منشور IRS 970
ما هو منشور 970 الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية: المزايا الضريبية للتعليم؟
منشور IRS رقم 970 هو مستند تم نشره بواسطة دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) يوفر معلومات حول المزايا الضريبية المتاحة للطلاب والأسر الذين يدخرون أو يدفعون مقابل الكلية. وهو يشرح المعاملة الضريبية لأكثر أشكال التمويل الجامعي شيوعًا ، مثل المنح الدراسية والزمالات والمنح وتخفيضات الرسوم الدراسية .
يحدد المنشور 970 ائتمانيين ضريبيين: الائتمان الضريبي الأمريكي للفرص وائتمان التعلم مدى الحياة. بالإضافة إلى ذلك ، يحدد منشور IRS رقم 970 10 مزايا ضريبية يمكن للطلاب وأسرهم المطالبة بها من أجل تقليل ضريبة الدخل المستحقة عليهم .
تشمل هذه المزايا خصم الفائدة المدفوعة على ديون قروض الطلاب ، والمعالجة المعفاة من الضرائب لديون قروض الطلاب الملغاة ، وخصم الرسوم الدراسية والرسوم ، والمساهمات في حسابات توفير التعليم Coverdell (ESAs) المميّزة من الضرائب ، والمشاركة في الرسوم الدراسية المؤهلة برنامج. تتضمن الحوافز الضريبية الإضافية للإنفاق على التعليم الموضحة في منشور IRS رقم 970 القدرة على صرف سندات الادخار معفاة من الضرائب إذا تم استخدام العائدات للتعليم ، والقدرة على أخذ عمليات سحب بدون عقوبة من حسابات مدخرات التقاعد وخصم نفقات التعليم من الأعمال الدخل .
أشكال أخرى ذات صلة
سيحتاج دافعو الضرائب الذين يستخدمون الاعتمادات التعليمية و / أو الخصومات أيضًا إلى تلقي النموذج 1098-T: بيان الرسوم الدراسية ، والذي يتضمن رقم تعريف صاحب العمل للمؤسسة التعليمية (EIN). سيتعين عليهم أيضًا تقديم نموذج 8863: اعتمادات التعليم (الفرص الأمريكية وائتمانات التعلم مدى الحياة). في ظل ظروف معينة ، لا يزال بإمكان الطالب المطالبة بالائتمان إذا لم يتم استلام النموذج 1098-T .
منشور IRS 970 والميزانية الفيدرالية
تسمى الإعفاءات الضريبية الممنوحة لأغراض محددة أحيانًا "نفقات الضرائب" من قبل خبراء السياسة الضريبية. منشور IRS رقم 970 هو نظرة عامة مفصلة على النفقات الضريبية التي خصصها الكونجرس لتعزيز تعليم وتدريب الأمريكيين.
أدت الإعفاءات والخصومات الضريبية لمصاريف التعليم ما بعد الثانوي إلى خفض إيرادات الضرائب الفيدرالية لعام 2018 بنحو 17.45 مليار دولار. هناك بند آخر مكلف في قانون الضرائب يتعلق بالتعليم وهو قدرة الآباء على المطالبة بأطفالهم الذين تتراوح أعمارهم بين 19 و 24 عامًا كمعالين ، طالما هؤلاء الأطفال طلاب بدوام كامل. أدى هذا الإعفاء الضريبي إلى خفض الضرائب بنحو 2.86 مليار دولار في عام 2018 .
منشور IRS 970 والتحديثات
تمت مناقشة المسؤولية الضريبية لطلاب الجامعات الأمريكية على نطاق واسع خلال النقاش حول الإصلاح الضريبي الذي أقره الكونجرس في عام 2017. كانت النسخ الأولية لمشروع القانون ستقضي على قدرة العديد من الطلاب على الحصول على إعفاءات من الرسوم الدراسية معفاة من الضرائب. هذه المسألة ذات أهمية خاصة لطلاب الدراسات العليا ، الذين لا يستطيع الكثير منهم الذهاب إلى المدرسة إلا بفضل الإعفاءات الدراسية.بعد أن تظاهر الطلاب ضد التغيير المقترح ، تم تعديل القانون لإبقاء الإعفاءات الدراسية معفاة من الضرائب. قانون الميزانية من الحزبين ، الذي سُن في 9 فبراير 2018 ، مدد تاريخ العديد من المزايا في قانون الضرائب وأضاف بعض المزايا الجديدة .
يتم تحديث المنشور 970 بانتظام ليعكس أي تغييرات في قانون الضرائب أو اللوائح الضريبية.
تنزيل منشور IRS 970: المزايا الضريبية للتعليم
جميع إصدارات المنشور 970 متاحة على موقع ويب مصلحة الضرائب.
يسلط الضوء
الإعفاءات والمزايا الضريبية متاحة للطلاب الذين يدخرون أو يدفعون تكاليف التعليم لأنفسهم ، أحيانًا ، لفرد آخر من العائلة.
تعتمد خصومات فوائد القروض الطلابية وائتمانات التعلم على الدخل الإجمالي المعدل ويتم التخلص منها تدريجياً على الدخل فوق مستوى معين معدل سنويًا.
معظم الإعفاءات والمزايا الضريبية الموضحة في المنشور 970 تنطبق فقط على التعليم العالي - الكليات أو الجامعات أو المعاهد الموسيقية أو برامج الدراسات العليا.
