الضرائب
ما هي الضرائب؟
الضرائب هي مساهمات إلزامية تفرض على الأفراد أو الشركات من قبل كيان حكومي - سواء كانت محلية أو إقليمية أو وطنية. تمول عائدات الضرائب الأنشطة الحكومية ، بما في ذلك الأشغال والخدمات العامة مثل الطرق والمدارس ، أو برامج مثل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
في علم الاقتصاد ، تقع الضرائب على عاتق كل من يدفع عبء الضريبة ، سواء كان هذا الكيان الخاضع للضريبة ، مثل شركة ، أو المستهلك النهائي لسلع الشركة. من منظور محاسبي ، هناك العديد من الضرائب التي يجب مراعاتها ، بما في ذلك ضرائب الرواتب ، وضرائب الدخل الفيدرالية والولائية ، وضرائب المبيعات.
فهم الضرائب
للمساعدة في تمويل الأشغال والخدمات العامة - وبناء وصيانة البنية التحتية المستخدمة في بلد ما - عادة ما تفرض الحكومة ضرائب على الأفراد والشركات. يتم استخدام الضريبة المحصلة لتحسين الاقتصاد وجميع من يعيشون فيه.
في الولايات المتحدة والعديد من البلدان الأخرى في العالم ، يتم تطبيق ضرائب الدخل على شكل من أشكال الأموال التي يتلقاها دافع الضرائب. يمكن أن يكون المال عبارة عن الدخل المكتسب من الراتب ، أو مكاسب رأس المال من زيادة الاستثمار ، أو توزيعات الأرباح أو الفوائد المستلمة كدخل إضافي ، أو المدفوعات المسددة للسلع والخدمات ، وما إلى ذلك.
تُستخدم عائدات الضرائب للخدمات العامة وعمل الحكومة ، وكذلك للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. مع تقدم جيل طفرة المواليد الكبير في السن ، طالب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية بنسب عالية بشكل متزايد من إجمالي الإنفاق الفيدرالي من الإيرادات الضريبية. طوال تاريخ الولايات المتحدة ، كانت السياسة الضريبية مصدرًا ثابتًا للنقاش السياسي.
تتطلب الضريبة أن يتم أخذ نسبة مئوية من أرباح أو أموال دافعي الضرائب وتحويلها إلى الحكومة. دفع الضرائب بالمعدلات التي تفرضها الحكومة إلزامي ، ويعاقب القانون على التهرب الضريبي - الفشل المتعمد في سداد الالتزامات الضريبية الكاملة للفرد. (من ناحية أخرى ، فإن التهرب الضريبي - الإجراءات المتخذة لتقليل مسؤوليتك الضريبية وزيادة الدخل بعد الضريبة - هو أمر قانوني تمامًا.)
تستخدم معظم الحكومات وكالة أو إدارة لتحصيل الضرائب. في الولايات المتحدة ، يتم تنفيذ هذه الوظيفة فيدراليًا بواسطة دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).
أنواع الضرائب
هناك عدة أنواع شائعة جدًا من الضرائب:
ضريبة الدخل - نسبة مئوية من الدخل الناتج يتم التنازل عنه للحكومة الفيدرالية أو الحكومية
ضريبة الرواتب - النسبة المئوية المقتطعة من أجر الموظف من قبل صاحب العمل ، الذي يدفعها للحكومة نيابةً عن الموظف لتمويل برامج الرعاية الصحية والضمان الاجتماعي
ضريبة الشركات - نسبة من أرباح الشركات التي تؤخذ كضريبة من قبل الحكومة لتمويل البرامج الفيدرالية
ضريبة المبيعات - الضرائب المفروضة على بعض السلع والخدمات ؛ يختلف حسب الاختصاص
ضريبة الأملاك - على أساس قيمة الأراضي والأصول العقارية
التعرفة - الضرائب المفروضة على البضائع المستوردة. فرضت بهدف تعزيز الأعمال التجارية المحلية
ضريبة العقارات - المطبقة على القيمة السوقية العادلة (FMV) للممتلكات في حوزة الشخص في وقت الوفاة ؛ يجب أن يتجاوز إجمالي التركة الحدود التي تحددها حكومات الولايات والحكومات الفيدرالية
تختلف أنظمة الضرائب على نطاق واسع بين الدول ، ومن المهم للأفراد والشركات أن يدرسوا بعناية قوانين الضرائب المحلية الجديدة قبل كسب الدخل أو ممارسة الأعمال التجارية هناك.
أدناه ، سنلقي نظرة على المواقف الضريبية المختلفة في الولايات المتحدة. بشكل عام ، تفرض الحكومة الفيدرالية ضرائب الدخل والشركات والرواتب ؛ تفرض الدولة ضرائب الدخل والمبيعات ؛ والبلديات أو الحكومات المحلية الأخرى تفرض ضرائب على الممتلكات بشكل أساسي.
ضريبة الدخل
مثل العديد من الدول ، لدى الولايات المتحدة نظام ضريبي تصاعدي على الدخل ، يتم من خلاله جمع نسبة أعلى من عائدات الضرائب من الأفراد أو الشركات ذوي الدخل المرتفع مقارنةً بالأفراد ذوي الدخل المنخفض. يتم تطبيق الضرائب من خلال معدلات الضرائب الهامشية .
تؤثر مجموعة متنوعة من العوامل على معدل الضريبة الهامشي الذي سيدفعه دافع الضرائب ، بما في ذلك حالة التقديم الخاصة بهم - التقديم المتزوج معًا ، التقديم المتزوج بشكل منفصل ، العزباء ، أو رب الأسرة. يمكن أن تحدث الحالة التي يقدمها الشخص فرقًا كبيرًا في مقدار الضرائب التي يتم فرضها عليه. كما أن مصدر دخل دافع الضرائب يحدث فرقًا في الضرائب. من المهم معرفة المصطلحات الخاصة بأنواع الدخل المختلفة التي قد تؤثر على كيفية فرض الضرائب على الدخل.
Capi tal ذات أهمية خاصة للمستثمرين. يتم فرضها وفرضها على المستوى الفيدرالي ، وهي ضرائب على الأرباح الناتجة عندما تبيع أحد الأصول التي زادت قيمتها.
يعتمد معدل الضريبة على الربح على طول الفترة الزمنية التي تم فيها الاحتفاظ بالأصل. يتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال قصيرة الأجل (على الأصول المباعة بعد عام واحد أو أقل من حيازتها) وفقًا لمعدل ضريبة الدخل العادي للمالك ، في حين يتم فرض ضريبة على المكاسب طويلة الأجل على الأصول المحتفظ بها لأكثر من عام بمعدل مكاسب رأسمالية أقل - استنادًا إلى الأساس المنطقي الذي مفاده أن الضرائب المنخفضة ستشجع مستويات عالية من الاستثمار الرأسمالي. يجب الاحتفاظ بالسجلات الضريبية لإثبات طول الملكية عند بيع كل من الأصول وتقديم الإقرار الضريبي.
الضرائب على المرتبات
يتم حجب ضرائب الرواتب من راتب الموظف من قبل صاحب العمل ، الذي يحول المبلغ إلى الحكومة الفيدرالية لتمويل برامج الرعاية الصحية والضمان الاجتماعي. في عام 2022 ، يدفع الموظفون 1.45٪ في ميديكير على جميع الأجور و 6.2٪ في الضمان الاجتماعي على أول 147 ألف دولار تم الحصول عليها.
أي شخص يكسب أكثر من 200000 دولار كمقدم واحد (أو 250000 دولار للأزواج المتزوجين الذين يتقدمون معًا) يدفع 0.9 ٪ إضافية في ميديكير.
ضرائب الرواتب لها جزء الموظف وجزء صاحب العمل. يقوم صاحب العمل بتحويل كلاً من جزء الموظف ، الموضح أعلاه ، ومبلغ مكرر لجزء صاحب العمل. معدلات صاحب العمل هي نفسها 6.2٪ للضمان الاجتماعي حتى الحد الأساسي للأجور ، و 1.45٪ للرعاية الطبية على جميع الأجور. لذلك ، فإن إجمالي المحوَّلين هو 15.3٪ (6.2٪ للضمان الاجتماعي للموظف + 6.2٪ للضمان الاجتماعي لصاحب العمل + 1.45٪ للرعاية الطبية للموظفين + 1.45٪ لصاحب العمل Medicare).
تختلف ضرائب الرواتب وضرائب الدخل ، على الرغم من اقتطاع كليهما من راتب الموظف وتحويلهما إلى الحكومة. ضرائب الرواتب هي على وجه التحديد لتمويل برامج الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. يجب على الفرد الذي يعمل لحسابه الخاص أن يدفع ما يعادل كلاً من الموظف وصاحب العمل من ضرائب الرواتب من خلال محاور العمل الحر ، والتي تمول أيضًا الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
الضرائب على الشركات
يتم دفع ضرائب الشركات على الدخل الخاضع للضريبة للشركة. خطوات حساب الدخل الخاضع للضريبة للشركة هي:
إيرادات المبيعات - تكلفة البضائع المباعة (COGS) = إجمالي الربح
إجمالي الربح - مصاريف التشغيل مثل المصروفات العامة والإدارية (G & A) ، البيع والتسويق ، البحث والتطوير (R & D) ، الاستهلاك ، وما إلى ذلك = الأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT) EBIT - مصروفات الفائدة = الدخل الخاضع للضريبة
معدل الضريبة على الشركات في الولايات المتحدة حاليًا هو معدل ثابت يبلغ 21٪. قبل قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) لعام 2017 ، كان معدل ضريبة الشركات 35٪.
الرئيس بايدن حريص على جعل الشركات تدفع المزيد من الضرائب. تشمل الخيارات زيادة معدل الضريبة على الشركات إلى 26.5٪ أو تركه عند 21٪ وفرض حد أدنى للضريبة بنسبة 15٪ على الشركات التي تبلغ مساهميها في الدخل الكتابي بأكثر من مليار دولار.
ضرائب المبيعات
يتم تحصيل ضرائب المبيعات في نقطة البيع عندما ينفذ العميل الدفع مقابل سلعة أو خدمة. تقوم الشركة بتحصيل ضريبة المبيعات من العميل وتحويل الأموال إلى الحكومة.
يمكن لكل ولاية تطبيق ضرائب المبيعات الخاصة بها ، مما يعني أنها تختلف حسب الموقع. هناك أيضًا مساحة للمدن والمقاطعات لاستخدام أسعارها الخاصة ، بشرط أن تلتزم بقواعد فرض الضرائب في ولايتها.
في عام 2021 ، تم العثور على أعلى معدل لضريبة المبيعات الحكومية والمحلية في ولاية تينيسي ، عند 9.55٪. خمس ولايات - ألاسكا وديلاوير ومونتانا ونيو هامبشاير وأوريجون - لم يكن لديها ضريبة مبيعات حكومية ، على الرغم من أن ألاسكا سمحت للبلديات بفرض ضريبة مبيعات محلية.
الضرائب العقارية
ضريبة الممتلكات العامة في الولايات المتحدة هي ضريبة العقارات على أساس القيمة. يتم استخدام معدل ميلي لحساب الضرائب العقارية ؛ يمثل المبلغ لكل 1000 دولار من القيمة المقدرة للعقار. يتم تحديد القيمة المقدرة للممتلكات من قبل مقيم الممتلكات المعين من قبل الحكومة المحلية. تُجرى عمليات إعادة التقييم عادةً كل عام إلى خمس سنوات.
تختلف معدلات ضريبة الملكية اختلافًا كبيرًا حسب الولاية القضائية والعديد من الولايات تفرض أيضًا ضريبة على الممتلكات الشخصية المادية ، مثل السيارات والقوارب.
كانت ولاية نيوجيرسي ذات أعلى نسبة تحصيل ضرائب على الممتلكات للفرد الواحد عند 3378 دولارًا أمريكيًا. (ستحتل مقاطعة كولومبيا مرتبة أعلى إذا تم احتسابها مع 50 ولاية ، عند 3740 دولارًا للفرد). وكان أدنى تصنيف للولاية 598 دولارًا للفرد في ألاباما.
التعريفات
التعريفة هي ضريبة تفرضها دولة على السلع والخدمات المستوردة من دولة أخرى. والغرض من ذلك هو تشجيع المشتريات المحلية من خلال زيادة أسعار السلع والخدمات المستوردة من البلدان الأخرى.
هناك نوعان رئيسيان من التعريفات: تعريفات الرسوم الثابتة ، والتي يتم فرضها كتكلفة ثابتة بناءً على نوع العنصر ، والتعريفات القيمية ، والتي يتم تقييمها كنسبة مئوية من قيمة العنصر (مثل ضريبة العقارات في السابق. الجزء).
التعريفات تسبب الانقسام السياسي ، مع الجدل حول ما إذا كانت السياسات تعمل على النحو المنشود.
الضرائب العقارية
لا تُفرض الضرائب العقارية إلا على العقارات التي تتجاوز حد الاستثناء الذي يحدده القانون. في عام 2022 ، بلغ حد الاستبعاد الفيدرالي 12.06 مليون دولار. يُعفى الأزواج الباقون على قيد الحياة من الضرائب العقارية.
ضريبة العقارات المستحقة هي العقار الخاضع للضريبة مطروحًا منه حد الاستبعاد. على سبيل المثال ، فإن العقارات التي تبلغ قيمتها 14.7 مليون دولار تدين بضرائب عقارية على 2.64 مليون دولار.
معدل الضريبة العقارية هو معدل هامشي تصاعدي يزيد من 18٪ إلى 40٪. يتم فرض الحد الأقصى لمعدل الضريبة العقارية البالغ 40٪ على جزء من الحوزة يتجاوز حد الاستبعاد بأكثر من مليون دولار.
قد يكون لدى الولايات حدود استبعاد أقل من الحكومة الفيدرالية ، ولكن لا توجد ضرائب ولاية تقل قيمتها عن مليون دولار. ماساتشوستس وأوريجون لديهما حدود إعفاء تبلغ مليون دولار. تختلف معدلات الولاية أيضًا عن السعر الفيدرالي. في عام 2021 ، كان أعلى معدل ضرائب عقارية في الولاية ، تم تطبيقه في هاواي وواشنطن ، 20٪.
تفرض بعض الولايات ضريبة التركات أو الميراث الإضافية الخاصة بها ، مع حدود استثناء تختلف عن تلك التي تفرضها الحكومة الفيدرالية.
تختلف الضرائب العقارية عن ضرائب الميراث حيث يتم تطبيق ضريبة العقارات قبل صرف الأصول إلى أي مستفيد. يتم دفع ضريبة الميراث من قبل المستفيد. لا توجد ضريبة ميراث فيدرالية ، واعتبارًا من عام 2021 ، هناك ست ولايات فقط لديها ضريبة ميراث: أيوا وكنتاكي وماريلاند ونبراسكا ونيوجيرسي وبنسلفانيا.
التأخر الضريبي
كل نوع من أنواع الضرائب له تاريخ استحقاق أو متطلبات تقرير مختلفة. يتم تحصيل بعضها فورًا في وقت إجراء معاملة أو قبل إجراء معاملة مثل ضرائب المبيعات أو التعريفات. البعض الآخر على جدول متكرر ثابت مع تاريخ استحقاق يتكرر في تاريخ محدد أو يوم / شهر محدد (على سبيل المثال ، ضرائب الملكية المستحقة في اليوم الأول من أبريل). تختلف تواريخ الاستحقاق لأنواع مماثلة من الضرائب باختلاف الهيئات الحاكمة (على سبيل المثال ، سيكون للمقاطعات المختلفة تواريخ استحقاق ضريبة الأملاك المختلفة).
عند عدم تحويل المبلغ المناسب للضريبة إلى السلطات الضريبية ، قد يتم فرض عقوبات مختلفة. فيما يتعلق بالضرائب المختلفة المذكورة أعلاه ، قد تشمل الغرامات الضريبية ما يلي:
تقدير عقوبة يؤدي إلى دفع رسوم أو رسوم لمرة واحدة.
تقييم الفائدة الذي ينتج عنه عقوبة تصاعدية بناءً على مدة التأخر في السداد.
امتياز ممنوح على الأصول الأساسية في حالة عدم قدرة الطرف المتأخر على الوفاء بديونه.
رفض الوصول أو الخدمة للضرائب المتعلقة بالمعاملات (أي التعريفات).
مصادرة ممتلكات الشركة أو وضع امتياز على ممتلكات الشركة لفرض ضرائب متعلقة بالعمل.
الخط السفلي
هناك العديد من أنواع الضرائب التي يتم تطبيقها بطرق مختلفة. يمكن أن يؤدي فهم أسباب الوضع الضريبي إلى تمكين دافعي الضرائب من إدارة مواردهم المالية لتقليل تأثير الضرائب. تشمل الأساليب التي يمكن أن تساعد في حصاد الخسارة الضريبية السنوية لتعويض مكاسب الاستثمار بخسائر الاستثمار ، والتخطيط العقاري ، الذي يعمل على إيواء الدخل الموروث للورثة.
يسلط الضوء
دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) تجمع ضرائب الدخل الفيدرالية في الولايات المتحدة.
الضرائب هي مساهمات إلزامية تجمعها الحكومات.
إن فهم الأسباب التي تؤدي إلى وضع ضريبي يمكن أن يمكّن دافعي الضرائب من إدارة مواردهم المالية لتقليل تأثير الضرائب.
هناك العديد من أشكال الضرائب ويتم تطبيق معظمها كنسبة مئوية من التبادل النقدي (على سبيل المثال ، عندما يتم اكتساب الدخل أو اكتمال صفقة البيع).
يتم تطبيق أشكال أخرى من الضرائب ، مثل الضرائب العقارية ، على أساس القيمة المقدرة للأصل المحتفظ به.
التعليمات
لماذا ندفع الضرائب؟
الضرائب هي المصدر الرئيسي للإيرادات لمعظم الحكومات. من بين أمور أخرى ، يتم إنفاق هذه الأموال لتحسين وصيانة البنية التحتية العامة ، بما في ذلك الطرق التي نسافر عليها ، وتمويل الخدمات العامة ، مثل المدارس وخدمات الطوارئ وبرامج الرعاية الاجتماعية.
هل الضرائب الأمريكية منخفضة؟
بشكل عام ، الضرائب الأمريكية أقل مما هي عليه في الدول المتقدمة الأخرى. في عام 2018 ، مثل إجمالي الإيرادات الضريبية في الولايات المتحدة 24٪ من الناتج المحلي الإجمالي وفقًا لمركز السياسة الضريبية ، في حين بلغ المتوسط بين الدول الأعضاء الـ 35 الأخرى في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) 34٪.
من يجب عليه دفع الضرائب؟
يعتمد دافع الضرائب على نوع الضريبة واللوائح المرتبطة بها لتلك الضريبة. على سبيل المثال ، عادةً ما تتعلق تشريعات ضريبة الدخل الفيدرالية بالأشخاص الذين حصلوا على قدر معين من الدخل أو الدخل الإجمالي المعدل. قد تقتصر ضرائب الشركات على الشركات التي أدّت نشاطًا تجاريًا في منطقة معينة أو تم تأسيسها للقيام بأعمال تجارية داخل بلد معين. يتم التعامل مع كل ضريبة بشكل مختلف ، وغالبًا ما تكون هناك استثناءات ومؤهلات لمن تتعلق الضريبة.
ما هي أنواع الضرائب المختلفة؟
يمكن تصنيف الضرائب بطرق مختلفة. قد يتم تكبد بعض الضرائب على المعاملات (مثل ضرائب المبيعات أو التعريفات). يتم تكبد ضرائب أخرى على النتائج المالية الصافية (أي ضرائب الدخل الفردي أو ضرائب دخل الشركات). هناك أيضًا ضرائب تحدث بسبب أحداث لمرة واحدة أو غير متكررة (مثل الضرائب العقارية وضرائب أرباح رأس المال).
كيف تعمل ضرائب الدخل في الولايات المتحدة؟
في الولايات المتحدة ، تزداد الضرائب تدريجياً مع نمو دخل الفرد. يوجد حاليًا سبعة أقواس ضريبية اتحادية في الولايات المتحدة ، بمعدلات تتراوح من 10٪ إلى 37٪.
