ضريبة المبيعات

ما هي ضريبة المبيعات؟

ضريبة المبيعات هي ضريبة استهلاك تفرضها الحكومة على بيع السلع والخدمات. يتم فرض ضريبة المبيعات التقليدية في نقاط البيع ، ويتم تحصيلها من قبل بائع التجزئة ، وتمريرها إلى الحكومة. يكون النشاط التجاري مسؤولاً عن ضرائب المبيعات في ولاية قضائية معينة إذا كان لديه رابط هناك ، والذي يمكن أن يكون موقعًا فعليًا أو موظفًا أو شركة تابعة أو أي وجود آخر ، اعتمادًا على القوانين في تلك الولاية القضائية .

فهم ضريبة المبيعات

يتم فرض ضرائب المبيعات التقليدية أو البيع بالتجزئة فقط على المستخدم النهائي لسلعة أو خدمة. نظرًا لأن غالبية السلع في الاقتصادات الحديثة تمر عبر عدد من مراحل التصنيع ، غالبًا ما يتم التعامل معها من قبل كيانات مختلفة ، فإن قدرًا كبيرًا من الوثائق ضروري لإثبات من هو المسؤول في النهاية عن ضريبة المبيعات. على سبيل المثال ، لنفترض أن مزارعًا للأغنام يبيع الصوف لشركة تصنع الغزل. لتجنب دفع ضريبة المبيعات ، يجب أن يحصل صانع الغزل على شهادة إعادة بيع من الحكومة تفيد بأنه ليس المستخدم النهائي. يقوم صانع الغزل بعد ذلك ببيع منتجه إلى صانع الملابس ، والذي يجب أن يحصل أيضًا على شهادة إعادة البيع. أخيرًا ، يبيع صانع الملابس الجوارب غير الواضحة لمتجر البيع بالتجزئة ، والذي سيفرض ضريبة مبيعات العميل جنبًا إلى جنب مع سعر الجوارب المذكورة.

تفرض الولايات القضائية المختلفة ضرائب مبيعات مختلفة ، والتي غالبًا ما تتداخل ، كما هو الحال عندما تفرض كل من الولايات والمقاطعات والبلديات ضرائب المبيعات الخاصة بها. ترتبط ضرائب المبيعات ارتباطًا وثيقًا بضرائب الاستخدام ، والتي تنطبق على السكان الذين اشتروا عناصر من خارج نطاق سلطتهم. يتم تحديد هذه بشكل عام بنفس معدل ضرائب المبيعات ولكن يصعب فرضها ، مما يعني أنها تطبق عمليًا فقط على المشتريات الكبيرة من السلع الملموسة. مثال على ذلك هو أحد سكان جورجيا الذي يشتري سيارة في فلوريدا ؛ سيُطلب منها دفع ضريبة المبيعات المحلية ، كما لو أنها اشترتها في المنزل.

نيكزس

يعتمد ما إذا كانت الشركة مدينًا بضرائب مبيعات لحكومة معينة على الطريقة التي تحدد بها الحكومة العلاقة. تُعرَّف الصلة عمومًا على أنها وجود مادي ، ولكن هذا "الوجود" لا يقتصر على وجود مكتب أو مستودع ؛ يمكن أن يشكل وجود موظف في ولاية ما رابطًا ، كما هو الحال مع شركة تابعة ، مثل موقع ويب شريك يوجه حركة المرور إلى صفحة عملك مقابل حصة من الأرباح. هذا السيناريو هو مثال على التوترات بين التجارة الإلكترونية وضرائب المبيعات. على سبيل المثال ، أقرت نيويورك "قوانين أمازون" التي تطلب من تجار التجزئة على الإنترنت مثل Amazon.com Inc. (AMZN) دفع ضرائب المبيعات على الرغم من عدم وجودهم المادي في الولاية .

الضرائب الانتقائية

بشكل عام ، تأخذ ضرائب المبيعات نسبة مئوية من سعر البضائع المباعة. على سبيل المثال ، قد يكون لدى الولاية ضريبة مبيعات بنسبة 4٪ ، ومقاطعة 2٪ ، ومدينة 1.5٪ ، بحيث يدفع سكان تلك المدينة 7.5٪ إجمالاً. ومع ذلك ، في كثير من الأحيان ، يتم استثناء بعض العناصر ، مثل الطعام ، أو إعفاء أقل من حد معين ، مثل شراء الملابس بأقل من 200 دولار. في الوقت نفسه ، تفرض بعض المنتجات ضرائب خاصة ، تُعرف باسم ضرائب الإنتاج. " ضرائب الخطيئة " هي شكل من أشكال الضرائب غير المباشرة ، مثل ضريبة الإنتاج المحلية البالغة 1.50 دولار أمريكي رسوم مدينة نيويورك لكل علبة مكونة من 20 سيجارة بالإضافة إلى ضريبة الإنتاج التي تبلغ 4.35 دولار أمريكي لكل علبة من 20 سيجارة .

ضريبة القيمة المضافة

الولايات المتحدة هي واحدة من الدول المتقدمة القليلة التي لا تزال تستخدم فيها ضرائب المبيعات التقليدية (لاحظ أنه ، مع استثناءات محدودة ، ليست الحكومة الفيدرالية هي التي تفرض ضرائب المبيعات ، ولكن الولايات). في معظم دول العالم المتقدم ، تم تبني مخططات ضريبة القيمة المضافة (VAT) ، وهي تفرض نسبة مئوية من القيمة المضافة على كل مستوى من مستويات إنتاج السلعة. في مثال الجورب الغامض أعلاه ، سيدفع صانع الغزل نسبة مئوية من الفرق بين ما يتقاضونه مقابل الغزل وما يدفعونه مقابل الصوف ؛ وبالمثل ، سيدفع صانع الملابس نفس النسبة المئوية للفرق بين ما يتقاضونه مقابل الجوارب وما يدفعونه مقابل الغزل. بعبارة أخرى؛ هذه ضريبة على هوامش الربح الإجمالية للشركة ، وليست مجرد ضريبة على المستخدم النهائي.

الهدف الرئيسي لدمج ضريبة القيمة المضافة هو إلغاء الضريبة على الضريبة (أي الازدواج الضريبي) التي تتدرج من مستوى التصنيع إلى مستوى الاستهلاك. على سبيل المثال ، تحصل الشركة المصنعة التي تصنع أجهزة الكمبيوتر المحمولة على المواد الخام مقابل 10 دولارات على سبيل المثال والتي تتضمن ضريبة بنسبة 10٪. هذا يعني أنه يدفع 1 دولارًا كضريبة مقابل 9 دولارات من المواد. في عملية تصنيع الكمبيوتر الدفتري ، يضيف قيمة إلى المواد الأصلية بقيمة 5 دولارات ، بقيمة إجمالية قدرها 10 دولارات + 5 دولارات = 15 دولارًا. تبلغ ضريبة 10٪ المستحقة على السلعة الجاهزة 1.50 دولار. بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة ، يمكن تطبيق هذه الضريبة الإضافية على الضريبة السابقة التي دفعها لرفع معدل الضريبة الفعلي إلى 1.50 دولار - 1.00 دولار = 0.50 دولار.

يشتري بائع الجملة الكمبيوتر المحمول مقابل 15 دولارًا ويبيعه إلى بائع التجزئة بقيمة 2.50 دولارًا أمريكيًا مقابل 17.50 دولارًا أمريكيًا. ستكون ضريبة 10٪ على القيمة الإجمالية للسلعة 1.75 دولارًا أمريكيًا والتي يمكنه تطبيقها مقابل الضريبة على سعر التكلفة الأصلي من الشركة المصنعة ، أي 15 دولارًا أمريكيًا. وبالتالي ، سيكون معدل الضريبة الفعلي لتاجر الجملة 1.75 دولارًا أمريكيًا - 1.50 دولارًا أمريكيًا = 0.25 دولارًا أمريكيًا. إذا كان هامش بائع التجزئة 1.50 دولار ، فسيكون معدل الضريبة الفعلي الخاص به (10٪ × 19 دولارًا) - 1.75 دولارًا = 0.15 دولارًا. سيكون إجمالي الضريبة المتتالية من الشركة المصنعة إلى بائع التجزئة 1 دولار + 0.50 دولار + 0.25 دولار + 0.15 دولار = 1.90 دولار.

يشير النظام الأمريكي الذي لا يحتوي على ضريبة القيمة المضافة إلى أنه يتم دفع الضريبة على قيمة السلع والهامش في كل مرحلة من مراحل عملية الإنتاج. هذا من شأنه أن يترجم إلى مبلغ أعلى من إجمالي الضرائب المدفوعة ، والتي يتم ترحيلها إلى المستهلك النهائي في شكل تكاليف أعلى للسلع والخدمات.