Impuestos
¿Qué son los impuestos?
Los impuestos son contribuciones obligatorias impuestas a personas físicas o jurídicas por una entidad gubernamental, ya sea local, regional o nacional. Los ingresos fiscales financian actividades gubernamentales, incluidas obras y servicios públicos, como carreteras y escuelas, o programas como el Seguro Social y Medicare.
En economía, los impuestos recaen sobre quien paga la carga del impuesto,. ya sea la entidad gravada, como una empresa, o los consumidores finales de los bienes de la empresa. Desde una perspectiva contable, hay varios impuestos a considerar, incluidos los impuestos sobre la nómina, los impuestos sobre la renta federales y estatales y los impuestos sobre las ventas.
Comprender los impuestos
Para ayudar a financiar obras y servicios públicos, y para construir y mantener la infraestructura utilizada en un país, un gobierno generalmente grava a sus residentes individuales y corporativos. El impuesto recaudado se utiliza para mejorar la economía y todos los que viven en ella.
En los Estados Unidos y muchos otros países del mundo, los impuestos sobre la renta se aplican a alguna forma de dinero recibido por un contribuyente. El dinero podría ser ingresos obtenidos de salarios, ganancias de capital por apreciación de inversiones, dividendos o intereses recibidos como ingresos adicionales, pagos realizados por bienes y servicios, etc.
Los ingresos fiscales se utilizan para los servicios públicos y el funcionamiento del gobierno, así como para el Seguro Social y Medicare. A medida que la gran generación de la posguerra ha envejecido, el Seguro Social y Medicare han reclamado proporciones cada vez más altas del gasto federal total de los ingresos fiscales. A lo largo de la historia de los Estados Unidos, la política fiscal ha sido una fuente constante de debate político.
Un impuesto requiere que se tome un porcentaje de las ganancias o el dinero del contribuyente y se remita al gobierno. El pago de impuestos a las tasas impuestas por el gobierno es obligatorio, y la evasión de impuestos —la falta deliberada de pagar la totalidad de las obligaciones tributarias— es punible por ley. (Por otro lado, la evasión de impuestos, acciones tomadas para disminuir su obligación tributaria y maximizar los ingresos después de impuestos, es perfectamente legal).
La mayoría de los gobiernos utilizan una agencia o departamento para recaudar impuestos. En los Estados Unidos, esta función la realiza a nivel federal el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Tipos de Impuestos
Hay varios tipos de impuestos muy comunes:
Impuesto sobre la renta : un porcentaje de los ingresos generados que se entrega al gobierno estatal o federal
Impuesto sobre la nómina : un porcentaje retenido del salario de un empleado por un empleador, que lo paga al gobierno en nombre del empleado para financiar los programas de Medicare y del Seguro Social.
Impuesto corporativo : un porcentaje de las ganancias corporativas tomado como impuesto por el gobierno para financiar programas federales.
Impuesto sobre las ventas: impuestos que gravan ciertos bienes y servicios; varía según la jurisdicción
Impuesto a la propiedad : basado en el valor de la tierra y los activos inmobiliarios.
Arancel : impuestos sobre las mercancías importadas; impuesto con el objetivo de fortalecer las empresas nacionales
Impuesto sobre el patrimonio: tasa aplicada al valor justo de mercado (FMV) de la propiedad en el patrimonio de una persona al momento de su muerte; el patrimonio total debe exceder los umbrales establecidos por los gobiernos estatal y federal
Los sistemas impositivos varían ampliamente entre las naciones, y es importante que las personas y las corporaciones estudien detenidamente las leyes impositivas de una nueva localidad antes de obtener ingresos o hacer negocios allí.
A continuación, veremos varias situaciones fiscales en los Estados Unidos. En términos generales, el gobierno federal recauda impuestos sobre la renta, corporativos y de nómina; el estado recauda impuestos sobre la renta y las ventas; y los municipios u otros gobiernos locales recaudan principalmente impuestos sobre la propiedad.
Impuesto sobre la Renta
Al igual que muchas naciones, Estados Unidos tiene un sistema progresivo de impuestos sobre la renta,. a través del cual se recauda un mayor porcentaje de los ingresos fiscales de las personas o corporaciones de altos ingresos que de los individuos de bajos ingresos. Los impuestos se aplican a través de tipos impositivos marginales.
Una variedad de factores afectan la tasa impositiva marginal que pagará un contribuyente, incluido su estado civil para efectos de la declaración: casado que presenta una declaración conjunta,. casado que presenta una declaración por separado,. soltero o cabeza de familia. El estado que presenta una persona puede marcar una diferencia significativa en la cantidad de impuestos. La fuente de ingresos de un contribuyente también hace una diferencia en los impuestos. Es importante aprender la terminología de los diferentes tipos de ingresos que pueden afectar la forma en que se gravan los ingresos.
Los impuestos a las ganancias de capital son de particular relevancia para los inversionistas. Recaudados y aplicados a nivel federal, estos son impuestos sobre las ganancias generadas cuando vende un activo cuyo valor ha aumentado.
La tasa de gravamen sobre la ganancia depende del período de tiempo durante el cual se mantuvo el activo. Las ganancias de capital a corto plazo (sobre activos vendidos un año o menos después de su adquisición) se gravan a la tasa ordinaria del impuesto sobre la renta del propietario, mientras que las ganancias a largo plazo sobre activos mantenidos durante más de un año se gravan a una tasa de ganancias de capital más baja: basado en la lógica de que impuestos más bajos fomentarán altos niveles de inversión de capital. Se deben mantener registros de impuestos para corroborar la duración de la propiedad cuando se vendieron los activos y se presentó la declaración de impuestos.
Impuestos sobre la nómina
Los impuestos sobre la nómina son retenidos del cheque de pago de un empleado por un empleador, quien remite la cantidad al gobierno federal para financiar los programas de Medicare y Seguridad Social. En 2022, los empleados pagan el 1,45 % en Medicare sobre todos los salarios y el 6,2 % en el Seguro Social sobre los primeros $147 000 ganados.
Cualquiera que gane más de $200,000 como soltero (o $250,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta) paga un 0.9% adicional a Medicare.
Los impuestos sobre la nómina tienen una parte del empleado y una parte del empleador. El empleador remite tanto la porción del empleado, descrita anteriormente, como una cantidad duplicada de la porción del empleador. Las tarifas del empleador son las mismas 6.2% para el Seguro Social hasta el límite de la base salarial y 1.45% para Medicare en todos los salarios. Por lo tanto, el total remitido es 15.3% (6.2% Seguro Social empleado + 6.2% Seguro Social empleador + 1.45% Medicare empleado + 1.45% Medicare empleador).
Los impuestos sobre la nómina y los impuestos sobre la renta difieren, aunque ambos se retienen del cheque de pago de un empleado y se remiten al gobierno. Los impuestos sobre la nómina son específicamente para financiar los programas de Seguro Social y Medicare. Una persona que trabaja por cuenta propia debe pagar el equivalente de la parte de los impuestos sobre la nómina del empleado y del empleador a través de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia,. que también financian el Seguro Social y Medicare.
Impuestos corporativos
Los impuestos corporativos se pagan sobre los ingresos imponibles de una empresa. Los pasos para calcular la base imponible de una empresa son:
Ingresos por ventas - costo de los bienes vendidos (COGS) = ganancia bruta
Utilidad bruta: gastos operativos,. como gastos generales y administrativos (G&A), ventas y marketing, investigación y desarrollo (I+D), depreciación,. etc. = ganancias antes de intereses e impuestos (EBIT) EBIT: gastos por intereses = ingresos imponibles
La tasa del impuesto corporativo en los Estados Unidos es actualmente una tasa fija del 21%. Antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017, la tasa del impuesto corporativo era del 35%.
El presidente Biden desea que las empresas paguen más impuestos. Las opciones incluyen aumentar la tasa del impuesto corporativo al 26,5 % o dejarla en el 21 % y promulgar un impuesto mínimo del 15 % para las empresas que reporten más de $1,000 millones en ingresos contables a sus accionistas.
Impuestos de ventas
Los impuestos sobre las ventas se cobran en el punto de venta cuando un cliente ejecuta el pago de un bien o servicio. La empresa recauda el impuesto sobre las ventas del cliente y remite los fondos al gobierno.
Cada estado puede implementar sus propios impuestos sobre las ventas, lo que significa que varían según la ubicación. Incluso hay espacio para que las ciudades y los condados usen sus propias tarifas, siempre que cumplan con las reglas fiscales de su estado.
En 2021, la tasa impositiva sobre las ventas local y estatal promedio más alta se encontró en Tennessee, con un 9,55 %. Cinco estados (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón) no tenían un impuesto estatal sobre las ventas, aunque Alaska permitía que los municipios cobraran un impuesto local sobre las ventas.
Impuestos de propiedad
impuesto ad valorem de bienes raíces . Se utiliza una tasa de amillaramiento para calcular los impuestos inmobiliarios; representa la cantidad por cada $1,000 del valor catastral de una propiedad. El valor de tasación de la propiedad lo determina un tasador de propiedades designado por el gobierno local. Por lo general, las reevaluaciones se realizan cada uno a cinco años.
Las tasas de impuestos a la propiedad varían considerablemente según la jurisdicción y muchos estados también gravan la propiedad personal tangible,. como automóviles y botes.
En el año fiscal 2018, el estado con la mayor recaudación de impuestos sobre la propiedad per cápita fue Nueva Jersey con $3378. (El Distrito de Columbia ocuparía un lugar más alto si se contara con los 50 estados, con $3,740 per cápita). La clasificación estatal más baja fue de $598 per cápita en Alabama.
Tarifas
Un arancel es un impuesto impuesto por un país sobre los bienes y servicios importados de otro país. El propósito es incentivar las compras internas aumentando el precio de los bienes y servicios importados de otros países.
Hay dos tipos principales de tarifas: tarifas de tarifa fija, que se cobran como un costo fijo basado en el tipo de artículo, y tarifas ad valorem, que se calculan como un porcentaje del valor del artículo (como el impuesto sobre bienes inmuebles en el artículo anterior). sección).
Las tarifas son políticamente divisivas, con debate sobre si las políticas funcionan según lo previsto.
Impuestos sobre el patrimonio
Los impuestos sobre sucesiones se aplican solo a las sucesiones que exceden el límite de exclusión establecido por la ley. En 2022, el límite de exclusión federal es de $12,06 millones. Los cónyuges sobrevivientes están exentos de impuestos sucesorios.
El impuesto sobre el patrimonio adeudado es el patrimonio imponible menos el límite de exclusión. Por ejemplo, un patrimonio de $14,7 millones adeudaría impuestos sobre el patrimonio de $2,64 millones.
La tasa del impuesto al patrimonio es una tasa marginal progresiva que aumenta del 18% al 40%. La tasa impositiva máxima del patrimonio del 40 % se aplica a la porción de un patrimonio que excede el límite de exclusión en más de $1 millón.
Los estados pueden tener límites de exclusión más bajos que el gobierno federal, pero ningún estado grava las propiedades por valor de menos de $1 millón. Massachusetts y Oregón tienen límites de exención de $1 millón. Las tasas estatales también son diferentes de la tasa federal. En 2021, la tasa impositiva estatal más alta, implementada en Hawái y Washington, fue del 20 %.
Algunos estados cobran su propio impuesto adicional sobre sucesiones o sucesiones, con límites de exclusión que difieren de los del gobierno federal.
Los impuestos sobre el patrimonio son diferentes de los impuestos sobre la herencia en que se aplica un impuesto sobre el patrimonio antes de que los activos se desembolsen a los beneficiarios. El impuesto de sucesiones lo paga el beneficiario. No existe un impuesto federal a la herencia y, a partir de 2021, solo seis estados tienen un impuesto a la herencia: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania.
Morosidad Tributaria
Cada tipo de impuesto tiene una fecha de vencimiento o un requisito de declaración diferente. Algunos se cobran inmediatamente en el momento de una transacción o antes de una transacción, como los impuestos sobre las ventas o las tarifas. Otros tienen un cronograma recurrente fijo con una fecha de vencimiento que se repite en una fecha específica o en una combinación específica de día/mes (es decir, los impuestos sobre la propiedad vencen el primer día de abril). Las fechas de vencimiento para tipos similares de impuestos variarán entre los órganos de gobierno (es decir, los diferentes condados tendrán diferentes fechas de vencimiento de impuestos sobre la propiedad).
En caso de no remitir el monto correspondiente de un impuesto a las autoridades fiscales, se pueden incurrir en diversas sanciones. Con respecto a los diversos impuestos mencionados anteriormente, las sanciones fiscales pueden incluir:
Una evaluación de sanción que resulte en una tarifa o cargo único.
Una evaluación de intereses que resulte en una sanción progresiva basada en la duración de la morosidad.
Un gravamen sobre los activos subyacentes en caso de que la parte morosa no pueda satisfacer sus deudas.
Una denegación de acceso o servicio por impuestos relacionados con transacciones (es decir, tarifas).
Una incautación de propiedad de la empresa o la colocación de un gravamen sobre la propiedad de la empresa por impuestos relacionados con el negocio.
La línea de fondo
Hay muchos tipos de impuestos que se aplican de varias maneras. Comprender qué desencadena una situación fiscal puede permitir a los contribuyentes administrar sus finanzas para minimizar el impacto de los impuestos. Las técnicas que pueden ayudar incluyen la recolección anual de pérdidas fiscales para compensar las ganancias de inversión con las pérdidas de inversión y la planificación patrimonial,. que funciona para proteger los ingresos heredados de los herederos.
Reflejos
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recauda impuestos federales sobre la renta en los Estados Unidos.
Los impuestos son contribuciones obligatorias recaudadas por los gobiernos.
Comprender qué desencadena una situación fiscal puede permitir a los contribuyentes administrar sus finanzas para minimizar el impacto de los impuestos.
Existen muchas formas de impuestos y la mayoría se aplican como un porcentaje de un intercambio monetario (por ejemplo, cuando se obtienen ingresos o se completa una transacción de venta).
Otras formas de impuestos, como los impuestos sobre la propiedad, se aplican sobre la base del valor tasado de un activo mantenido.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Por qué pagamos impuestos?
Los impuestos son la principal fuente de ingresos para la mayoría de los gobiernos. Entre otras cosas, este dinero se gasta para mejorar y mantener la infraestructura pública, incluidas las carreteras por las que viajamos, y financiar servicios públicos, como escuelas, servicios de emergencia y programas de asistencia social.
¿Son bajos los impuestos estadounidenses?
En términos generales, los impuestos estadounidenses son más bajos que en otras naciones desarrolladas. En 2018, los ingresos fiscales totales de EE. UU. representaron el 24 % del producto interno bruto (PIB) según el Centro de Política Fiscal, mientras que el promedio entre los otros 35 países miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) fue del 34 %.
¿Quién debe pagar impuestos?
El contribuyente dependerá del tipo de impuesto y la regulación asociada a ese impuesto. Por ejemplo, la legislación del impuesto sobre la renta federal generalmente solo se aplica a las personas que han ganado una cierta cantidad de ingresos o ingresos brutos ajustados. Los impuestos corporativos pueden limitarse a las empresas que han realizado negocios en un área específica o se han incorporado para hacer negocios dentro de un país específico. Cada impuesto se maneja de manera diferente y, a menudo, existen excepciones y requisitos para determinar a quién pertenece el impuesto.
¿Cuáles son los diferentes tipos de impuestos?
Los impuestos pueden clasificarse de diferentes formas. Es posible que se incurra en algunos impuestos sobre las transacciones (es decir, impuestos sobre las ventas o aranceles). Se incurre en otros impuestos sobre los resultados financieros netos (es decir, impuestos sobre la renta de personas físicas o impuestos sobre la renta de sociedades). También hay impuestos que ocurren debido a eventos únicos o no recurrentes (es decir, impuestos sobre el patrimonio, impuestos sobre las ganancias de capital).
¿Cómo funcionan los impuestos sobre la renta en los EE. UU.?
En los EE. UU., los impuestos aumentan progresivamente a medida que crecen los ingresos de un individuo. Actualmente hay siete categorías de impuestos federales en los EE. UU., con tasas que van del 10 % al 37 %.
