Formulário 211
O que é o Formulário 211: Pedido de Prêmio por Informação Original?
O Formulário 211 do Internal Revenue Service (IRS) é uma solicitação que deve ser enviada ao IRS por um “denunciante” que busca reivindicar uma recompensa por fornecer informações sobre evasão fiscal ao governo dos EUA. Se o IRS puder recuperar fundos com base na reclamação de um denunciante ou informante, o denunciante ou informante receberá uma porcentagem dos fundos recuperados.
O título do Formulário 211 é Pedido de Prêmio por Informação Original.
Compreendendo o Formulário 211: Solicitação de Prêmio por Informações Originais
Um denunciante pode enviar o Formulário 211 do IRS para reivindicar uma recompensa, a menos que o Departamento do Tesouro dos EUA o tenha empregado no momento de receber ou fornecer as informações sobre a evasão fiscal, ou a pessoa for um funcionário atual ou ex-funcionário do governo federal que recebeu as informações em no exercício das funções oficiais.
Além disso, o IRS exige que as informações sejam específicas, com suporte e críveis; não um palpite.
As recompensas do Formulário 211 podem ser substanciais, até 30% do imposto adicional, multas ou outros valores que o IRS coleta como resultado das informações.
O IRS executa dois programas de recompensa para denunciantes. De acordo com o primeiro programa, se o IRS coletar impostos, juros e multas em um valor superior a US$ 2 milhões, o denunciante poderá ser recompensado de 15 a 30% do valor arrecadado pelo IRS.
Se o denunciante estiver denunciando um contribuinte individual, essa pessoa deve ter uma renda anual superior a US$ 200.000 para que o denunciante seja elegível para receber de 15% a 30% dos fundos recuperados. No primeiro programa, se o denunciante não estiver satisfeito com o resultado da investigação, pode interpor recurso para o Tribunal Fiscal. As regras para este programa estão disponíveis na Seção 7623(b) do Internal Revenue Code (IRC).
Sob o segundo programa de recompensa de denunciantes, os denunciantes podem apresentar o Formulário 211 para informar o IRS de evasão fiscal em valores inferiores a US$ 2 milhões, ou por indivíduos que ganham menos de US$ 200.000. Os denunciantes que usam este segundo programa podem coletar no máximo 15% do total de fundos recuperados, até US$ 10 milhões. Eles não podem recorrer do caso para o Tribunal de Impostos. As regras para reclamações de informantes sob este programa podem ser encontradas em IRC 7623(a).
Qualquer prêmio denunciante recebido no âmbito do programa está sujeito a tributação.
###Importante
Este não é o mesmo formulário que o Formulário 211 enviado à Unidade de Conformidade FINRA OTC.
Como arquivar o Formulário 211: Solicitação de Prêmio por Informações Originais
O denunciante envia o Formulário 211, sob pena de perjúrio, ao IRS no seguinte endereço:
Gabinete de Denúncias da Receita Federal - ICE
1973 N. Rulon White Blvd.
M/S 4110
Ogden, UT 84404
O pedido de concessão de informações originais pode ser baixado do site do IRS.
O Formulário não se destina a ser usado para resolver disputas pessoais entre pessoas ou parceiros de negócios. O programa procura uma "questão fiscal federal significativa", não pequenos erros fiscais.
Resultados financeiros do denunciante
Normalmente, mais da metade das reivindicações acabam recebendo um prêmio. Em 2016, 761 reclamações foram enviadas, resultando em 418 sentenças, totalizando US$ 61 milhões sobre um adicional de US$ 369 milhões arrecadados em impostos.
Em 2017, houve 367 reclamações e 242 prêmios para um total de US$ 34 milhões pagos em US$ 190 milhões em cobranças adicionais.
Em 2018, foram 423 reclamações e 217 premiações. Os pagamentos do prêmio totalizaram US$ 312 milhões em US$ 1,4 bilhão arrecadados em impostos adicionais.
Normalmente, os prêmios não são pagos por pelo menos oito anos após o envio de uma solicitação, pois a coleta de evidências e a cobrança subsequente dos fundos fiscais levam um tempo significativo. O denunciante não é pago até que haja uma determinação final sobre o valor efetivamente arrecadado.
Exemplo de uso do formulário 211 para relatar sonegação fiscal
Suponha que uma pessoa, como um funcionário, esteja ciente de que sua empresa está sonegando impostos em um grau significativo. Sem infringir outras leis, a pessoa poderia coletar informações sobre a extensão da sonegação fiscal, bem como os envolvidos, e outras informações pertinentes.
Uma vez que a pessoa tenha compilado essas informações, eles baixam o Formulário 211, preenchem e enviam para o IRS junto com suas informações detalhadas sobre o suposto delito fiscal. A informação falsa é punível sob pena de perjúrio.
O formulário é recebido pelo IRS. Eles vão determinar se o caso vale a pena prosseguir. Se prosseguirem, irão auditar ou investigar a suposta empresa infratora.
Se as informações se qualificarem para um prêmio, o valor do prêmio (porcentagem do total) é discricionário e normalmente leva mais de sete anos para o denunciante receber o pagamento pelas informações. Isso ocorre porque a coleta de informações e a cobrança de impostos podem levar anos. O denunciante só é pago uma vez que a contagem final de dinheiro arrecadado com os impostos evadidos tenha sido determinada.
Se o IRS conseguir arrecadar US$ 10 milhões em impostos evadidos como resultado das informações do denunciante, ele poderá se qualificar para um prêmio entre 15% e 30% do total.
Se os fundos levarem nove anos para serem coletados (incluindo a investigação ou auditoria), e o IRS determinar um pagamento de 20%, o denunciante receberá um cheque de US$ 2 milhões, menos o imposto retido na fonte , nove anos após apresentar a denúncia. Formato.
O denunciante é responsável por informar o valor do prêmio em seus impostos e pagar os impostos apropriados sobre ele.
##Destaques
As informações fornecidas no âmbito do programa devem ser específicas, credíveis e fundamentadas; não suposições.
As recompensas do Formulário 211 podem ser substanciais, até 30% do imposto adicional, multas e outros valores que o Escritório de Denúncias do IRS coleta.
O formulário 211 é enviado ao IRS por um “denunciante” que busca reivindicar uma recompensa por fornecer informações sobre evasão fiscal ao governo dos EUA.
Funcionários do governo federal não se qualificam para um prêmio.
