IRS-publikation 970
Hvad er IRS Publication 970: Tax Benefits for Education?
IRS Publication 970 er et dokument udgivet af Internal Revenue Service (IRS),. der giver oplysninger om skattefordele, der er tilgængelige for studerende og familier eller betaling for college. Det forklarer den skattemæssige behandling af de mest almindelige former for college-finansiering, såsom stipendier, stipendier og legater og nedsættelse af undervisningen .
Publikation 970 beskriver to skattefradrag: American Opportunity Tax Credit og Lifetime Learning Credit. Derudover skitserer IRS Publication 970 10 skattefordele, som studerende og deres familier kan gøre krav på for at reducere den indkomstskat, de skylder .
Disse fordele omfatter fradragsretten for renter betalt på studielånsgælden, skattefri behandling af annulleret studielånsgæld, fradragsretten for undervisning og gebyrer, bidrag til skattebegunstigede Coverdell Education Savings Accounts (ESA) og deltagelse i en kvalificeret undervisning program. Yderligere skatteincitamenter til uddannelsesudgifter beskrevet i IRS Publication 970 inkluderer muligheden for at indløse opsparingsobligationer skattefrit, hvis provenuet bruges til uddannelse, muligheden for at tage straffri hævninger fra pensionsopsparingskonti og fradragsretten for uddannelsesudgifter fra erhvervslivet indkomst .
Andre relevante formularer
Skatteydere, der bruger uddannelseskreditter og/eller fradrag, skal også have modtaget formular 1098-T: Undervisningserklæring, som inkluderer uddannelsesinstitutionens arbejdsgiver-id-nummer (EIN). De skal også indsende formular 8863: Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits). Under visse betingelser kan en studerende stadig gøre krav på kreditten, hvis formular 1098-T ikke er modtaget .
IRS-publikation 970 og det føderale budget
Skattelettelser givet til specifikke formål kaldes undertiden "skatteudgifter" af skattepolitiske eksperter. IRS- publikation 970 er en detaljeret oversigt over de skatteudgifter, Kongressen har afsat til at fremme uddannelse og træning af amerikanere.
Skattefradrag og fradrag for udgifter til eftergymnasial uddannelse reducerede 2018 føderale skatteindtægter med anslået 17,45 mia. En anden dyr bestemmelse i skattelovgivningen relateret til uddannelse er forældres evne til at gøre krav på deres børn i alderen 19 til 24 år som forsørgere,. så længe disse børn er fuldtidsstuderende. Denne skattelettelse reducerede skatterne med anslået 2,86 milliarder dollars i 2018 .
IRS-publikation 970 og opdateringer
Skattepligten for amerikanske universitetsstuderende blev bredt diskuteret under debatten om skattereformen, der blev vedtaget af Kongressen i 2017. De første versioner af lovforslaget ville have elimineret muligheden for mange studerende til at modtage skattefritagelser for undervisning. Dette spørgsmål er af særlig betydning for kandidatstuderende, hvoraf mange kun har råd til at gå i skole takket være undervisningsfritagelser. Efter studerende havde demonstreret imod den foreslåede ændring, blev lovforslaget ændret for at holde undervisningsfritagelser skattefrie. Bipartisan Budget Act, vedtaget feb. 9, 2018, forlænget datoen for mange fordele i skatteloven og tilføjet et par nye .
Publikation 970 opdateres regelmæssigt for at afspejle eventuelle ændringer i skattelovgivningen eller skattereglerne.
Download IRS Publication 970: Tax Benefits for Education
Alle versioner af publikation 970 er tilgængelige på IRS hjemmeside.
##Højdepunkter
Skattefradragene og fordelene er tilgængelige for studerende, der sparer op til eller betaler uddannelsesomkostninger for sig selv, nogle gange for et andet familiemedlem.
Studielånsrentefradrag og læringskreditter er afhængige af justeret bruttoindkomst og udfases på indkomster over et vist årligt reguleret niveau.
De fleste af de skattefradrag og fordele, der er beskrevet i publikation 970, gælder kun for videregående uddannelser - gymnasier, universiteter, konservatorier eller post-graduate programmer.
