Formulario 211
驴Qu茅 es el Formulario 211: Solicitud de concesi贸n de informaci贸n original?
El Formulario 211 del Servicio de Impuestos Internos (IRS) es una solicitud que debe ser enviada al IRS por un "denunciante" que busca reclamar una recompensa por proporcionar informaci贸n sobre la evasi贸n de impuestos al gobierno de los EE. UU. Si el IRS puede recuperar fondos con base en el reclamo de un denunciante o informante, el denunciante o informante recibir谩 un porcentaje de los fondos recuperados.
El t铆tulo del Formulario 211 es Solicitud de adjudicaci贸n de informaci贸n original.
Entendiendo el Formulario 211: Solicitud de Adjudicaci贸n de Informaci贸n Original
Un denunciante puede enviar el Formulario 211 del IRS para reclamar una recompensa a menos que el Departamento del Tesoro de los EE. UU. lo haya empleado al momento de recibir o proporcionar la informaci贸n sobre la evasi贸n de impuestos, o que la persona sea un empleado actual o anterior del gobierno federal que recibi贸 la informaci贸n en el curso de los deberes oficiales.
Adem谩s, el IRS requiere que la informaci贸n sea espec铆fica, respaldada y cre铆ble; no es una suposici贸n
Las recompensas del formulario 211 pueden ser sustanciales, hasta el 30 % de los impuestos adicionales, multas u otros montos que el IRS recauda como resultado de la informaci贸n.
El IRS ejecuta dos programas de recompensa para denunciantes. Seg煤n el primer programa, si el IRS recauda impuestos, intereses y multas por un monto superior a $2 millones, el denunciante puede recibir una recompensa del 15 al 30 por ciento del monto recaudado por el IRS.
Si el denunciante est谩 denunciando a un contribuyente individual, esa persona debe tener un ingreso anual superior a $200,000 para que el denunciante sea elegible para cobrar del 15% al 30% de los fondos recuperados. Seg煤n el primer programa, si el denunciante no est谩 satisfecho con el resultado de la investigaci贸n, puede presentarlo ante el Tribunal Fiscal en una apelaci贸n. Las reglas para este programa est谩n disponibles en la Secci贸n 7623(b) del C贸digo de Rentas Internas (IRC).
Bajo el segundo programa de recompensas para denunciantes, los denunciantes pueden presentar el Formulario 211 para informar al IRS sobre evasi贸n de impuestos en montos inferiores a $2 millones, o por parte de personas que ganan menos de $200,000. Los denunciantes que utilizan este segundo programa pueden cobrar un m谩ximo del 15 % del total de los fondos recuperados, hasta $10 millones. No pueden apelar el caso ante el Tribunal Fiscal. Las reglas para reclamos de informantes bajo este programa se pueden encontrar en IRC 7623(a).
Cualquier premio de denunciante recibido bajo el programa est谩 sujeto a impuestos.
Importante
Este no es el mismo formulario que el Formulario 211 presentado ante la Unidad de Cumplimiento OTC de FINRA.
C贸mo presentar el Formulario 211: Solicitud de concesi贸n de informaci贸n original
El denunciante presenta el Formulario 211, bajo pena de perjurio, al IRS en la siguiente direcci贸n:
Oficina de Denuncias del Servicio de Impuestos Internos - ICE
1973 N. Rul贸n White Blvd.
S/M 4110
Ogden, Utah 84404
La Solicitud de adjudicaci贸n de informaci贸n original se puede descargar del sitio web del IRS.
El Formulario no est谩 destinado a ser utilizado para resolver disputas personales entre personas o socios comerciales. El programa busca un "problema importante de impuestos federales", no peque帽os errores de impuestos.
Resultados financieros del denunciante
Por lo general, m谩s de la mitad de las reclamaciones terminan recibiendo una adjudicaci贸n. En 2016, se presentaron 761 reclamos, lo que result贸 en 418 adjudicaciones por un total de $61 millones sobre $369 millones adicionales recaudados en impuestos.
En 2017, hubo 367 reclamos y 242 adjudicaciones por un total de $34 millones pagados en $190 millones en cobranzas adicionales.
En 2018 hubo 423 reclamaciones y 217 adjudicaciones. Los pagos del premio totalizaron $312 millones sobre $1.4 mil millones recaudados en impuestos adicionales.
Por lo general, las indemnizaciones no se pagan durante al menos ocho a帽os despu茅s de que se haya presentado un reclamo, ya que la recopilaci贸n de pruebas y la posterior recaudaci贸n de los fondos fiscales lleva una cantidad de tiempo significativa. Al denunciante no se le paga hasta que haya una determinaci贸n final sobre el monto realmente recaudado.
Ejemplo de Uso del Formulario 211 para Reportar Evasi贸n de Impuestos
Suponga que una persona, como un empleado, es consciente de que su empresa est谩 evadiendo impuestos en un grado significativo. Sin infringir otras leyes, la persona podr铆a recopilar informaci贸n sobre el alcance de la evasi贸n fiscal, as铆 como los involucrados y otra informaci贸n pertinente.
Una vez que la persona ha compilado esta informaci贸n, descarga el Formulario 211, lo completa y lo env铆a al IRS junto con su informaci贸n detallada sobre el presunto delito fiscal. La informaci贸n falsa es punible bajo pena de perjurio.
El formulario es recibido por el IRS. Ellos determinar谩n si vale la pena continuar con el caso. Si proceden, auditar谩n o investigar谩n a la supuesta empresa infractora.
Si la informaci贸n califica para una adjudicaci贸n, el monto de la adjudicaci贸n (porcentaje del total) es discrecional y, por lo general, el denunciante tarda m谩s de siete a帽os en recibir el pago por la informaci贸n. Esto se debe a que la recopilaci贸n de informaci贸n y la recaudaci贸n de impuestos pueden llevar a帽os. Al denunciante solo se le paga una vez que se ha determinado el recuento final del dinero recaudado en los impuestos evadidos.
Si el IRS puede recaudar $10 millones en impuestos evadidos como resultado de la informaci贸n del denunciante, puede calificar para una adjudicaci贸n de entre el 15 % y el 30 % del total.
Si los fondos tardan nueve a帽os en cobrarse (incluida la investigaci贸n o la auditor铆a), y el IRS determina un pago del 20 %, el denunciante recibir铆a un cheque por $2 millones, menos la retenci贸n de impuestos **, nueve a帽os despu茅s de presentar la Forma.
El denunciante es responsable de informar el monto del premio en sus impuestos y pagar los impuestos correspondientes.
Reflejos
La informaci贸n provista bajo el programa debe ser espec铆fica, cre铆ble y respaldada; no adivina.
Las recompensas del formulario 211 pueden ser sustanciales, hasta el 30 % del impuesto adicional, multas y otros montos que recauda la Oficina de Denuncias del IRS.
El Formulario 211 es presentado al IRS por un "denunciante" que busca reclamar una recompensa por proporcionar informaci贸n sobre la evasi贸n de impuestos al gobierno de los EE. UU.
Los empleados del gobierno federal no califican para un premio.
