Depreciação acelerada

O que é depreciação acelerada?

A depreciação acelerada é um método contábil usado para fins de imposto de renda que permite uma maior depreciação do valor de um ativo durante seus anos anteriores. Enquanto o cálculo da depreciação em linha reta distribui seu custo uniformemente ao longo da vida de um ativo, a depreciação acelerada permite que despesas mais altas sejam deduzidas nos primeiros anos após a compra do ativo, diminuindo as despesas à medida que o ativo envelhece.

Definição mais profunda

Um ativo vê seu uso mais pesado no início de sua vida, quando ainda é novo, eficiente e altamente funcional. O método de depreciação acelerada corresponde ao uso pesado do ativo. À medida que o ativo envelhece, ele é usado com menos intensidade e é eliminado para favorecer um ativo mais novo.

Vários métodos são utilizados para calcular a depreciação acelerada de um ativo, sendo os dois principais o método da soma dos dígitos dos anos (SYD) e o método do saldo decrescente duplo. As empresas que optam por não usar a depreciação acelerada usam o método linear, em que um ativo deprecia a uma taxa padrão ao longo de sua vida útil. Independentemente do método utilizado, todos os ativos acabam com o mesmo valor de depreciação, que é reconhecido como o custo inicial do ativo imobilizado menos o valor residual esperado. O que distingue um método do outro é a rapidez com que a depreciação do ativo fixo é reconhecida.

Exemplo de depreciação acelerada

• O cálculo da depreciação acelerada usando o método SYD resulta em um ativo com maior depreciação inicialmente e menos depreciação à medida que envelhece. Uma ilustração do método de depreciação SYD é quando uma empresa compra um ativo por $ 160.000 e espera que ele seja útil por cinco anos e depois seja vendido por $ 10.000. Isso significa que o valor do ativo se deprecia em $ 150.000 ao longo dos cinco anos de uso.

O cálculo da depreciação usando o método SYD utiliza a fórmula:

n(n+1) ÷ por 2, onde n é a vida útil do item em anos.

• O método de saldo decrescente duplo para calcular a depreciação acelerada pressupõe que o item se deprecia em duas vezes, ou 200%, de sua taxa linear. O saldo decrescente é o valor contábil do ativo, ou valor contábil, no início do período contábil. O valor contábil refere-se ao custo do bem menos a depreciação acumulada. O valor contábil de um ativo diminui quando sua depreciação contra ativo é adicionada à despesa de depreciação durante o período contábil.

Um exemplo do método do saldo decrescente duplo é quando uma empresa compra um ativo em 1º de janeiro. 1 por $ 100.000 e espera que não tenha valor residual até o final de sua vida útil prevista de 10 anos. Com esse método contábil, o valor contábil do ativo de $ 100.000 é multiplicado por 20% em seu primeiro ano para gerar uma depreciação de $ 20.000. Esse valor é um débito na Despesa Depreciada e um crédito na Depreciação Acumulada do ativo.

A depreciação acelerada de ativos é um conceito que todos os empresários precisam entender. Embora seja bastante complexo, e seus detalhes sejam deixados para um CPA ou advogado, você precisa saber como economizar em impostos aproveitando-se disso. Como os regulamentos relativos à depreciação mudam a cada ano, é importante conversar com um profissional de impostos antes de comprar equipamentos ou preencher formulários fiscais para sua empresa.

##Destaques

• Os principais métodos de depreciação acelerada incluem saldo decrescente duplo e soma dos dígitos dos anos (SYD).

• Depreciação acelerada é qualquer método de depreciação que permita o reconhecimento de maiores despesas de depreciação durante os anos anteriores.

• A depreciação acelerada é diferente do método de depreciação linear, onde este último distribui as despesas de depreciação uniformemente ao longo da vida útil do ativo.

• As empresas podem utilizar a depreciação acelerada para fins fiscais, pois esses métodos resultam em diferimento de obrigações fiscais, uma vez que o lucro é menor em períodos anteriores.