Ingresos

¿Qué son los ingresos?

Los ingresos son la cantidad de dinero generada por la venta de bienes o servicios. Es el elemento de primera línea en el estado de resultados de una empresa y, a menudo, se lo conoce como ingreso bruto, de la misma manera que el término se usa para describir el ingreso anual de una persona antes de impuestos y deducciones. Para las empresas que cotizan en bolsa, los ingresos se encuentran en el estado de resultados de sus estados financieros trimestrales y anuales regulares presentados ante la Comisión de Bolsa y Valores.

Los inversores y los analistas a veces usan los ingresos y las ventas de manera intercambiable, aunque existe una diferencia técnica. Las ventas se refieren a la cantidad generada por la venta de bienes, mientras que los ingresos se refieren al dinero obtenido por la venta de bienes y servicios. En el lenguaje de los inversionistas, los ingresos son la cifra principal antes de que se hayan deducido todos los costos; por el contrario, el ingreso neto , que se encuentra en la parte inferior del estado de resultados, es el resultado final, después de que se hayan deducido todos los costos.

Ingresos no es un término universal utilizado por empresas u organizaciones para registrar la cantidad de dinero que ingresa, y las empresas tienen su propia forma de registrar la cantidad de dinero generada por sus operaciones en función de su industria. Por ejemplo, mientras que los fabricantes de alimentos y automóviles clasifican la venta de sus alimentos envasados y automóviles simplemente como ventas, los bancos registran sus ingresos como intereses de los préstamos desembolsados a consumidores o empresas comerciales. Las compañías de seguros reservan el dinero que ganan con la venta de planes como primas. Un proveedor de seguridad privada enumera sus servicios de supervisión e instalación de dispositivos como ingresos. Para las organizaciones sin fines de lucro, los ingresos brutos representan las donaciones.

¿Cómo se reconocen los ingresos?

El reconocimiento de ingresos tiene lugar una vez que una empresa recibe efectivo por la venta de sus bienes y/o servicios, y los clientes no tienen forma de reclamar devoluciones. Puede ser más complejo cuando a los clientes se les da crédito o cuando los clientes hacen pedidos con anticipación porque las empresas no reciben efectivo de inmediato. En tales casos, una empresa registraría estos pasivos como ingresos no devengados y los ingresos se reconocerían cuando los bienes y/o servicios se entreguen durante un período de tiempo. Por lo general, una empresa tomaría un inventario de su inventario y registraría el envío como ingreso cuando se entrega.

Un ejemplo sería un ciclista que realiza un pedido con un fabricante de cuadros de bicicletas para un cuadro personalizado. El ciclista enumera los elementos necesarios para el marco, y el fabricante del marco establece el precio y solicita un pago inicial del 50 por ciento porque llevará un año construirlo debido a la acumulación de pedidos. El cliente paga la mitad por adelantado y el fabricante del marco no reconocerá la mitad restante como ingresos hasta que entregue el marco al cliente al final de los 12 meses. Si es improbable que el ciclista pague el monto restante adeudado cuando se complete el conjunto del cuadro, entonces el fabricante del cuadro no podrá registrar la venta por la mitad restante y es probable que asuma una pérdida por los costos de materiales y mano de obra.

En términos de contratos, los ingresos pueden reconocerse a lo largo de períodos de tiempo. Por ejemplo, si un contratista acepta construir un edificio en tres años, registrará los ingresos de cada año del plan de tres años del proyecto.

Cada empresa tiene su propio método de reconocimiento de ingresos, y su definición se puede encontrar en el texto del estado financiero. Puede ser tan breve como unos pocos párrafos o tan extenso como unas pocas páginas. Tesla, por ejemplo, explica en detalle cómo obtiene sus ingresos de una variedad de fuentes, desde las ventas de automóviles y los arrendamientos de sus vehículos eléctricos hasta la generación de energía solar y las ventas de almacenamiento de energía.

¿Cuáles son ejemplos de ingresos?

A continuación se muestra un ejemplo de dos de las empresas más grandes que figuran en el índice S&P 500. Sus capitalizaciones de mercado son grandes y, por lo tanto, sus negocios son tan vastos que requieren enumerar sus fuentes de ingresos por separado por línea de pedido.

Berkshire Hathaway es una sociedad de cartera con una amplia gama de inversiones, incluso en seguros, banca, fabricación de alimentos, transporte y energía, necesita desglosar sus fuentes de ingresos por tipo.

JPMorgan Chase no es solo un banco. Sus ingresos no relacionados con intereses, derivados de la banca de inversión para el comercio de acciones, son mayores que el dinero que obtiene de los préstamos, y también desglosa esas fuentes.

Ambas compañías ofrecen pistas a los inversionistas sobre cómo los negocios separados contribuyen a la línea superior. Algunas empresas en otros países son menos transparentes en su fuente de ingresos y simplemente enumeran las ventas o los servicios.

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¿Para qué se utilizan los ingresos?

Los ingresos son un elemento fundamental en el funcionamiento de un negocio. Es dinero que entra (entrada), mientras que los gastos son dinero que sale (salida). Los ingresos son uno de los componentes básicos de un estado financiero, siendo los otros: activos, pasivos, patrimonio de los propietarios y gastos. Los ingresos pagan todos los gastos asociados con las actividades operativas de una empresa, lo que en última instancia conduce a su resultado final, el ingreso neto.

Si bien el objetivo de una empresa es ser lo más rentable posible, la dirección ejecutiva debe ser consciente de los gastos, en particular el costo de los bienes vendidos (atribuibles principalmente a los costos de materiales y mano de obra) y los costos operativos (que incluyen marketing e investigación y desarrollo). ). En general, cuantos más ingresos acumula una empresa, más beneficios tiende a generar. Pero este no es siempre el caso debido a los gastos, especialmente si los costos superan los ingresos.

¿Cómo se utilizan los ingresos en el análisis de empresas?

Los ingresos se utilizan en diferentes métricas, ya sea para medir la rentabilidad o para evaluar el desempeño de la dirección ejecutiva. Los ingresos son parte de la fórmula en los índices de rentabilidad, como el margen de beneficio bruto y el margen de beneficio neto,. donde sirve como denominador. Entre los índices de valoración, se utiliza en el valor empresarial a las ventas.

Reflejos

• Los ingresos de explotación son los ingresos (procedentes de la venta de bienes o servicios) menos los gastos de explotación.

• Los ingresos, a menudo denominados ventas o ingresos brutos, son el dinero recibido de las operaciones comerciales normales.

• Los ingresos no operativos son ingresos poco frecuentes o no recurrentes derivados de fuentes secundarias (por ejemplo, ganancias de juicios).

PREGUNTAS MÁS FRECUENTES

¿Qué son los ingresos devengados y diferidos?

Los ingresos acumulados son los ingresos obtenidos por una empresa por la entrega de bienes o servicios que aún no han sido pagados por el cliente. En la contabilidad de acumulación, los ingresos se informan en el momento en que se lleva a cabo una transacción de venta y es posible que no representen necesariamente efectivo disponible. Los ingresos diferidos o no devengados se pueden considerar como lo opuesto a los ingresos devengados, en el sentido de que los ingresos no devengados representan el dinero pagado por anticipado por un cliente por bienes o servicios que aún no han sido entregados. Si una empresa ha recibido un pago anticipado por sus bienes, reconocería los ingresos como no devengados, pero no reconocería los ingresos en su estado de resultados hasta el período por el cual se entregaron los bienes o servicios.

¿Puede una empresa tener ingresos positivos pero ganancias negativas?

Sí. Una empresa tiene un costo para producir los bienes vendidos, así como otros costos y obligaciones fijos, como impuestos y pagos de intereses adeudados sobre préstamos. Como resultado, si los costos totales superan los ingresos, una empresa tendrá una ganancia negativa aunque pueda estar generando mucho dinero de las ventas.

¿Cómo se generan ingresos?

Para muchas empresas, los ingresos se generan a partir de las ventas de productos o servicios. Por esta razón, los ingresos a veces se conocen como ventas brutas. Los ingresos también se pueden obtener a través de otras fuentes. Los inventores o artistas pueden recibir ingresos de licencias, patentes o regalías. Los inversionistas de bienes raíces pueden obtener ingresos de los ingresos por alquileres. Los ingresos para los gobiernos federales y locales probablemente provendrán de recibos de impuestos sobre la propiedad o los impuestos sobre la renta. Los gobiernos también pueden obtener ingresos de la venta de un activo o ingresos por intereses de un bono. Las organizaciones benéficas y sin fines de lucro suelen recibir ingresos de donaciones y subvenciones. Las universidades podrían obtener ingresos del cobro de matrículas, pero también de las ganancias de inversión en su fondo de dotación.

¿Son lo mismo los ingresos y el flujo de caja?

No. Los ingresos son el dinero que gana una empresa por la venta de sus productos y servicios. El flujo de efectivo es la cantidad neta de efectivo que se transfiere dentro y fuera de una empresa. Los ingresos proporcionan una medida de la eficacia de las ventas y el marketing de una empresa, mientras que el flujo de caja es más un indicador de liquidez . Tanto los ingresos como el flujo de efectivo deben analizarse juntos para una revisión integral de la salud financiera de una empresa.