Depreciación acelerada

¿Qué es la depreciación acelerada?

La depreciación acelerada es un método de contabilidad utilizado para efectos del impuesto sobre la renta que permite una mayor depreciación del valor de un activo durante sus primeros años. Si bien el cálculo de la depreciación en línea recta distribuye su costo de manera uniforme a lo largo de la vida útil de un activo, la depreciación acelerada permite deducir gastos más altos en los primeros años posteriores a la compra del activo, lo que reduce los gastos a medida que el activo envejece.

Definición más profunda

Un activo ve su mayor uso al comienzo de su vida cuando todavía es nuevo, eficiente y altamente funcional. El método de depreciación acelerada coincide con el uso intensivo del activo. A medida que el activo envejece, se usa menos y se elimina gradualmente para favorecer un activo más nuevo.

Se utilizan varios métodos para calcular la depreciación acelerada de un activo, siendo los dos principales el método de la suma de los dígitos de los años (SYD) y el método del doble saldo decreciente. Las empresas que optan por no utilizar la depreciación acelerada utilizan el método de línea recta, donde un activo se deprecia a una tasa estándar durante su vida útil. Independientemente del método utilizado, todos los activos terminan con la misma cantidad de depreciación, que se reconoce como el costo inicial del activo fijo menos el valor residual esperado. Lo que distingue a un método del siguiente es la rapidez con la que se reconoce la depreciación del activo fijo.

Ejemplo de depreciación acelerada

• El cálculo de la depreciación acelerada utilizando el método SYD da como resultado que un activo experimente una mayor depreciación inicialmente y una menor depreciación a medida que envejece. Una ilustración del método de depreciación SYD es cuando una empresa compra un activo a $160 000 y espera que sea útil durante cinco años y luego se venda por $10 000. Esto significa que el valor del activo se deprecia en $150 000 durante los cinco años de uso.

El cálculo de la depreciación utilizando el método SYD utiliza la fórmula:

n(n+1) ÷ por 2, donde n es la vida útil del artículo en años.

• El método de doble saldo decreciente para calcular la depreciación acelerada supone que el artículo se deprecia al doble, o al 200 por ciento, de su tasa lineal. El saldo decreciente es el valor en libros del activo, o valor en libros, al comienzo del período contable. El valor en libros se refiere al costo del activo, menos la depreciación acumulada. El valor en libros de un activo disminuye cuando su depreciación contra-activo se agrega al gasto de depreciación durante el período contable.

Un ejemplo del método de doble saldo decreciente es cuando una empresa compra un activo el 1 de enero por $ 100,000 y espera que no tenga valor de rescate al final de su vida útil prevista de 10 años. Con este método de contabilidad, el valor en libros del activo de $100 000 se multiplica por 20 por ciento en su primer año para producir una depreciación de $20 000. Este valor es un cargo al Gasto Depreciado y un abono a la Depreciación Acumulada del activo.

La depreciación acelerada de los activos es un concepto que todos los dueños de negocios deben comprender. Aunque es bastante complejo, y es mejor dejar sus detalles en manos de un CPA o un abogado, necesita saber cómo ahorrar en impuestos aprovechándolo. Debido a que las regulaciones sobre la depreciación cambian cada año, es importante hablar con un profesional de impuestos antes de comprar equipos o completar formularios de impuestos para su negocio.

Reflejos

• Los métodos clave de depreciación acelerada incluyen el saldo decreciente doble y la suma de los dígitos de los años (SYD).

• Depreciación acelerada es cualquier método de depreciación que permite el reconocimiento de mayores gastos de depreciación durante los años anteriores.

• La depreciación acelerada es diferente del método de depreciación lineal, donde este último distribuye los gastos de depreciación de manera uniforme durante la vida útil del activo.

• Las empresas pueden utilizar la depreciación acelerada para efectos fiscales, ya que estos métodos resultan en un aplazamiento de las obligaciones fiscales dado que los ingresos son menores en períodos anteriores.