Ускоренная амортизация

Что такое ускоренная амортизация?

Ускоренная амортизация — это метод бухгалтерского учета, используемый для целей налогообложения прибыли,. который допускает большую амортизацию стоимости актива в предыдущие годы. В то время как расчет амортизации по прямой линии равномерно распределяет ее стоимость в течение срока службы актива, ускоренная амортизация позволяет вычесть более высокие расходы в первые несколько лет после покупки актива, снижая расходы по мере старения актива.

Более глубокое определение

Актив наиболее активно используется в начале своего жизненного цикла, когда он еще новый, эффективный и высокофункциональный. Метод ускоренной амортизации соответствует интенсивному использованию актива. По мере устаревания актива он используется менее интенсивно и постепенно выводится из эксплуатации в пользу более нового актива.

Для расчета ускоренной амортизации актива используется несколько методов, двумя основными из которых являются метод суммы цифр лет (SYD) и метод двойного уменьшаемого остатка. Компании, которые решили не использовать ускоренную амортизацию, используют прямолинейный метод, при котором актив амортизируется по стандартной ставке в течение всего срока службы. Независимо от используемого метода, все активы в конечном итоге имеют одинаковую сумму амортизации, которая признается как первоначальная стоимость основных средств за вычетом ожидаемой ликвидационной стоимости. Отличие одного метода от другого заключается в том, насколько быстро признается амортизация основного средства.

Пример ускоренной амортизации

• Расчет ускоренной амортизации с использованием метода SYD приводит к тому, что актив первоначально подвергается большей амортизации и меньшей амортизации по мере старения. Иллюстрацией метода амортизации SYD является ситуация, когда компания покупает актив по цене 160 000 долларов США и ожидает, что он будет полезен в течение пяти лет, а затем будет продан за 10 000 долларов США. Это означает, что стоимость актива обесценивается на 150 000 долларов за пять лет использования.

Для расчета амортизации методом SYD используется формула:

n(n+1) ÷ на 2, где n — срок полезного использования объекта в годах.

• Метод двойного уменьшаемого остатка для расчета ускоренной амортизации предполагает, что объект амортизируется в два раза, или на 200 процентов, по сравнению с линейной ставкой. Убывающее сальдо представляет собой балансовую стоимость или балансовую стоимость актива на начало отчетного периода. Балансовая стоимость относится к стоимости актива за вычетом накопленной амортизации. Балансовая стоимость актива снижается, когда его амортизация против актива добавляется к расходам на амортизацию в течение отчетного периода.

Примером метода двойного уменьшаемого остатка является ситуация, когда компания покупает актив 1 января за 100 000 долларов и ожидает, что он не будет иметь ликвидационной стоимости к концу прогнозируемого 10-летнего срока службы. При использовании этого метода бухгалтерского учета балансовая стоимость актива в размере 100 000 долларов США умножается на 20 процентов в течение первого года, чтобы получить амортизацию в размере 20 000 долларов США. Это значение является дебетом амортизационных расходов и кредитом накопленной амортизации актива.

Ускоренная амортизация активов — это концепция, которую должны понимать все владельцы бизнеса. Хотя это довольно сложно, и его детали лучше оставить бухгалтеру или адвокату, вам нужно знать, как сэкономить на налогах, воспользовавшись этим. Поскольку правила, касающиеся амортизации, меняются каждый год, важно поговорить со специалистом по налогам, прежде чем покупать оборудование или заполнять налоговые формы для своего бизнеса.

Особенности

• К основным методам ускоренной амортизации относятся метод двойного уменьшаемого остатка и метод суммы годовых цифр (SYD).

• Ускоренная амортизация – это любой метод амортизации, позволяющий признать более высокие расходы на амортизацию в предыдущие годы.

• Ускоренная амортизация отличается от линейного метода амортизации, при котором амортизационные расходы распределяются равномерно в течение всего срока службы актива.

• Компании могут использовать ускоренную амортизацию для целей налогообложения, поскольку эти методы приводят к отсрочке налоговых обязательств, поскольку доход в более ранние периоды ниже.