Skjema 211

Hva er skjema 211: Søknad om pris for originalinformasjon?

Internal Revenue Service (IRS) Form 211 er en søknad som må sendes inn til IRS av en "varsler" som søker å kreve en belønning for å gi informasjon om skatteunndragelse til amerikanske myndigheter. Hvis skattemyndighetene kan inndrive midler basert på en varslers eller informantens krav, vil varsleren eller informanten motta en prosentandel av midlene som er gjenvunnet.

Tittelen på skjema 211 er Søknad om pris for originalinformasjon.

Forstå skjema 211: Søknad om pris for originalinformasjon

En varsler kan sende inn IRS-skjema 211 for å kreve en belønning med mindre det amerikanske finansdepartementet ansatte dem på det tidspunktet de mottok eller ga informasjonen om skatteunndragelsen, eller personen er en tilstedeværende eller tidligere ansatt i føderal regjering som mottok informasjonen i løpet av offisielle oppgaver.

IRS krever også at informasjonen er spesifikk, støttet og troverdig; ikke en gjetning.

Form 211-belønninger kan være betydelige, opptil 30 % av tilleggsskatten, straffen eller andre beløp skattemyndighetene samler inn som et resultat av informasjonen.

IRS kjører to belønningsprogrammer for varslere. Under det første programmet, hvis skattemyndighetene samler inn skatter, renter og bøter på et beløp som overstiger 2 millioner dollar, kan varsleren bli belønnet 15 til 30 prosent av beløpet skattemyndighetene samler inn.

Hvis varsleren rapporterer en individuell skattebetaler, må denne personen ha en årlig inntekt på et beløp som er større enn $200 000 for at varsleren skal være kvalifisert til å samle inn 15 % til 30 % av midlene som er gjenvunnet. Under det første programmet, hvis varsleren ikke er fornøyd med resultatet av etterforskningen, kan de bringe det inn for Skatteretten i en anke. Reglene for dette programmet er tilgjengelige i Internal Revenue Code (IRC) seksjon 7623(b).

Under det andre belønningsprogrammet for varslere kan varslere sende inn skjema 211 for å informere IRS om skatteunndragelse i beløp mindre enn 2 millioner dollar, eller av personer som tjener mindre enn 200 000 dollar. Varslere som bruker dette andre programmet kan samle inn maksimalt 15 % av de totale midlene som gjenvinnes, opptil 10 millioner dollar. De kan ikke anke saken til Skatteretten. Reglene for informantkrav under dette programmet finnes på IRC 7623(a).

Enhver varslerpris mottatt under programmet er underlagt beskatning.

###Viktig

Dette er ikke det samme skjemaet som skjema 211 som sendes inn med FINRA OTC Compliance Unit.

Hvordan sende inn skjema 211: Søknad om pris for originalinformasjon

Varsleren sender inn skjema 211, under straff for mened, til IRS på følgende adresse:

Internal Revenue Service Whistleblower Office - ICE

1973 N. Rulon White Blvd.

M/S 4110

Ogden, UT 84404

Søknaden om pris for originalinformasjon kan lastes ned fra IRS-nettstedet.

Skjemaet er ikke ment å brukes til å løse personlige tvister mellom personer eller forretningspartnere. Programmet ser etter et "betydelig føderalt skatteproblem", ikke små skattefeil.

Økonomiske resultater for varslere

Vanligvis ender mer enn halvparten av kravene opp med å motta en pris. I 2016 ble det sendt inn 761 krav, noe som resulterte i 418 tildelinger for totalt 61 millioner dollar på ytterligere 369 millioner dollar samlet inn i skatt.

I 2017 var det 367 krav og 242 tildelinger for totalt 34 millioner dollar utbetalt på 190 millioner dollar i tilleggsinnkreving.

I 2018 var det 423 krav og 217 tildelinger. Prisutbetalingene utgjorde 312 millioner dollar på 1,4 milliarder dollar samlet inn i tilleggsskatter.

Tildelinger blir vanligvis ikke utbetalt i minst åtte år etter at et krav er fremsatt, da bevisinnsamling og påfølgende innkreving av skattemidlene tar betydelig tid. Varsleren utbetales ikke før det foreligger en endelig fastsettelse av det faktisk innkrevde beløpet.

Eksempel på bruk av skjema 211 for å rapportere skatteunndragelser

Anta at en person, for eksempel en ansatt, er klar over at selskapet deres unndrar skatt i betydelig grad. Uten å bryte andre lover, kunne personen innhente informasjon om omfanget av skatteunndragelsen, samt de involverte, og annen relevant informasjon.

Når personen har samlet denne informasjonen, laster de ned skjema 211, fyller det ut og sender det til skattemyndighetene sammen med detaljert informasjon om den påståtte skatteforseelsen. Falsk informasjon er straffbart med mened.

Skjemaet mottas av IRS. De vil avgjøre om saken er verdt å forfølge. Hvis de fortsetter, vil de revidere eller etterforske det påståtte fornærmende selskapet.

Hvis informasjonen kvalifiserer for en pris, er tildelingsbeløpet (prosent av totalt) skjønnsmessig, og det tar vanligvis mer enn syv år før varsleren mottar betaling for informasjonen. Dette er fordi informasjonsinnhentingen og skatteinnkrevingen kan ta år. Varsleren utbetales først når den endelige summen for innsamlede penger på de unndragne skattene er fastslått.

Hvis skattemyndighetene er i stand til å samle inn 10 millioner dollar i skatteunndragelser som et resultat av varslerens informasjon, kan de kvalifisere for en pris mellom 15 % og 30 % av totalsummen.

Hvis midlene tar ni år å samle inn (inkludert undersøkelsen eller revisjonen), og skattemyndighetene fastsetter en utbetaling på 20 %, vil varsleren motta en sjekk på 2 millioner dollar, minus kildeskatt , ni år etter at de sendte inn form.

Varsleren er ansvarlig for å rapportere tildelingsbeløpet på sine skatter og betale passende skatter på det.

##Høydepunkter

Informasjon gitt under programmet må være spesifikk, troverdig og støttet; ikke gjetninger.
Form 211-belønninger kan være betydelige, opptil 30 % av tilleggsskatten, straffen og andre beløp som IRS Whistleblower Office samler inn.
Skjema 211 sendes til IRS av en "varsler" som søker å kreve en belønning for å gi informasjon om skatteunndragelse til amerikanske myndigheter.
Ansatte i føderale myndigheter kvalifiserer ikke til en pris.