国税局出版物 970

什么是 IRS 出版物 970：教育税收优惠？

IRS Publication 970 是美国国税局 (IRS)发布的一份文件，提供有关学生和家庭节省或支付大学费用的税收优惠的信息。它解释了最常见的大学资助形式的税收处理，例如奖学金，奖学金和助学金，以及学费减免。

970 号出版物概述了两种税收抵免：美国机会税收抵免和终身学习抵免。此外，美国国税局第 970 号出版物概述了学生及其家人可以申请的 10 项税收优惠，以减少他们所欠的所得税。

这些福利包括学生贷款债务利息的扣除、取消的学生贷款债务的免税待遇、学杂费的扣除、对税收优惠的Coverdell 教育储蓄账户 (ESA) 的供款以及参与合格的学费程序。美国国税局第 970 号出版物中概述的对教育支出的进一步税收激励措施包括：如果收益用于教育，则可以免税兑现储蓄债券、从退休储蓄账户中免费提款的能力以及从企业中扣除教育费用的能力收入。

其他相关表格

使用教育学分和/或扣除额的纳税人还需要收到 1098-T 表格：学费声明，其中包括教育机构的雇主识别号 (EIN) 。他们还必须提交 8863 表：教育学分（美国机会和终身学习学分）。在某些条件下，如果未收到 1098-T 表，学生仍可申请学分。

IRS 出版物 970 和联邦预算

税收政策专家有时将针对特定目的给予的税收减免称为“税收支出”。美国国税局第 970 号出版物详细概述了国会为促进美国人的教育和培训而分配的税收支出。

中学后教育费用的税收抵免和扣除使 2018 年的联邦税收减少了约 174.5 亿美元。与教育相关的税法中另一项昂贵的规定是，只要这些孩子是全日制学生，父母就可以将 19 至 24 岁的孩子列为受抚养人。这项税收减免在 2018 年减少了约 28.6 亿美元的税收。

IRS 出版物 970 和更新

美国大学生的纳税义务在 2017 年国会颁布的税收改革辩论中被广泛讨论。该法案的最初版本将消除许多学生免税获得学费减免的能力。这个问题对研究生来说尤其重要，因为学费减免，他们中的许多人只能负担得起上学。在学生反对提议的改变后，对该法案进行了修改，以保持学费减免免税。 2018 年 2 月 9 日颁布的《两党预算法》延长了税法中许多福利的日期，并增加了一些新的福利。

970 号出版物定期更新，以反映税法或税法的任何变化。

下载 IRS 出版物 970：教育税收优惠

970 号出版物的所有版本均可在 IRS 网站上找到。

＃＃强调

学生可以为自己储蓄或支付教育费用，有时还可以为其他家庭成员获得税收抵免和福利。
学生贷款利息扣除和学习学分取决于调整后的总收入，并在收入超过某个年度调整水平时逐步取消。
970 号出版物中概述的大部分税收抵免和福利仅适用于高等教育——学院、大学、音乐学院或研究生课程。