Форма IRS 4952

Что такое форма 4952: вычет инвестиционных процентных расходов?

Форма 4952: Вычет расходов на проценты по инвестициям — это налоговая форма, распространяемая Службой внутренних доходов (IRS), используемая для определения суммы расходов на проценты по инвестициям,. которые могут быть вычтены, а также любых расходов на проценты, которые могут быть перенесены на будущий налоговый год. .

У IRS есть разные правила, которым должны следовать налогоплательщики,. в зависимости от того, откуда берутся проценты и являются ли они инвестиционными, личными, деловыми или связанными с ипотекой. Если инвестор выплачивает или начисляет проценты по кредиту, а затем использует выручку для нескольких различных целей, налогоплательщику, возможно, придется распределить проценты, чтобы обеспечить использование правильного правила процентной ставки .

Кто может подать форму 4952: вычет инвестиционных процентов?

Форма 4952: Вычет расходов по инвестиционным процентам должна быть подана физическими лицами, поместьями или трастами, требующими вычета расходов по инвестиционным процентам. Это означает, что если вы занимаете деньги для инвестиций, вы можете получить налоговые льготы. Вы можете потребовать проценты от инвестиций в качестве вычета. Процентный доход может быть получен из денег, заимствованных специально для покупки инвестиций, таких как земельные участки, коммерческая или жилая инвестиционная недвижимость, акции и не облагаемые налогом облигации.

Как подать форму 4952: вычет инвестиционных процентных расходов

Форма 4952 состоит из трех частей:

Часть I: Общие инвестиционные процентные расходы. Здесь налогоплательщик рассчитывает общие расходы по инвестиционным процентам.
Часть II: Чистый процент от инвестиций. Эта цифра рассчитывается после внесения корректировок после ввода вашего валового дохода от собственности, предназначенной для инвестиций.
Часть III: Вычет инвестиционных процентных расходов. Здесь вы вычисляете любые запрещенные расходы, которые могут быть перенесены на будущие годы, и вычисляете вычет чистых инвестиционных процентных расходов за текущий год.

Окончательная цифра из Части III переносится в строку 9 Приложения А.

Форма 4952 доступна на веб-странице IRS .

Налоговое управление США ограничивает вычет расходов по процентам на инвестиции чистой прибылью налогоплательщика от инвестиций.

Исключения, не подпадающие под действие формы 4952: вычет инвестиционных процентных расходов

Согласно IRS, следующие случаи служат исключениями для подачи формы:

Если процентные расходы по инвестициям меньше, чем ваш инвестиционный доход от процентов и обычных дивидендов за вычетом любых квалифицированных дивидендов.
Если у вас нет других вычитаемых инвестиционных расходов.
Запрещенные процентные расходы по инвестициям не переносятся с предыдущего года.

Кроме того, следующие инвестиции не соответствуют требованиям:

Проценты по ипотеке.
Проценты, используемые для получения необлагаемого налогом дохода, такого как муниципальная облигация.
Процентные расходы, которые должным образом относятся к пассивной деятельности. IRS определяет их как арендную деятельность или любой бизнес, в котором налогоплательщики не принимают существенного участия.
Квалифицированные дивиденды или долгосрочный прирост капитала. Налогоплательщики уже получают налоговые льготы по этим статьям, которые облагаются налогом по более низким ставкам, чем большинство других доходов.

Особенности

Форма IRS 4952 определяет сумму вычитаемых инвестиционных процентных расходов, а также процентных расходов, которые могут быть перенесены на будущие периоды.
Форма должна быть подана физическими лицами, поместьями или трастами, требующими вычета расходов на инвестиционные проценты.
Некоторые расходы не могут быть вычтены, например, проценты по ипотеке и квалифицированные дивиденды.