Modulo 211

Che cos'è il modulo 211: domanda di premio per informazioni originali?

Il modulo 211 dell'Internal Revenue Service (IRS) è una domanda che deve essere presentata all'IRS da un "informatore" che cerca di richiedere una ricompensa per aver fornito informazioni sull'evasione fiscale al governo degli Stati Uniti. Se l'IRS è in grado di recuperare fondi sulla base di un'affermazione di un informatore o informatore, l'informatore o l'informatore riceverà una percentuale dei fondi recuperati.

Il titolo del modulo 211 è Domanda di premio per informazioni originali.

Comprensione del modulo 211: domanda di premio per informazioni originali

Un informatore può presentare il modulo IRS 211 per richiedere una ricompensa a meno che il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti non lo abbia impiegato al momento della ricezione o della fornitura delle informazioni sull'evasione fiscale, o la persona sia un attuale o ex dipendente del governo federale che ha ricevuto le informazioni in lo svolgimento delle funzioni ufficiali.

Inoltre, l'IRS richiede che le informazioni siano specifiche, supportate e credibili; non un'ipotesi.

I premi del modulo 211 possono essere sostanziali, fino al 30% dell'imposta aggiuntiva, delle sanzioni o di altri importi che l'IRS raccoglie come risultato delle informazioni.

L'IRS gestisce due programmi di ricompensa per gli informatori. Secondo il primo programma, se l'IRS riscuote tasse, interessi e sanzioni per un importo superiore a $ 2 milioni, l'informatore può essere ricompensato dal 15 al 30 percento dell'importo raccolto dall'IRS.

Se l'informatore sta segnalando un contribuente individuale, quella persona deve avere un reddito annuo superiore a $ 200.000 affinché l'informatore sia idoneo a raccogliere dal 15% al 30% dei fondi recuperati. Secondo il primo programma, se l'informatore non è soddisfatto dell'esito dell'indagine, può adire la Commissione Tributaria in appello. Le regole per questo programma sono disponibili nella sezione 7623 (b) dell'Internal Revenue Code (IRC).

Nell'ambito del secondo programma di ricompensa per gli informatori, gli informatori possono presentare il modulo 211 per informare l'IRS dell'evasione fiscale per importi inferiori a $ 2 milioni o da parte di individui che guadagnano meno di $ 200.000. Gli informatori che utilizzano questo secondo programma possono raccogliere un massimo del 15% dei fondi totali recuperati, fino a un massimo di 10 milioni di dollari. Non possono appellarsi alla Corte Tributaria. Le regole per le dichiarazioni degli informatori nell'ambito di questo programma sono disponibili all'IRC 7623 (a).

Qualsiasi premio per informatori ricevuto nell'ambito del programma è soggetto a tassazione.

Importante

Questo non è lo stesso modulo del modulo 211 inviato all'Unità di conformità OTC FINRA.

Come archiviare il modulo 211: domanda di premio per informazioni originali

L'informatore presenta il modulo 211, a pena di falsa testimonianza, all'IRS al seguente indirizzo:

Ufficio Informatori dell'Agenzia delle Entrate - ICE

1973 N. Rulon White Boulevard.

M/S 4110

Ogden, UT 84404

La domanda di premio per le informazioni originali può essere scaricata dal sito web dell'IRS.

Il Modulo non deve essere utilizzato per risolvere controversie personali tra persone o partner commerciali. Il programma cerca una "questione fiscale federale significativa", non piccoli errori fiscali.

Risultati finanziari degli informatori

In genere, più della metà delle richieste finisce per ricevere un premio. Nel 2016 sono state presentate 761 richieste, risultando in 418 premi per un totale di $ 61 milioni su ulteriori $ 369 milioni raccolti in tasse.

Nel 2017 ci sono state 367 richieste di risarcimento e 242 premi per un totale di $ 34 milioni pagati su $ 190 milioni di incassi aggiuntivi.

Nel 2018 ci sono stati 423 reclami e 217 premi. I pagamenti del premio sono stati pari a $ 312 milioni su $ 1,4 miliardi raccolti in tasse aggiuntive.

I premi in genere non vengono pagati per almeno otto anni dopo la presentazione di una richiesta, poiché la raccolta delle prove e la successiva riscossione dei fondi fiscali richiede una notevole quantità di tempo. L'informatore non viene pagato fino a quando non si determina in via definitiva l'importo effettivamente incassato.

Esempio di utilizzo del modulo 211 per denunciare l'evasione fiscale

Supponiamo che una persona, come un dipendente, sia consapevole che la sua azienda sta evadendo le tasse in misura significativa. Senza infrangere altre leggi, la persona potrebbe raccogliere informazioni sull'entità dell'evasione fiscale, nonché sulle persone coinvolte e altre informazioni pertinenti.

Una volta che la persona ha compilato queste informazioni, scarica il modulo 211, lo compila e lo invia all'IRS insieme alle informazioni dettagliate sul presunto reato fiscale. La falsa informazione è punibile a pena di falsa testimonianza.

Il modulo è ricevuto dall'IRS. Decideranno se vale la pena portare avanti il caso. Se procedono, verificheranno o indagheranno sulla presunta società incriminata.

Se le informazioni si qualificano per un premio, l'importo del premio (percentuale del totale) è discrezionale e in genere sono necessari più di sette anni prima che l'informatore riceva il pagamento per le informazioni. Questo perché la raccolta di informazioni e la riscossione delle tasse possono richiedere anni. L'informatore viene pagato solo una volta determinato il conteggio finale delle somme raccolte sulle tasse evase.

Se l'IRS è in grado di raccogliere $ 10 milioni di tasse evase a seguito delle informazioni dell'informatore, potrebbe qualificarsi per un premio compreso tra il 15% e il 30% del totale.

Se i fondi impiegano nove anni per raccogliere i fondi (incluse le indagini o l'audit) e l'IRS determina un pagamento del 20%, l'informatore riceverà un assegno di $ 2 milioni, meno la ritenuta d'acconto , nove anni dopo aver presentato la denuncia Modulo.

L'informatore è responsabile della segnalazione dell'importo del premio sulle proprie tasse e del pagamento delle tasse appropriate su di esso.

Mette in risalto

• Le informazioni fornite nell'ambito del programma devono essere specifiche, credibili e supportate; non congetture.

• I premi del modulo 211 possono essere sostanziali, fino al 30% dell'imposta aggiuntiva, delle sanzioni e di altri importi raccolti dall'IRS Whistleblower Office.

• Il modulo 211 viene presentato all'IRS da un "informatore" che cerca di richiedere una ricompensa per aver fornito informazioni sull'evasione fiscale al governo degli Stati Uniti.

• I dipendenti del governo federale non si qualificano per un premio.