Revenu

Qu'est-ce que le chiffre d'affaires ?

Le revenu est le montant d'argent généré par la vente de biens ou de services. Il s'agit du premier poste du compte de résultat d'une entreprise et est souvent appelé revenu brut, de la même manière que ce terme est utilisé pour décrire le revenu annuel d'une personne avant impôts et déductions. Pour les sociétés cotées en bourse, les revenus se trouvent dans le compte de résultat de leurs états financiers trimestriels et annuels déposés auprès de la Securities and Exchange Commission.

Les investisseurs et les analystes utilisent parfois les revenus et les ventes de manière interchangeable, bien qu'il existe une différence technique. Les ventes font référence au montant généré par la vente de biens, tandis que les revenus font référence à l'argent gagné par la vente de biens ** et ** de services. Dans le langage des investisseurs, le chiffre d'affaires est le chiffre le plus élevé avant que tous les coûts aient été déduits ; à l' inverse, le revenu net - trouvé dans la partie inférieure du compte de résultat - est le résultat net, après déduction de tous les coûts.

Le revenu n'est pas un terme universel utilisé par les entreprises ou les organisations pour enregistrer le montant d'argent qui entre, et les entreprises ont leur propre façon d'enregistrer le montant d'argent généré par leurs opérations en fonction de leur industrie. Par exemple, alors que les fabricants comme les fabricants de produits alimentaires et automobiles classent la vente de leurs aliments emballés et de leurs automobiles simplement comme des ventes, les banques enregistrent leurs revenus comme des intérêts sur les prêts accordés aux consommateurs ou aux entreprises commerciales. Les compagnies d'assurance comptabilisent l'argent qu'elles gagnent en vendant des plans sous forme de primes. Un fournisseur de sécurité privé répertorie ses services de surveillance et d'installation d'appareils comme des revenus. Pour les organismes sans but lucratif, les recettes brutes tiennent compte des dons.

Comment les revenus sont-ils reconnus ?

La reconnaissance des revenus a lieu une fois qu'une entreprise reçoit de l'argent provenant de la vente de ses biens et/ou services, et il n'y a aucun moyen pour les clients de réclamer des retours. Cela peut être plus complexe lorsque les clients reçoivent un crédit ou lorsque les clients passent des commandes à l'avance parce que les entreprises ne reçoivent pas d'argent immédiatement. Dans de tels cas, une entreprise enregistrerait ces passifs comme des revenus non gagnés, et les revenus seraient comptabilisés lorsque les biens et/ou les services sont livrés sur une période donnée. En règle générale, une entreprise fait le point sur son inventaire et enregistre l'expédition comme un revenu lorsqu'elle est livrée.

Un exemple serait un cycliste passant une commande auprès d'un fabricant de cadres de vélo pour un cadre personnalisé. Le cycliste répertorie les éléments requis pour le jeu de cadres, et le fabricant de cadres fixe le prix et demande un acompte de 50% car il faudra un an pour construire en raison d'un arriéré de commandes. Le client paie la moitié à l'avance, et le fabricant de cadres ne comptabilisera pas la moitié restante en tant que chiffre d'affaires tant qu'il n'aura pas livré le cadre au client au bout de 12 mois. S'il est peu probable que le cycliste paie le montant restant dû lorsque le jeu de cadres est terminé, le fabricant de cadres ne pourra pas enregistrer la vente pour la moitié restante et subira probablement une perte pour les coûts des matériaux et de la main-d'œuvre.

En termes de contrats, les revenus peuvent être comptabilisés sur des périodes de temps. Par exemple, si un entrepreneur s'engage à construire un bâtiment en trois ans, il enregistrera des revenus chaque année du plan triennal du projet.

Chaque société a sa propre méthode de comptabilisation du chiffre d'affaires, et sa définition se trouve dans le texte des états financiers. Il peut être aussi bref que quelques paragraphes ou aussi long que quelques pages. Tesla, par exemple, explique en détail comment elle tire ses revenus de diverses sources, des ventes automobiles et de la location de ses véhicules électriques à la production d'énergie solaire et aux ventes de stockage d'énergie.

Quels sont les exemples de revenus ?

Vous trouverez ci-dessous un exemple de deux des plus grandes sociétés cotées sur l'indice S&P 500. Leurs capitalisations boursières sont importantes et, par conséquent, leurs activités sont tout aussi vastes qu'elles doivent répertorier leurs sources de revenus séparément par poste.

Berkshire Hathaway est une société holding avec un large éventail d'investissements, y compris dans l'assurance, la banque, la fabrication de produits alimentaires, le transport et l'énergie, elle doit ventiler ses sources de revenus par type.

JPMorgan Chase n'est pas qu'une banque. Ses revenus hors intérêts, dérivés de la banque d'investissement aux actions commerciales, sont plus importants que l'argent qu'il tire des prêts, et il décompose également ces sources.

Les deux sociétés offrent des indices aux investisseurs sur la façon dont des entreprises distinctes contribuent au chiffre d'affaires. Certaines entreprises d'autres pays sont moins transparentes quant à leur source de revenus et se contentent de répertorier les ventes ou les services.

TTT

Formulaire 10-Q

À quoi servent les revenus ?

Le revenu est un élément fondamental de la gestion d'une entreprise. C'est de l'argent qui rentre (entrée), alors que les dépenses sont de l'argent qui sort (sortie). Les revenus sont l'un des composants de base d'un état financier, les autres étant : l'actif, le passif, les capitaux propres et les dépenses. Les revenus paient toutes les dépenses associées à l'exploitation des activités d'une entreprise, ce qui conduit finalement à son chiffre d'affaires, le bénéfice net.

Alors que l'objectif d'une entreprise est d'être aussi rentable que possible, la direction doit être consciente des dépenses, en particulier du coût des marchandises vendues (attribuable principalement aux coûts des matériaux et de la main-d'œuvre) et des coûts d'exploitation (qui comprennent le marketing et la recherche et développement ). En général, plus une entreprise accumule de revenus, plus elle a tendance à générer des bénéfices. Mais ce n'est pas toujours le cas à cause des dépenses, surtout si les dépenses dépassent les recettes.

Comment les revenus sont-ils utilisés dans l'analyse des entreprises ?

Les revenus sont utilisés dans différentes mesures, que ce soit pour mesurer la rentabilité ou pour évaluer la performance de la direction générale. Le chiffre d'affaires fait partie de la formule des ratios de rentabilité, tels que la marge bénéficiaire brute et la marge bénéficiaire nette,. où il sert de dénominateur. Parmi les ratios d'évaluation, il est utilisé dans la valeur d'entreprise par rapport aux ventes.

Points forts

Le revenu d'exploitation est le revenu (provenant de la vente de biens ou de services) moins les dépenses d'exploitation.
Les revenus, souvent appelés ventes ou chiffre d'affaires, sont l'argent reçu des opérations commerciales normales.
Les revenus non opérationnels sont des revenus peu fréquents ou non récurrents provenant de sources secondaires (par exemple, le produit d'un procès).

FAQ

Qu'est-ce que les revenus courus et différés ?

Les revenus courus sont les revenus gagnés par une entreprise pour la livraison de biens ou de services qui n'ont pas encore été payés par le client. Dans la comptabilité d'exercice, les revenus sont déclarés au moment où une transaction de vente a lieu et ne représentent pas nécessairement les liquidités en main. client pour des biens ou des services qui n'ont pas encore été livrés. Si une entreprise a reçu un paiement anticipé pour ses biens, elle comptabilisera les revenus comme non gagnés, mais ne comptabilisera pas les revenus dans son compte de résultat avant la période pour laquelle les biens ou les services ont été livrés.

Une entreprise peut-elle avoir des revenus positifs mais des bénéfices négatifs ?

Oui. Une entreprise a un coût pour produire les biens vendus, ainsi que d'autres coûts fixes et obligations comme les taxes et les paiements d'intérêts dus sur les prêts. Par conséquent, si les coûts totaux dépassent les revenus, une entreprise aura un bénéfice négatif même si elle peut rapporter beaucoup d'argent grâce aux ventes.

Comment génère-t-on des revenus ?

Pour de nombreuses entreprises, les revenus sont générés par la vente de produits ou de services. Pour cette raison, les revenus sont parfois appelés ventes brutes. Les revenus peuvent également être générés par d'autres sources. Les inventeurs ou les artistes peuvent percevoir des revenus sous forme de licences, de brevets ou de redevances. Les investisseurs immobiliers pourraient tirer des revenus des revenus locatifs. Les revenus des gouvernements fédéral et locaux prendraient probablement la forme de recettes fiscales provenant de l'impôt foncier ou de l'impôt sur le revenu. Les gouvernements peuvent également tirer des revenus de la vente d'un actif ou des revenus d'intérêts d'une obligation. Les organismes de bienfaisance et les organisations à but non lucratif reçoivent généralement des revenus de dons et de subventions. Les universités pourraient tirer des revenus de la facturation des frais de scolarité, mais aussi des gains d'investissement sur leur fonds de dotation.

Les revenus et les flux de trésorerie sont-ils la même chose ?

Non. Le chiffre d'affaires est l'argent qu'une entreprise tire de la vente de ses produits et services. Le flux de trésorerie est le montant net des liquidités transférées vers et depuis une entreprise. Les revenus fournissent une mesure de l'efficacité des ventes et du marketing d'une entreprise, tandis que les flux de trésorerie sont davantage un indicateur de liquidité . Les revenus et les flux de trésorerie doivent être analysés ensemble pour un examen complet de la santé financière d'une entreprise.