Investor's wiki

مسؤلية

مسؤلية

ما هي المسؤولية؟

المسؤولية هي شيء يدين به الشخص أو الشركة ، وعادة ما يكون مبلغًا من المال. تتم تسوية الالتزامات بمرور الوقت من خلال تحويل المنافع الاقتصادية بما في ذلك الأموال أو السلع أو الخدمات.

المسجلة على الجانب الأيمن من الميزانية العمومية القروض والحسابات الدائنة والرهون العقارية والإيرادات المؤجلة والسندات والضمانات والمصروفات المستحقة.

يمكن أن تتناقض الخصوم مع الأصول. تشير الخصوم إلى الأشياء التي تدين بها أو اقترضتها ؛ الأصول هي الأشياء التي تمتلكها أو تدين بها.

كيف تعمل الخصوم

بشكل عام ، المسؤولية هي التزام بين طرف وآخر لم يكتمل بعد أو يدفع ثمنه. في عالم المحاسبة ، يعد الالتزام المالي أيضًا التزامًا ولكنه يتم تحديده بشكل أكبر من خلال المعاملات التجارية السابقة أو الأحداث أو المبيعات أو تبادل الأصول أو الخدمات أو أي شيء من شأنه أن يوفر فائدة اقتصادية في تاريخ لاحق. تعتبر الخصوم المتداولة عادةً قصيرة الأجل (من المتوقع أن تنتهي خلال 12 شهرًا أو أقل) والمطلوبات غير المتداولة طويلة الأجل (12 شهرًا أو أكثر).

يتم تصنيف الخصوم على أنها جارية أو غير متداولة حسب وقتها. يمكن أن تشمل خدمة مستقبلية مستحقة للآخرين (اقتراض قصير أو طويل الأجل من البنوك أو الأفراد أو الكيانات الأخرى) أو معاملة سابقة أوجدت التزامًا غير مستقر. عادة ما تكون الخصوم الأكثر شيوعًا هي الأكبر مثل الحسابات المستحقة الدفع والسندات المستحقة الدفع. سيكون لدى معظم الشركات هذين البندين في ميزانيتها العمومية ، حيث إنهما جزء من العمليات الجارية وطويلة الأجل.

تعد الالتزامات جانبًا حيويًا للشركة لأنها تستخدم لتمويل العمليات ودفع التوسعات الكبيرة. يمكنهم أيضًا جعل المعاملات بين الشركات أكثر كفاءة. على سبيل المثال ، في معظم الحالات ، إذا قام مورد النبيذ ببيع علبة نبيذ لمطعم ، فإنه لا يطالب بالدفع عند تسليم البضائع. بدلاً من ذلك ، يقوم بإصدار فاتورة للمطعم للشراء لتبسيط عملية الانزال وتسهيل الدفع للمطعم.

يعتبر المال المستحق الذي يدين به المطعم لمورد النبيذ الخاص به مسؤولية. في المقابل ، يعتبر مورد النبيذ الأموال المستحقة عليه كأصل.

قد تشير المسؤولية أيضًا إلى المسؤولية القانونية للشركة أو الفرد. على سبيل المثال ، تأخذ العديد من الشركات تأمينًا ضد المسؤولية في حالة قيام العميل أو الموظف بمقاضاتهم بسبب الإهمال.

تعريفات أخرى للمسؤولية

بشكل عام ، تشير المسؤولية إلى حالة كونك مسؤولاً عن شيء ما ، ويمكن أن يشير هذا المصطلح إلى أي أموال أو خدمة مستحقة لطرف آخر. يمكن أن تشير الالتزامات الضريبية ، على سبيل المثال ، إلى ضرائب الملكية التي يدين بها صاحب المنزل للحكومة البلدية أو ضريبة الدخل التي يدين بها للحكومة الفيدرالية. عندما يقوم بائع تجزئة بتحصيل ضريبة المبيعات من أحد العملاء ، فإن لديه التزامًا بضريبة مبيعات على دفاتره حتى يقوم بتحويل هذه الأموال إلى المقاطعة / المدينة / الولاية.

يمكن أن تشير المسؤولية أيضًا إلى الأضرار المحتملة للفرد في دعوى مدنية.

أنواع الخصوم

تصنف الشركات التزاماتها إلى فئتين: الحالية وطويلة الأجل. المطلوبات المتداولة هي ديون مستحقة الدفع في غضون سنة واحدة ، في حين أن المطلوبات طويلة الأجل هي ديون مستحقة الدفع على مدى فترة أطول. على سبيل المثال ، إذا حصلت شركة ما على رهن عقاري مستحق الدفع على مدى 15 عامًا ، فهذا يعد التزامًا طويل الأجل. ومع ذلك ، فإن مدفوعات الرهن العقاري المستحقة خلال العام الحالي تعتبر الجزء الحالي من الدين طويل الأجل ويتم تسجيلها في قسم الخصوم قصيرة الأجل في الميزانية العمومية.

الخصوم الحالية (قصيرة الأجل)

من الناحية المثالية ، يريد المحللون أن يروا أن الشركة يمكنها سداد الخصوم المتداولة ، المستحقة في غضون عام ، نقدًا. تتضمن بعض الأمثلة على الالتزامات قصيرة الأجل مصاريف الرواتب والحسابات الدائنة ، والتي تشمل الأموال المستحقة للبائعين والمرافق الشهرية والمصروفات المماثلة. تشمل الأمثلة الأخرى:

  • ** الأجور المستحقة الدفع **: المبلغ الإجمالي للدخل المستحق الذي كسبه الموظفون ولكن لم يتم استلامه بعد. نظرًا لأن معظم الشركات تدفع لموظفيها كل أسبوعين ، فإن هذه المسؤولية تتغير كثيرًا.

  • ** الفوائد المستحقة الدفع **: غالبًا ما تستخدم الشركات ، تمامًا مثل الأفراد ، الائتمان لشراء السلع والخدمات للتمويل على فترات زمنية قصيرة. يمثل هذا الفائدة على مشتريات الائتمان قصيرة الأجل التي يتعين دفعها.

  • ** توزيعات الأرباح المستحقة الدفع **: بالنسبة للشركات التي أصدرت أسهمًا للمستثمرين ودفعت توزيعات أرباح ، يمثل هذا المبلغ المستحق للمساهمين بعد الإعلان عن توزيعات الأرباح. هذه الفترة هي حوالي أسبوعين ، لذلك عادة ما تنبثق هذه المسؤولية أربع مرات في السنة ، حتى يتم دفع الأرباح.

  • ** الإيرادات غير المكتسبة **: هذه مسؤولية الشركة عن تسليم البضائع و / أو الخدمات في تاريخ مستقبلي بعد دفعها مقدمًا. سيتم تخفيض هذا المبلغ في المستقبل بإدخال تعويض بمجرد تسليم المنتج أو الخدمة.

  • ** مسؤوليات العمليات المتوقفة **: هذه مسؤولية فريدة ينظر إليها معظم الناس ولكن يجب التدقيق فيها عن كثب. يتعين على الشركات حساب التأثير المالي لعملية أو قسم أو كيان محتفظ به حاليًا للبيع أو تم بيعه مؤخرًا. يتضمن هذا أيضًا التأثير المالي لخط إنتاج تم إغلاقه أو تم إغلاقه مؤخرًا.

الخصوم غير المتداولة (طويلة الأجل)

بالنظر إلى الاسم ، من الواضح تمامًا أن أي مسؤولية ليست على المدى القريب تقع ضمن الالتزامات غير المتداولة ، والتي يُتوقع دفعها في غضون 12 شهرًا أو أكثر. بالإشارة مرة أخرى إلى مثال AT&T ، هناك عناصر أكثر من شركة متنوعة في الحديقة الخاصة بك والتي قد تدرج عنصرًا أو عنصرين. عادة ما يكون الدين طويل الأجل ، المعروف أيضًا باسم السندات المستحقة الدفع ، هو أكبر التزام وعلى رأس القائمة.

تمول الشركات من جميع الأحجام جزءًا من عملياتها المستمرة طويلة الأجل عن طريق إصدار سندات هي في الأساس قروض من كل طرف يشتري السندات. هذا البند في حالة تغير مستمر حيث يتم إصدار السندات أو استحقاقها أو استعادتها من قبل المُصدر.

يريد المحللون أن يروا أنه يمكن سداد الالتزامات طويلة الأجل بأصول مشتقة من الأرباح المستقبلية أو معاملات التمويل. السندات والقروض ليست هي الالتزامات طويلة الأجل الوحيدة التي تتحملها الشركات. يمكن أيضًا إدراج بنود مثل الإيجار والضرائب المؤجلة والرواتب والتزامات التقاعد ضمن الالتزامات طويلة الأجل. تشمل الأمثلة الأخرى:

  • ** مسؤولية الضمان **: بعض الالتزامات ليست دقيقة مثل AP ويجب تقديرها. هو مقدار الوقت والمال المقدر الذي يمكن إنفاقه في إصلاح المنتجات بناءً على موافقة الضمان. هذه مسؤولية مشتركة في صناعة السيارات ، حيث أن معظم السيارات لديها ضمانات طويلة الأجل يمكن أن تكون مكلفة.

  • ** تقييم المسؤولية الطارئة: ** الالتزام الطارئ هو التزام قد يحدث اعتمادًا على نتيجة حدث مستقبلي غير مؤكد.

  • ** ائتمانات مؤجلة **: هذه فئة واسعة يمكن تسجيلها على أنها حالية أو غير متداولة اعتمادًا على تفاصيل المعاملات. هذه الاعتمادات هي في الأساس إيرادات تم تحصيلها قبل تسجيلها على أنها مكتسبة في بيان الدخل. قد تشمل السلف المقدمة من العملاء ، أو الإيرادات المؤجلة ، أو المعاملات التي تكون فيها الائتمانات مستحقة ولكن لم يتم اعتبارها إيرادات بعد. بمجرد عدم تأجيل الإيرادات ، يتم تقليل هذا العنصر بالمبلغ المكتسب ويصبح جزءًا من تدفق إيرادات الشركة.

  • ** مزايا ما بعد التوظيف **: هذه هي المزايا التي قد يتلقاها الموظف أو أفراد الأسرة عند تقاعده / تقاعدها ، والتي يتم إدراجها كمسؤولية طويلة الأجل عند استحقاقها. في مثال AT&T ، يشكل هذا نصف إجمالي الإجمالي غير المتداول في المرتبة الثانية بعد الدين طويل الأجل. مع الرعاية الصحية المتزايدة بسرعة والتعويضات المؤجلة ، لا ينبغي التغاضي عن هذه المسؤولية.

  • ** ائتمانات ضريبة الاستثمار غير المطفأة (UITC) **: يمثل هذا صافي بين التكلفة التاريخية للأصل والمبلغ الذي تم استهلاكه بالفعل. الجزء غير المطفأ هو التزام ، ولكنه مجرد تقدير تقريبي للقيمة السوقية العادلة للأصل. بالنسبة للمحلل ، يوفر هذا بعض التفاصيل حول مدى عدوانية الشركة أو تحفظها مع أساليب الاستهلاك .

الخصوم مقابل الأصول

الأصول هي الأشياء التي تمتلكها الشركة - أو الأشياء المستحقة للشركة - وتشمل العناصر الملموسة مثل المباني والآلات والمعدات وكذلك العناصر غير الملموسة مثل الحسابات المستحقة القبض أو الفوائد المستحقة أو براءات الاختراع أو الملكية الفكرية.

إذا طرحت شركة ما التزاماتها من أصولها ، فإن الفرق هو حقوق المالك أو المساهمين. يمكن التعبير عن هذه العلاقة على النحو التالي:

الأصول - المسؤوليات </ mtext> = حقوق ملكية المالك </ mtext> \ text - \ text = \ text {Owner & # x27؛ s Equity} <span class =" strut "style = "height: 0.69444em؛ vertical-align: 0em؛"> المسؤوليات </ span> <span class = " mspace "style =" margin-right: 0.2777777777777778em؛ "> = حقوق الملكية </ span> </ span >

ومع ذلك ، في معظم الحالات ، يتم تقديم هذه المعادلة المحاسبية بشكل شائع على النحو التالي:

الأصول = المسؤوليات </ mtext> + حقوق الملكية </ mtext> \ text = \ text + \ text <span class =" katex-html "aria-hidden =" true "> <span class =" strut "style =" height: 0.68333em؛ vertical-align: 0em؛ "> الأصول </ span> = < span class = "mspace" style = "margin-right: 0.2777777777777778em؛"> المسؤوليات </ span> <span class =" mspace "style =" margin -right: 0.2222222222222222em؛ "> + <span class =" mspace "sty le = "margin-right: 0.2222222222222222em؛"> حقوق الملكية </ span>

الخصوم مقابل المصروفات

المصاريف هي تكلفة العمليات التي تتكبدها الشركة لتوليد الإيرادات. على عكس الأصول والخصوم ، ترتبط المصروفات بالإيرادات ، وكلاهما مدرج في بيان دخل الشركة. باختصار ، يتم استخدام المصاريف لحساب صافي الدخل. معادلة حساب صافي الدخل هي الإيرادات مطروحًا منها المصروفات.

على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة لديها نفقات أكثر من الإيرادات خلال السنوات الثلاث الماضية ، فقد يشير ذلك إلى ضعف الاستقرار المالي لأنها كانت تخسر الأموال طوال تلك السنوات.

يجب عدم الخلط بين المصروفات والمسؤوليات. أحدهما مدرج في الميزانية العمومية للشركة ، والآخر مدرج في بيان دخل الشركة. المصروفات هي تكاليف عمليات الشركة ، في حين أن المطلوبات هي الالتزامات والديون التي تدين بها الشركة. يمكن دفع المصروفات نقدًا على الفور ، أو قد يتأخر الدفع مما قد يؤدي إلى حدوث التزام.

مثال على الخصوم

كمثال عملي لفهم التزامات الشركة ، دعنا نلقي نظرة على مثال تاريخي باستخدام الميزانية العمومية لشركة AT & T (T) 2020. يتم فصل المطلوبات المتداولة / قصيرة الأجل عن المطلوبات طويلة الأجل / غير المتداولة في الميزانية العمومية.

<! - 93DB5225EA20EC8C041D509435916310 ->

تحدد AT&T بوضوح ديونها البنكية التي تستحق في أقل من سنة واحدة بموجب المطلوبات المتداولة. بالنسبة لشركة بهذا الحجم ، غالبًا ما يستخدم هذا كرأس مال تشغيلي للعمليات اليومية بدلاً من تمويل العناصر الأكبر ، والتي ستكون مناسبة بشكل أفضل باستخدام الديون طويلة الأجل.

مثل معظم الأصول ، يتم تسجيل الخصوم بالتكلفة وليس بالقيمة السوقية ، وبموجب قواعد المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) يمكن إدراجها بترتيب التفضيل طالما تم تصنيفها. مثال AT&T له مستوى دين مرتفع نسبيًا في ظل الخصوم المتداولة. مع الشركات الأصغر ، والبنود الأخرى مثل الحسابات الدائنة (AP) والمطلوبات المستقبلية المختلفة مثل كشوف المرتبات ، ستكون الضرائب التزامات ديون حالية أعلى.

تحمل AP عادةً أكبر الأرصدة ، لأنها تشمل العمليات اليومية. يمكن أن تشمل AP الخدمات والمواد الخام واللوازم المكتبية أو أي فئات أخرى من المنتجات والخدمات التي لا يتم إصدار سند إذني. نظرًا لأن معظم الشركات لا تدفع مقابل السلع والخدمات عند الحصول عليها ، فإن AP تعادل كومة من الفواتير التي تنتظر الدفع.

يسلط الضوء

  • الخصوم طويلة الأجل (غير المتداولة) هي التزامات مدرجة في الميزانية العمومية غير مستحقة لأكثر من عام.

  • المسؤولية (بشكل عام) هي شيء مستحق لشخص آخر.

  • يمكن أن تعني المسؤولية أيضًا مخاطر أو التزامًا قانونيًا أو تنظيميًا.

  • في المحاسبة ، تقوم الشركات بتسجيل الالتزامات مقابل الأصول.

  • المطلوبات المتداولة هي التزامات مالية قصيرة الأجل للشركة مستحقة خلال عام واحد أو خلال دورة تشغيل عادية (مثل الحسابات الدائنة).

التعليمات

ما هي المسؤولية الطارئة؟

الالتزام الطارئ هو التزام قد يتعين دفعه في المستقبل ، ولكن لا تزال هناك أمور لم يتم حلها مما يجعلها مجرد احتمال وليس يقينًا. الدعاوى القضائية والتهديد بالدعاوى القضائية هي الالتزامات العرضية الأكثر شيوعًا ، ولكن بطاقات الهدايا غير المستخدمة وضمانات المنتجات وعمليات الاستدعاء تندرج أيضًا في هذه الفئة.

ما هي أمثلة المسؤوليات التي تقع على عاتق الأفراد أو الأسر؟

مثل الأعمال التجارية ، يتم أخذ القيمة الصافية للفرد أو الأسرة من خلال موازنة الأصول مقابل الخصوم. بالنسبة لمعظم الأسر ، ستشمل الالتزامات الضرائب المستحقة ، والفواتير التي يجب دفعها ، ومدفوعات الإيجار أو الرهن العقاري ، وفوائد القروض وأصل المبلغ المستحق ، وما إلى ذلك. إذا تم الدفع لك مسبقًا مقابل أداء العمل أو الخدمة ، فقد يتم أيضًا تفسير العمل المستحق على أنه التزام.

كيف ترتبط المطلوبات بالأصول وحقوق الملكية؟

تنص المعادلة المحاسبية على أن الأصول = الخصوم + حقوق الملكية. نتيجة لذلك ، يمكننا إعادة ترتيب الصيغة لقراءة الخصوم = الأصول - حقوق الملكية. وبالتالي ، فإن قيمة إجمالي مطلوبات الشركة ستساوي الفرق بين قيم إجمالي الأصول وحقوق المساهمين. إذا أخذت الشركة على عاتقها المزيد من الالتزامات دون تراكم أصول إضافية ، فيجب أن يؤدي ذلك إلى انخفاض في قيمة مركز حقوق ملكية الشركة.

كيف أعرف ما إذا كان هناك شيء ما هو مسؤولية؟

المسؤولية هي شيء مستعار من شخص آخر أو مستحق له أو ملزم تجاهه. يمكن أن تكون حقيقية (على سبيل المثال ، فاتورة يجب دفعها) أو محتملة (على سبيل المثال ، دعوى قضائية محتملة). ليست المسؤولية بالضرورة أمرًا سيئًا. على سبيل المثال ، قد تحصل الشركة على ديون (التزام) لتوسيع أعمالها وتنميتها. أو يمكن للفرد أن يأخذ قرضًا عقاريًا لشراء منزل.

كيف تختلف الخصوم الحالية عن الخصوم طويلة الأجل (غير المتداولة)؟

ستفصل الشركات عن التزاماتها حسب أفقها الزمني عندما يحين موعد استحقاقها. الخصوم المتداولة مستحقة في غضون عام وغالبًا ما يتم دفعها مقابل استخدام الأصول المتداولة. تستحق الخصوم غير المتداولة في أكثر من عام وتشمل في أغلب الأحيان مدفوعات الديون والمدفوعات المؤجلة.