kvalifisert utbytte eller langsiktig kapitalgevinst. Skattebetalere mottar allerede skattelettelser på disse postene, som beskattes med lavere satser enn de fleste andre inntekter.

##Høydepunkter

• IRS Form 4952 bestemmer mengden av fradragsberettigede investeringsrentekostnader samt rentekostnader som kan overføres.

• Skjemaet må innleveres av enkeltpersoner, eiendommer eller truster som søker fradrag for investeringsrentekostnader.

– Enkelte utgifter kan ikke trekkes fra som boliglånsrenter og kvalifisert utbytte.