Publikacja IRS 970
Co to jest publikacja IRS 970: ulgi podatkowe dla edukacji?
Publikacja IRS 970 to dokument opublikowany przez Internal Revenue Service (IRS),. który zawiera informacje na temat ulg podatkowych dostępnych dla studentów i rodzin oszczędzających lub płacących za studia . , stypendia i granty oraz obniżki czesnego .
Publikacja 970 przedstawia dwie ulgi podatkowe: American Opportunity Tax Credit oraz Lifetime Learning Credit. Ponadto publikacja IRS 970 przedstawia 10 ulg podatkowych, o które mogą ubiegać się studenci i ich rodziny, aby zmniejszyć należny podatek dochodowy .
Korzyści te obejmują odliczanie odsetek zapłaconych od zadłużenia z tytułu kredytu studenckiego, zwolnione z podatku traktowanie anulowanego zadłużenia z tytułu kredytu studenckiego, odliczenie czesnego i opłat, składki na korzystne podatkowo rachunki oszczędnościowe Coverdell Education Savings Accounts (ESA) oraz uczestnictwo w kwalifikowanej czesnej program. Dalsze zachęty podatkowe do wydatków na edukację, opisane w publikacji IRS 970, obejmują możliwość wypłaty bonów oszczędnościowych bez podatku, jeśli dochód przeznaczony jest na edukację, możliwość podejmowania bezkarnych wypłat z kont oszczędnościowych emerytalnych oraz możliwość odliczenia wydatków na edukację od biznesu dochód .
Inne odpowiednie formularze
Podatnicy korzystający z kredytów edukacyjnych i/lub odliczeń będą musieli również otrzymać formularz 1098-T: Tuition Statement, który zawiera numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN) instytucji edukacyjnej . Będą również musieli złożyć formularz 8863: Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits ).
Publikacja IRS 970 i budżet federalny
Ulgi podatkowe przyznawane w określonych celach są czasami nazywane przez ekspertów ds. polityki podatkowej „wydatkami podatkowymi”. Publikacja IRS 970 jest szczegółowym przeglądem ulg podatkowych przeznaczanych przez Kongres na promocję edukacji i szkolenia Amerykanów.
Ulgi podatkowe i odliczenia na wydatki na edukację policealną zmniejszyły dochody podatkowe federalne w 2018 r. o około 17,45 mld USD. Innym kosztownym przepisem kodeksu podatkowego związanym z edukacją jest możliwość uznania przez rodziców dzieci w wieku od 19 do 24 lat na utrzymaniu,. o ile dzieci te są studentami studiów dziennych. Ta ulga podatkowa zmniejszyła podatki o około 2,86 mld USD w 2018 r .
Publikacja IRS 970 i aktualizacje
Zobowiązania podatkowe amerykańskich studentów były szeroko omawiane podczas debaty nad reformą podatkową uchwaloną przez Kongres w 2017 roku. Wstępne wersje ustawy wyeliminowałyby możliwość otrzymywania przez wielu studentów zwolnienia z czesnego. Kwestia ta ma szczególne znaczenie dla absolwentów, z których wielu może pozwolić sobie na uczęszczanie do szkoły tylko dzięki zwolnieniu z czesnego. Ustawa budżetowa z dnia 9 lutego 2018 r. przedłużyła termin wielu świadczeń w prawie podatkowym i dodała kilka nowych .
Publikacja 970 jest regularnie aktualizowana w celu odzwierciedlenia wszelkich zmian w kodeksie podatkowym lub przepisach podatkowych.
Pobierz publikację IRS 970: Korzyści podatkowe dla edukacji
Wszystkie wersje Publikacji 970 są dostępne na stronie IRS.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Ulgi i ulgi podatkowe są dostępne dla studentów oszczędzających lub opłacających koszty edukacji dla siebie, czasami dla innego członka rodziny.
Odliczenia odsetek od kredytu studenckiego i kredyty na naukę zależą od skorygowanego dochodu brutto i są stopniowo wycofywane z dochodu powyżej pewnego skorygowanego corocznie poziomu.
Większość ulg podatkowych i korzyści przedstawionych w Publikacji 970 dotyczy tylko szkolnictwa wyższego — kolegiów, uniwersytetów, oranżerii lub programów podyplomowych.
