Publication IRS 970
Qu'est-ce que la publication 970 de l'IRS : Avantages fiscaux pour l'éducation ?
La publication IRS 970 est un document publié par l' Internal Revenue Service (IRS) qui fournit des informations sur les avantages fiscaux offerts aux étudiants et aux familles qui épargnent ou paient pour l'université. Elle explique le traitement fiscal des formes les plus courantes de financement des universités, telles que les bourses d'études. , bourses et subventions, et réductions des frais de scolarité .
La publication 970 décrit deux crédits d'impôt : le crédit d'impôt américain pour les opportunités et le crédit d'apprentissage à vie. En outre, la publication IRS 970 décrit 10 avantages fiscaux que les étudiants et leurs familles peuvent réclamer afin de réduire l'impôt sur le revenu qu'ils doivent .
Ces avantages comprennent la déductibilité des intérêts payés sur la dette de prêt étudiant, le traitement en franchise d'impôt de la dette de prêt étudiant annulée, la déductibilité des frais de scolarité et des frais, les contributions aux comptes d'épargne-études Coverdell avantageux sur le plan fiscal (ESA) et la participation à un programme de scolarité qualifié. programme. D'autres incitations fiscales aux dépenses d'éducation décrites dans la publication IRS 970 incluent la possibilité d'encaisser des obligations d'épargne en franchise d'impôt si le produit est utilisé pour l'éducation, la possibilité d'effectuer des retraits sans pénalité des comptes d'épargne-retraite et la déductibilité des dépenses d'éducation des entreprises. revenu .
Autres formulaires pertinents
Les contribuables utilisant des crédits et/ou des déductions pour études devront également avoir reçu le formulaire 1098-T : Relevé des frais de scolarité, qui comprend le numéro d'identification d'employeur (EIN) de l'établissement d'enseignement . Ils devront également déposer le formulaire 8863 : Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits).Sous certaines conditions, un étudiant peut toujours demander le crédit si le formulaire 1098-T n'a pas été reçu .
Publication IRS 970 et le budget fédéral
Les allégements fiscaux accordés à des fins spécifiques sont parfois appelés «dépenses fiscales» par les experts en politique fiscale.La publication IRS 970 est un aperçu détaillé des dépenses fiscales que le Congrès a allouées pour promouvoir l'éducation et la formation des Américains.
Les crédits d'impôt et les déductions pour les dépenses d'études postsecondaires ont réduit les recettes fiscales fédérales de 2018 d'environ 17,45 milliards de dollars. Une autre disposition coûteuse du code des impôts liée à l'éducation est la possibilité pour les parents de déclarer leurs enfants âgés de 19 à 24 ans comme personnes à charge,. tant que ces enfants sont des étudiants à temps plein. Cet allégement fiscal a réduit les impôts d'environ 2,86 milliards de dollars en 2018 .
Publication IRS 970 et mises à jour
La responsabilité fiscale des étudiants américains a été largement débattue lors du débat sur la réforme fiscale promulguée par le Congrès en 2017. Les versions initiales du projet de loi auraient éliminé la possibilité pour de nombreux étudiants de bénéficier d'exonérations de frais de scolarité en franchise d'impôt. Cette question revêt une importance particulière pour les étudiants diplômés, dont beaucoup ne peuvent se permettre de fréquenter l'école que grâce aux dispenses de frais de scolarité. Après que les étudiants ont manifesté contre le changement proposé, le projet de loi a été modifié pour maintenir les dispenses de frais de scolarité exonérées d'impôt. La loi budgétaire bipartite, promulguée le 9 février 2018, a prolongé la date de nombreux avantages dans le droit fiscal et en a ajouté quelques nouveaux .
La Publication 970 est régulièrement mise à jour pour refléter toute modification du code des impôts ou de la réglementation fiscale.
Télécharger la publication IRS 970 : Avantages fiscaux pour l'éducation
Toutes les versions de la publication 970 sont disponibles sur le site Web de l'IRS.
Points forts
Les crédits d'impôt et les avantages sont offerts aux étudiants qui épargnent ou paient des frais d'études pour eux-mêmes, parfois pour un autre membre de la famille.
Les déductions d'intérêts sur les prêts étudiants et les crédits d'apprentissage dépendent du revenu brut ajusté et sont progressivement supprimés sur les revenus supérieurs à un certain niveau ajusté annuellement.
La plupart des crédits d'impôt et des avantages décrits dans la publication 970 s'appliquent uniquement à l'enseignement supérieur - collèges, universités, conservatoires ou programmes de troisième cycle.
