Formular 211

Was ist Formular 211: Antrag auf Gewährung von Originalinformationen?

Das Formular 211 des Internal Revenue Service (IRS) ist ein Antrag, der von einem „Whistleblower“ beim IRS eingereicht werden muss, der eine Belohnung für die Bereitstellung von Informationen über Steuerhinterziehung an die US-Regierung fordern möchte. Wenn der IRS aufgrund der Forderung eines Hinweisgebers oder Informanten Gelder zurückfordern kann, erhält der Hinweisgeber oder Informant einen Prozentsatz der zurückgeforderten Gelder.

Der Titel von Formular 211 lautet Antrag auf Auszeichnung für Originalinformationen.

Formular 211 verstehen: Antrag auf Auszeichnung für Originalinformationen

Ein Whistleblower kann das IRS-Formular 211 einreichen, um eine Belohnung zu fordern, es sei denn, das US-Finanzministerium hat ihn zum Zeitpunkt des Erhalts oder der Bereitstellung der Informationen über die Steuerhinterziehung beschäftigt oder die Person ist ein gegenwärtiger oder ehemaliger Bundesbeamter, der die Informationen erhalten hat den Ablauf der Dienstpflichten.

Außerdem verlangt der IRS, dass die Informationen spezifisch, unterstützt und glaubwürdig sind; keine Vermutung.

Belohnungen gemäß Formular 211 können beträchtlich sein, bis zu 30 % der zusätzlichen Steuern, Strafen oder anderen Beträge, die der IRS aufgrund der Informationen erhebt.

Der IRS betreibt zwei Whistleblower-Belohnungsprogramme. Wenn der IRS im Rahmen des ersten Programms Steuern, Zinsen und Strafen auf einen Betrag von mehr als 2 Millionen US-Dollar einzieht, kann der Whistleblower mit 15 bis 30 Prozent des vom IRS eingezogenen Betrags belohnt werden.

Wenn der Whistleblower einen einzelnen Steuerzahler meldet, muss diese Person ein Jahreseinkommen von mehr als 200.000 US-Dollar haben, damit der Whistleblower berechtigt ist, 15 % bis 30 % der eingezogenen Gelder einzuziehen. Wenn der Whistleblower mit dem Ergebnis der Untersuchung nicht zufrieden ist, kann er im Rahmen des ersten Programms Berufung beim Finanzgericht einlegen. Regeln für dieses Programm sind im Abschnitt 7623(b) des Internal Revenue Code (IRC) verfügbar.

Im Rahmen des zweiten Whistleblower-Belohnungsprogramms können Whistleblower das Formular 211 einreichen, um den IRS über Steuerhinterziehung in Höhe von weniger als 2 Millionen US-Dollar oder durch Personen mit einem Einkommen von weniger als 200.000 US-Dollar zu informieren. Whistleblower, die dieses zweite Programm nutzen, können maximal 15 % der gesamten eingezogenen Gelder sammeln, bis zu 10 Millionen US-Dollar. Sie können den Fall nicht beim Finanzgericht anfechten. Die Regeln für Auskunftsansprüche im Rahmen dieses Programms finden Sie unter IRC 7623(a).

Alle im Rahmen des Programms erhaltenen Whistleblower-Auszeichnungen unterliegen der Besteuerung.

Wichtig

Dies ist nicht dasselbe Formular wie das bei der FINRA OTC Compliance Unit eingereichte Formular 211.

So reichen Sie das Formular 211 ein: Antrag auf Gewährung von Originalinformationen

Der Whistleblower reicht das Formular 211 unter Strafe des Meineids beim IRS unter der folgenden Adresse ein:

Whistleblower-Büro des Internal Revenue Service – ICE

1973 N. Rulon White Blvd.

MS 4110

Ogden, UT 84404

Der Antrag auf Gewährung von Originalinformationen kann von der IRS-Website heruntergeladen werden.

Das Formular dient nicht zur Beilegung persönlicher Streitigkeiten zwischen Personen oder Geschäftspartnern. Das Programm sucht nach einem "erheblichen Bundessteuerproblem", nicht nach kleinen Steuerfehlern.

Whistleblower-Finanzergebnisse

In der Regel wird mehr als die Hälfte der Ansprüche mit einem Zuschlag belohnt. Im Jahr 2016 wurden 761 Anträge eingereicht, was zu 418 Prämien in Höhe von insgesamt 61 Millionen US-Dollar bei zusätzlichen 369 Millionen US-Dollar Steuereinnahmen führte.

Im Jahr 2017 gab es 367 Ansprüche und 242 Auszeichnungen für insgesamt 34 Millionen US-Dollar, die für 190 Millionen US-Dollar an zusätzlichen Sammlungen ausgezahlt wurden.

Im Jahr 2018 gab es 423 Anträge und 217 Auszeichnungen. Die Prämienauszahlungen beliefen sich auf insgesamt 312 Millionen US-Dollar bei 1,4 Milliarden US-Dollar, die an zusätzlichen Steuern eingenommen wurden.

Prämien werden in der Regel frühestens acht Jahre nach Einreichung eines Anspruchs ausgezahlt, da die Beweiserhebung und die anschließende Einziehung der Steuergelder einen erheblichen Zeitaufwand in Anspruch nehmen. Der Hinweisgeber wird erst ausgezahlt, wenn der tatsächlich eingezogene Betrag endgültig feststeht.

Beispiel für die Verwendung des Formulars 211 zur Meldung einer Steuerhinterziehung

Angenommen, eine Person, z. B. ein Mitarbeiter, ist sich bewusst, dass ihr Unternehmen in erheblichem Umfang Steuern hinterzieht. Ohne gegen andere Gesetze zu verstoßen, könnte die Person Informationen über das Ausmaß der Steuerhinterziehung sowie die Beteiligten und andere relevante Informationen sammeln.

Sobald die Person diese Informationen zusammengestellt hat, lädt sie das Formular 211 herunter, füllt es aus und sendet es zusammen mit ihren detaillierten Informationen über die angebliche Steuerstraftat an das IRS. Falsche Angaben werden eidesstattlich geahndet.

Das Formular geht beim IRS ein. Sie werden entscheiden, ob der Fall es wert ist, weiterverfolgt zu werden. Wenn sie fortfahren, werden sie das mutmaßlich beleidigende Unternehmen prüfen oder untersuchen.

Wenn sich die Informationen für eine Prämie qualifizieren, ist der Prämienbetrag (Prozentsatz des Gesamtbetrags) nach eigenem Ermessen, und es dauert in der Regel mehr als sieben Jahre, bis der Whistleblower die Zahlung für die Informationen erhält. Dies liegt daran, dass die Informationsbeschaffung und Steuererhebung Jahre dauern kann. Die Auszahlung des Whistleblowers erfolgt erst, wenn die endgültige Summe der Steuerhinterziehungen feststeht.

Wenn der IRS aufgrund der Informationen des Whistleblowers 10 Millionen US-Dollar an hinterzogenen Steuern eintreiben kann, kann er sich für eine Entschädigung zwischen 15 % und 30 % der Gesamtsumme qualifizieren.

Wenn die Sammlung der Gelder neun Jahre dauert (einschließlich der Untersuchung oder Prüfung) und der IRS eine Auszahlung von 20 % feststellt, erhält der Whistleblower einen Scheck über 2 Millionen US-Dollar, abzüglich der Quellensteuer , neun Jahre nachdem er den eingereicht hat Bilden.

Der Whistleblower ist dafür verantwortlich, den Prämienbetrag bei seinen Steuern anzugeben und die entsprechenden Steuern darauf zu zahlen.

Höhepunkte

• Die im Rahmen des Programms bereitgestellten Informationen müssen spezifisch, glaubwürdig und gestützt sein; keine Vermutungen.

• Belohnungen gemäß Formular 211 können beträchtlich sein, bis zu 30 % der zusätzlichen Steuern, Strafen und anderen Beträge, die das IRS Whistleblower Office erhebt.

• Formular 211 wird von einem „Whistleblower“ beim IRS eingereicht, der eine Belohnung für die Bereitstellung von Informationen über Steuerhinterziehung an die US-Regierung fordern möchte.

• Bedienstete des Bundes sind nicht prämienberechtigt.