Публикация IRS 970

Что такое публикация IRS 970: налоговые льготы для образования?

Публикация IRS 970 — это документ, опубликованный Налоговой службой (IRS),. в котором содержится информация о налоговых льготах, доступных для студентов и их семей, откладывающих или оплачивающих обучение в колледже. В нем объясняется налоговый режим для наиболее распространенных форм финансирования колледжей, таких как стипендии . , стипендии и гранты, а также скидки на обучение .

В публикации 970 описаны две налоговые льготы: американская налоговая льгота на возможности и кредит на обучение в течение всей жизни. Кроме того, в публикации IRS 970 описаны 10 налоговых льгот, на которые могут претендовать студенты и их семьи, чтобы уменьшить причитающийся им подоходный налог .

Эти льготы включают вычет процентов, уплаченных по долгу по студенческой ссуде, безналоговый режим аннулированной задолженности по студенческой ссуде, вычет платы за обучение и сборов, взносы на льготный налоговый сберегательный счет Coverdell Education Savings (ESA) и участие в квалифицированном обучении. программа. Дополнительные налоговые стимулы к расходам на образование, изложенные в публикации IRS 970, включают возможность обналичивать сберегательные облигации без уплаты налогов, если вырученные средства используются для образования, возможность безналогового снятия средств со сберегательных пенсионных счетов и вычет расходов на образование из бизнеса. доход .

Другие соответствующие формы

Налогоплательщики, использующие образовательные кредиты и / или вычеты, также должны будут получить форму 1098-T: Заявление об обучении, которая включает идентификационный номер работодателя учебного заведения (EIN). Они также должны будут подать форму 8863: Образовательные кредиты (американские возможности и кредиты на обучение в течение всей жизни).При определенных условиях студент может претендовать на кредит, если форма 1098-T не была получена .

Публикация IRS 970 и федеральный бюджет

Налоговые льготы, предоставляемые для определенных целей, эксперты по налоговой политике иногда называют «налоговыми расходами». Публикация IRS 970 представляет собой подробный обзор налоговых расходов, выделенных Конгрессом на содействие образованию и обучению американцев.

Налоговые льготы и отчисления на расходы на послесреднее образование сократили федеральные налоговые поступления в 2018 году примерно на 17,45 млрд долларов. Еще одним дорогостоящим положением налогового кодекса, касающимся образования, является возможность родителей заявить, что их дети в возрасте от 19 до 24 лет являются иждивенцами,. если эти дети учатся на дневном отделении. Эта налоговая льгота снизила налоги примерно на 2,86 миллиарда долларов в 2018 году .

Публикация IRS 970 и обновления

Налоговые обязательства американских студентов колледжей широко обсуждались во время дебатов о налоговой реформе, принятой Конгрессом в 2017 году. Первоначальные версии законопроекта лишали многих студентов возможности получать освобождение от платы за обучение без уплаты налогов. Этот вопрос имеет особое значение для аспирантов, многие из которых могут позволить себе посещать школу только благодаря освобождению от платы за обучение . Закон о двухпартийном бюджете, принятый 9 февраля 2018 г., продлил срок действия многих льгот в налоговом законодательстве и добавил несколько новых .

Публикация 970 регулярно обновляется, чтобы отражать любые изменения в налоговом кодексе или налоговых правилах.

Загрузите публикацию IRS 970: Налоговые льготы для образования

Все версии публикации 970 доступны на веб-сайте IRS.

Особенности

• Налоговые льготы и льготы доступны для студентов, экономящих или оплачивающих расходы на образование для себя, иногда для другого члена семьи.

• Вычет процентов по студенческому кредиту и кредиты на обучение зависят от скорректированного валового дохода и поэтапно прекращаются при доходах выше определенного ежегодно скорректированного уровня.

• Большинство налоговых льгот и льгот, описанных в Публикации 970, распространяются только на высшее образование — колледжи, университеты, консерватории или программы последипломного образования.