Przyspieszona amortyzacja

Co to jest przyspieszona amortyzacja?

Amortyzacja przyspieszona to metoda księgowa stosowana do celów podatku dochodowego,. która pozwala na większą amortyzację wartości składnika aktywów w jego wcześniejszych latach. Podczas gdy obliczanie amortyzacji liniowo rozkłada jej koszt równomiernie w trakcie życia aktywa, przyspieszona amortyzacja pozwala na odliczenie wyższych wydatków w ciągu pierwszych kilku lat po zakupie aktywa, obniżając wydatki wraz ze starzeniem się aktywa.

Głębsza definicja

Zasób widzi swoje najcięższe zastosowanie na początku swojego życia, kiedy jest jeszcze nowy, wydajny i wysoce funkcjonalny. Metoda przyspieszonej amortyzacji odpowiada intensywnemu wykorzystaniu środka trwałego. W miarę starzenia się zasobu jest on mniej używany i jest stopniowo wycofywany, aby faworyzować nowszy zasób.

Do obliczenia przyspieszonej amortyzacji aktywów stosuje się kilka metod, z których dwie główne to metoda sumy cyfr lat (SYD) i metoda podwójnego malejącego salda. Firmy, które nie stosują przyspieszonej amortyzacji, stosują metodę liniową, w której składnik aktywów amortyzuje się według standardowej stawki przez cały okres użytkowania. Niezależnie od zastosowanej metody, wszystkie aktywa kończą się taką samą kwotą amortyzacji, która jest ujmowana jako koszt początkowy środka trwałego pomniejszony o oczekiwaną wartość odzysku. To, co odróżnia jedną metodę od drugiej, to szybkość ujmowania amortyzacji środka trwałego.

Przykład przyspieszonej amortyzacji

• Obliczenie przyspieszonej amortyzacji przy użyciu metody SYD powoduje, że aktywa mają początkowo większą amortyzację i mniejszą w miarę starzenia się. Przykładem metody amortyzacji SYD jest sytuacja, w której firma kupuje składnik aktywów za 160 000 USD i oczekuje, że będzie on użyteczny przez pięć lat, a później zostanie sprzedany za 10 000 USD. Oznacza to, że wartość aktywów spada o 150 000 USD w ciągu pięciu lat użytkowania.

Do obliczenia amortyzacji metodą SYD wykorzystuje się wzór:

n(n+1) ÷ o 2, gdzie n to okres użytkowania elementu w latach.

• Metoda obliczania przyspieszonej amortyzacji metodą podwójnego malejącego salda zakłada, że pozycja amortyzuje się o dwukrotność lub 200 procent stawki liniowej. Malejące saldo to wartość bilansowa składnika aktywów lub wartość księgowa na początek okresu obrachunkowego. Wartość księgowa odnosi się do kosztu składnika aktywów pomniejszonego o skumulowaną amortyzację. Wartość księgowa środka trwałego obniża się, gdy jego amortyzacja przeciwstawna jest dodawana do kosztu amortyzacji w okresie księgowym.

Przykładem metody podwójnie malejącego salda jest sytuacja, w której firma kupuje składnik aktywów w styczniu. 1 za 100 000 USD i oczekuje, że do końca przewidywanego okresu eksploatacji, wynoszącego 10 lat, nie będzie miał żadnej wartości ratowniczej. Przy tej metodzie księgowania wartość księgowa składnika aktywów wynosząca 100 000 USD jest mnożona przez 20 procent w pierwszym roku, aby uzyskać amortyzację w wysokości 20 000 USD. Ta wartość jest obciążeniem amortyzowanego kosztu i kredytem skumulowanej amortyzacji środka trwałego.

Przyspieszona amortyzacja aktywów to koncepcja, którą wszyscy właściciele firm muszą zrozumieć. Chociaż jest to dość złożone, a jego szczegóły najlepiej pozostawić CPA lub prawnikowi, musisz wiedzieć, jak zaoszczędzić na podatkach, korzystając z tego. Ponieważ przepisy dotyczące amortyzacji zmieniają się co roku, ważne jest, aby przed zakupem sprzętu lub wypełnieniem formularzy podatkowych dla Twojej firmy porozmawiać z doradcą podatkowym.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Kluczowe metody przyspieszonej amortyzacji to podwójnie malejące saldo i suma cyfr rocznych (SYD).

• Amortyzacja przyspieszona to dowolna metoda amortyzacji, która pozwala na rozpoznanie wyższych kosztów amortyzacji we wcześniejszych latach.

• Amortyzacja przyspieszona różni się od metody amortyzacji liniowej, w której ta ostatnia rozkłada koszty amortyzacji równomiernie przez cały okres użytkowania środka trwałego.

• Spółki mogą stosować przyspieszoną amortyzację dla celów podatkowych, ponieważ metody te skutkują odroczeniem zobowiązań podatkowych, gdyż we wcześniejszych okresach dochód jest niższy.