Formularz IRS 4952

Co to jest formularz 4952: Odliczenie kosztów odsetek od inwestycji?

Formularz 4952: Odliczenie od kosztów odsetek od inwestycji to formularz podatkowy rozpowszechniany przez Urząd Skarbowy (IRS) używany do określania kwoty kosztów odsetek od inwestycji,. które można odliczyć, a także wszelkich kosztów odsetek, które można przenieść na przyszły rok podatkowy .

IRS ma różne zasady, których podatnicy muszą przestrzegać w zależności od tego, skąd pochodzą odsetki i czy jest to inwestycja, osobista, biznesowa lub hipoteczna. Jeżeli inwestor płaci lub nalicza odsetki od pożyczki, a następnie wykorzystuje wpływy do kilku różnych celów, podatnik może być zmuszony do alokacji odsetek, aby zapewnić zastosowanie odpowiedniej reguły dotyczącej odsetek .

Kto może złożyć formularz 4952: Odliczenie kosztów odsetek od inwestycji?

Formularz 4952: Odliczenie od kosztów odsetek od inwestycji musi zostać złożone przez osoby fizyczne, majątki lub fundusze powiernicze ubiegające się o odliczenie kosztów odsetek od inwestycji. Oznacza to, że jeśli pożyczysz pieniądze na inwestycję, możesz uzyskać ulgę podatkową. Możesz ubiegać się o odsetki od inwestycji jako odliczenie. Przychody z odsetek mogą pochodzić z pieniędzy pożyczonych specjalnie na zakup inwestycji, takich jak działki gruntu, nieruchomości inwestycyjne lub komercyjne, akcje i obligacje nie zwolnione z podatku.

Jak wypełnić formularz 4952: Odliczenie kosztów odsetek od inwestycji

Formularz 4952 składa się z trzech części:

• Część I: Całkowity koszt odsetek od inwestycji. Tutaj podatnik oblicza całkowity koszt odsetek od inwestycji.

• Część II: Odsetki od inwestycji netto. Liczba ta jest obliczana po dokonaniu korekt po wprowadzeniu dochodu brutto z nieruchomości przeznaczonej na inwestycje.

• Część III: Odliczenie kosztów odsetek od inwestycji. Tutaj obliczasz wszelkie niedozwolone wydatki, które mogą zostać przeniesione na przyszłe lata, i obliczasz odliczenie kosztów odsetek od inwestycji netto w bieżącym roku

Ostateczna liczba z części III została przeniesiona do linii 9 załącznika A.

Formularz 4952 jest dostępny na stronie IRS .

IRS ogranicza odliczenie kosztów odsetek od inwestycji do dochodu netto podatnika z inwestycji.

Wyjątki, które nie kwalifikują się do formularza 4952: Odliczenie od kosztów odsetek od inwestycji

Według IRS, jako wyjątki od wypełniania formularza służą następujące przypadki:

• Jeżeli koszt odsetek od inwestycji jest niższy niż dochód z inwestycji z odsetek i zwykłych dywidend pomniejszony o wszelkie kwalifikowane dywidendy.

• Jeśli nie masz żadnych innych kosztów inwestycyjnych podlegających odliczeniu.

• Nie ma przeniesienia niedozwolonych kosztów odsetek od inwestycji z poprzedniego roku.

Ponadto nie kwalifikują się następujące inwestycje:

• Odsetki od kredytu hipotecznego w domu.

• Odsetki wykorzystywane do generowania dochodu zwolnionego z podatku, np. obligacji komunalnych.

• Koszty odsetek, które są właściwie alokowane na działalność pasywną. IRS definiuje je jako działalność związaną z wynajmem lub wszelkie przedsiębiorstwa, w których podatnicy nie uczestniczą w sposób materialny.

• Dywidendy kwalifikowane lub długoterminowe zyski kapitałowe. Podatnicy już otrzymują ulgi podatkowe na te pozycje, które są opodatkowane według stawek niższych niż większość innych dochodów.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Formularz IRS 4952 określa kwotę podlegających odliczeniu kosztów odsetek od inwestycji, a także kosztów odsetek, które można przenosić.

• Formularz musi zostać złożony przez osoby fizyczne, majątki lub trusty ubiegające się o odliczenie kosztów odsetek od inwestycji.

• Nie można odliczyć niektórych wydatków, takich jak odsetki od kredytu hipotecznego i kwalifikowane dywidendy.