Ammortamento accelerato

Che cos'è l'ammortamento accelerato?

L'ammortamento accelerato è un metodo contabile utilizzato ai fini dell'imposta sul reddito che consente un maggiore deprezzamento del valore di un bene durante i suoi primi anni. Mentre il calcolo dell'ammortamento in linea retta distribuisce il suo costo in modo uniforme nel corso della vita di un bene, l'ammortamento accelerato consente di detrarre spese maggiori nei primi anni dopo l'acquisto del bene, riducendo le spese con l'invecchiamento del bene.

Definizione più profonda

Un bene vede il suo utilizzo più pesante all'inizio della sua vita quando è ancora nuovo, efficiente e altamente funzionale. Il metodo dell'ammortamento accelerato corrisponde all'uso intenso del bene. Man mano che l'asset invecchia, viene utilizzato meno pesantemente e viene gradualmente eliminato per favorire un asset più nuovo.

Per calcolare l'ammortamento accelerato di un bene vengono utilizzati diversi metodi, i due principali sono il metodo della somma delle cifre degli anni (SYD) e il metodo del doppio saldo decrescente. Le aziende che scelgono di non utilizzare l'ammortamento accelerato utilizzano il metodo a quote costanti, in cui un bene si deprezza a un tasso standard nel corso della sua vita. Indipendentemente dal metodo utilizzato, tutti i beni si ritrovano con lo stesso importo di ammortamento, che è rilevato come costo iniziale dell'immobilizzazione meno il presumibile valore di realizzo. Ciò che distingue un metodo dal successivo è la rapidità con cui viene rilevato l'ammortamento dell'immobilizzazione.

Esempio di ammortamento accelerato

• Il calcolo dell'ammortamento accelerato utilizzando il metodo SYD fa sì che un bene subisca inizialmente un deprezzamento maggiore e un deprezzamento minore con l'invecchiamento. Un'illustrazione del metodo di ammortamento SYD è quando una società acquista un bene a $ 160.000 e si aspetta che sia utile per cinque anni e successivamente venga venduto per $ 10.000. Ciò significa che il valore del bene si deprezza di $ 150.000 nei cinque anni di utilizzo.

Il calcolo dell'ammortamento con il metodo SYD utilizza la formula:

n(n+1) ÷ per 2, dove n è la vita utile in anni dell'elemento.

• Il metodo del doppio saldo decrescente per il calcolo dell'ammortamento anticipato presuppone che l'elemento si deprezzi al doppio, o al 200 percento, della sua aliquota a quote costanti. Il saldo decrescente è il valore contabile dell'attività, o valore contabile, all'inizio dell'esercizio. Il valore di carico si riferisce al costo del bene, al netto del fondo ammortamento. Il valore contabile di un bene si riduce quando l'ammortamento del contro bene viene aggiunto al costo di ammortamento nel periodo contabile.

Un esempio del metodo del doppio saldo decrescente è quando un'azienda acquista un bene il 1 gennaio per $ 100.000 e si aspetta che non abbia alcun valore di recupero entro la fine della sua durata prevista di 10 anni. Con questo metodo di contabilità, il valore contabile del bene di $ 100.000 viene moltiplicato per il 20 percento nel primo anno per ottenere un deprezzamento di $ 20.000. Questo valore è un debito per la spesa ammortizzata e un credito per l'ammortamento accumulato del bene.

L'ammortamento accelerato dei beni è un concetto che tutti gli imprenditori devono comprendere. Sebbene sia piuttosto complesso e sia meglio lasciare i suoi dettagli a un CPA o a un avvocato, è necessario sapere come risparmiare sulle tasse traendone vantaggio. Poiché le normative in materia di ammortamento cambiano ogni anno, è importante parlare con un professionista fiscale prima di acquistare attrezzature o compilare moduli fiscali per la tua attività.

Mette in risalto

• I principali metodi di ammortamento accelerato includono il saldo a doppia diminuzione e la somma delle cifre degli anni (SYD).

• L'ammortamento anticipato è qualsiasi metodo di ammortamento che consente il riconoscimento di maggiori spese di ammortamento durante gli anni precedenti.

• L'ammortamento accelerato è diverso dal metodo dell'ammortamento a quote costanti, in cui quest'ultimo distribuisce le spese di ammortamento in modo uniforme lungo la vita del bene.

• Le società possono utilizzare l'ammortamento accelerato ai fini fiscali, poiché questi metodi comportano un differimento delle passività fiscali poiché il reddito è inferiore nei periodi precedenti.