Beschleunigte Abschreibung
Was ist beschleunigte Abschreibung?
beschleunigte Abschreibung ist eine Rechnungslegungsmethode, die für Einkommensteuerzwecke verwendet wird und eine höhere Abschreibung des Wertes eines Vermögenswerts in früheren Jahren ermöglicht. Während die Berechnung der linearen Abschreibung ihre Kosten gleichmäßig über die Lebensdauer eines Vermögenswerts verteilt, ermöglicht die beschleunigte Abschreibung den Abzug höherer Kosten in den ersten Jahren nach dem Kauf des Vermögenswerts, wodurch die Kosten mit zunehmendem Alter des Vermögenswerts gesenkt werden.
Tiefere Definition
Ein Vermögenswert wird zu Beginn seines Lebens am stärksten beansprucht, wenn er noch neu, effizient und hochfunktional ist. Die beschleunigte Abschreibungsmethode entspricht der starken Nutzung des Vermögenswerts. Wenn das Asset altert, wird es weniger stark genutzt und zugunsten eines neueren Assets eingestellt.
Zur Berechnung der beschleunigten Abschreibung eines Vermögenswerts werden mehrere Methoden verwendet, wobei die beiden wichtigsten die Methode der Summe der Jahresziffern (SYD) und die Methode der doppelten degressiven Bilanz sind. Unternehmen, die sich gegen eine beschleunigte Abschreibung entscheiden, verwenden die lineare Methode, bei der ein Vermögenswert über seine Lebensdauer zu einem Standardsatz abgeschrieben wird. Unabhängig von der angewandten Methode haben alle Vermögenswerte denselben Abschreibungsbetrag, der als Anschaffungskosten des Anlagevermögens abzüglich des erwarteten Restwerts erfasst wird. Was eine Methode von der anderen unterscheidet, ist, wie schnell die Abschreibung des Anlagevermögens erkannt wird.
Beispiel fĂĽr beschleunigte Abschreibung
- Die Berechnung der beschleunigten Abschreibung mit der SYD-Methode führt dazu, dass ein Vermögenswert anfänglich eine höhere Abschreibung und mit zunehmendem Alter eine geringere Abschreibung erfährt. Ein Beispiel für die SYD-Abschreibungsmethode ist, wenn ein Unternehmen einen Vermögenswert für 160.000 $ kauft und erwartet, dass er fünf Jahre lang nützlich ist und später für 10.000 $ verkauft wird. Dies bedeutet, dass der Wert des Vermögenswerts über die fünf Nutzungsjahre um 150.000 USD abnimmt.
Die Berechnung der Abschreibung nach der SYD-Methode erfolgt nach folgender Formel:
n(n+1) Ă· durch 2, wobei n die Nutzungsdauer des Gegenstands in Jahren ist.
- Bei der doppelt degressiven Methode zur Berechnung der beschleunigten Abschreibung wird davon ausgegangen, dass der Gegenstand mit dem Doppelten oder 200 Prozent seiner linearen Rate abgeschrieben wird. Der degressive Saldo ist der Buchwert oder Buchwert des Vermögenswerts zu Beginn des Rechnungszeitraums. Der Buchwert bezieht sich auf die Anschaffungskosten des Wirtschaftsguts abzüglich der kumulierten Abschreibungen. Der Buchwert eines Vermögenswerts verringert sich, wenn seine gegenteilige Abschreibung zum Abschreibungsaufwand über den Rechnungszeitraum hinzugerechnet wird.
Ein Beispiel für die doppelt degressive Bilanzmethode ist, wenn ein Unternehmen am 1. Januar einen Vermögenswert für 100.000 US-Dollar kauft und davon ausgeht, dass er am Ende seiner prognostizierten Lebensdauer von 10 Jahren keinen Restwert mehr hat. Bei dieser Bilanzierungsmethode wird der Buchwert des Vermögenswerts von 100.000 $ im ersten Jahr mit 20 Prozent multipliziert, um eine Abschreibung von 20.000 $ zu ergeben. Dieser Wert ist eine Belastung für die abgeschriebenen Aufwendungen und eine Gutschrift für die kumulierte Abschreibung des Vermögenswerts.
Die beschleunigte Abschreibung von Vermögenswerten ist ein Konzept, das alle Geschäftsinhaber verstehen müssen. Obwohl es ziemlich komplex ist und seine Details am besten einem Wirtschaftsprüfer oder Anwalt überlassen werden, müssen Sie wissen, wie Sie Steuern sparen können, indem Sie es nutzen. Da sich die Vorschriften zur Abschreibung jedes Jahr ändern, ist es wichtig, mit einem Steuerexperten zu sprechen, bevor Sie Geräte kaufen oder Steuerformulare für Ihr Unternehmen ausfüllen.
Höhepunkte
Zu den wichtigsten beschleunigten Abschreibungsmethoden gehören die doppelt degressive Bilanz und die Summe der Ziffern der Jahre (SYD).
Beschleunigte Abschreibung ist jede Abschreibungsmethode, die die Erfassung höherer Abschreibungsaufwendungen in früheren Jahren ermöglicht.
Die beschleunigte Abschreibung unterscheidet sich von der linearen Abschreibungsmethode, bei der letztere die Abschreibungskosten gleichmäßig über die Lebensdauer des Vermögenswerts verteilt.
Unternehmen können die beschleunigte Abschreibung für steuerliche Zwecke anwenden, da diese Methoden zu einer Stundung der Steuerschulden führen, da die Einnahmen in früheren Perioden niedriger sind.
