المسؤولية الضريبية
ما هي المسؤولية الضريبية؟
الالتزام الضريبي هو المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة في فترة معينة ، من قبل الأفراد والمنظمات ، إلى الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية. بالنسبة للشركات ، الالتزامات الضريبية هي التزامات قصيرة الأجل مسجلة في الميزانية العمومية ويتم دفعها في غضون عام. بالنسبة للأفراد ، يتم تغطية الالتزامات الضريبية من خلال الاقتطاع من الأجور أو المرتبات ، أو يتم دفعها من الجيب.
تعريف أعمق
يتراكم الأفراد والمؤسسات التزامات ضريبية مع كل حدث خاضع للضريبة ، مثل كسب الدخل وإجراء المبيعات وإصدار كشوف المرتبات. ينشئ كل حدث خاضع للضريبة مبلغًا محددًا من الالتزامات الضريبية ، محسوبًا كنسبة مئوية من الإجمالي.
تولد الأجور والمرتبات المكتسبة التزامات ضريبية. يحتجز أرباب العمل أجزاء من الأجور والرواتب لتغطية التزامات دافعي الضرائب الفرديين. إذا كان المبلغ أقل من إجمالي الالتزام الضريبي لدافع الضرائب للسنة ، فيجب أن يدفع الفرد الفرق غير المدفوع ؛ إذا تجاوزت إجمالي الالتزامات الضريبية للمكلف ، فإن الفرق هو استرداد الضريبة.
يتحمل بعض دافعي الضرائب الازدواج الضريبي. عندما تكون صاحبة العمل ونشاطها كيانين قانونيين منفصلين ، يتم فرض ضريبة على دخل الشركة كما يخضع الدخل الشخصي للمالك للضريبة. لا تخضع الملكية الفردية والشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة لضريبة مزدوجة.
ضريبة المبيعات هي شكل آخر من أشكال المسؤولية الضريبية. عندما تبيع شركة ما منتجًا ، تفرض معظم حكومات الولايات والحكومات المحلية ضريبة المبيعات كنسبة مئوية من إجمالي البيع. يتم تضمين هذا المبلغ في المبلغ الإجمالي الذي يتم تحصيله للعملاء. تقوم الشركات بتحويل ضرائب المبيعات إلى السلطات على أساس شهري أو ربع سنوي.
تتكبد كشوف رواتب الشركة التزامات ضريبية. يتعين على الشركات حجب ضرائب الدخل من رواتب موظفيها ، وكذلك ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
يمكن للأفراد والشركات تقليل إجمالي التزاماتهم الضريبية عن طريق المطالبة بالخصومات والإعفاءات والإعفاءات الضريبية. يطالب العديد من الأفراد بخصومات قياسية ، على الرغم من وجود نفقات شخصية وتجارية كافية يمكنهم تفصيل الخصومات.
مثال المسؤولية الضريبية
الضرائب على الدخل المكتسب هي أكثر أنواع الالتزامات الضريبية شيوعًا. يكسب فرانز 50000 دولار من إجمالي الدخل ، تم الإبلاغ عنه في نموذج W-2 إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). بمعدل ضريبة اتحادية بنسبة 20 في المائة ، تبلغ التزامات ضريبة الدخل لراتب فرانز 10000 دولار.
في ملف W-4 الخاص به ، اقتطاع صاحب عمل فرانز 8000 دولار من الضرائب الفيدرالية ، ودفع فرانز 1000 دولار ضرائب خلال العام. عندما يقدم نموذج الإقرار الضريبي الفردي الخاص به في النموذج 1040 ، يكون دفع الضريبة المتبقي المستحق هو 1،000 دولار. بدلاً من ذلك ، إذا كان صاحب عمل فرانز قد حجب 5000 دولار فقط ولم يدفع أي مدفوعات إضافية ، فإن فرانز الآن مدين لمصلحة الضرائب بمبلغ 5000 دولار.
يسلط الضوء
الالتزام الضريبي هو المبلغ الإجمالي للديون الضريبية المستحقة على فرد أو شركة أو كيان آخر لسلطة ضريبية مثل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).
ضرائب الدخل وضريبة المبيعات وضريبة الأرباح الرأسمالية كلها أشكال من الالتزامات الضريبية.
يمكن للأفراد والشركات خفض التزاماتهم الضريبية عن طريق المطالبة بالتخفيضات والإعفاءات والإعفاءات الضريبية.
يتم فرض الضرائب من قبل مجموعة متنوعة من السلطات الضريبية ، بما في ذلك الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية ، والتي تستخدم الأموال لدفع تكاليف خدمات مثل إصلاح الطرق والدفاع عن البلاد.
