Formularz 211
Co to jest formularz 211: Wniosek o nagrodę za oryginalne informacje?
Formularz 211 Urzędu Skarbowego (Internal Revenue Service) to wniosek, który musi złożyć do IRS „informator”, który stara się o nagrodę za przekazanie rządowi Stanów Zjednoczonych informacji o uchylaniu się od płacenia podatków. Jeżeli urząd skarbowy może odzyskać fundusze na podstawie roszczenia demaskatora lub informatora, demaskator lub informator otrzyma pewien procent odzyskanych środków.
Tytuł Formularza 211 to Wniosek o Nagrodę za Informacje Oryginalne.
Formularz zrozumienia 211: Wniosek o nagrodę za oryginalne informacje
Osoba zgłaszająca przypadki naruszenia może przesłać formularz IRS 211, aby ubiegać się o nagrodę, chyba że Departament Skarbu USA zatrudniał go w momencie otrzymywania lub przekazywania informacji o uchylaniu się od płacenia podatków lub osoba ta jest obecnym lub byłym pracownikiem rządu federalnego, który otrzymał informacje w przebieg obowiązków służbowych.
Ponadto IRS wymaga, aby informacje były konkretne, obsługiwane i wiarygodne; nie zgaduję.
Nagrody za formularz 211 mogą być znaczne, do 30% dodatkowego podatku, kar lub innych kwot, które IRS zbiera w wyniku tych informacji.
IRS prowadzi dwa programy nagradzania sygnalistów. W ramach pierwszego programu, jeśli IRS pobierze podatki, odsetki i kary na kwotę przekraczającą 2 miliony dolarów, sygnalista może otrzymać od 15 do 30 procent kwoty, którą zbiera IRS.
Jeśli sygnalista zgłasza podatnika indywidualnego, osoba ta musi mieć roczny dochód w wysokości przekraczającej 200 000 USD, aby sygnalista był uprawniony do zebrania 15% do 30% odzyskanych środków. W ramach pierwszego programu, jeśli demaskator nie jest zadowolony z wyniku dochodzenia, może wnieść apelację do sądu podatkowego . Zasady tego programu są dostępne w sekcji 7623(b) Kodeksu Podatkowego (IRC).
W ramach drugiego programu nagradzania sygnalistów, sygnaliści mogą złożyć formularz 211, aby poinformować IRS o uchylaniu się od płacenia podatków w kwotach poniżej 2 mln USD lub przez osoby zarabiające mniej niż 200 000 USD. Sygnaliści korzystający z tego drugiego programu mogą zebrać maksymalnie 15% wszystkich odzyskanych środków, do 10 milionów dolarów. Nie mogą odwołać się w sprawie do sądu podatkowego. Zasady dotyczące roszczeń informatorów w ramach tego programu można znaleźć pod adresem IRC 7623(a).
Każda nagroda sygnalisty otrzymana w ramach programu podlega opodatkowaniu.
###Ważne
To nie jest ten sam formularz, co formularz 211 złożony w jednostce FINRA OTC Compliance Unit.
Jak wypełnić formularz 211: Wniosek o nagrodę za oryginalne informacje
Informator składa formularz 211 pod karą krzywoprzysięstwa do IRS na następujący adres:
Urząd Skarbowy (Whistleblower) – ICE
1973 N. Rulon White Blvd.
M/S 4110
Ogden, UT 84404
Wniosek o nagrodę za oryginalne informacje można pobrać ze strony internetowej IRS.
Formularz nie służy do rozstrzygania sporów osobistych między osobami lub partnerami biznesowymi. Program szuka „istotnej kwestii podatków federalnych”, a nie drobnych błędów podatkowych.
Wyniki finansowe sygnalisty
Zazwyczaj ponad połowa roszczeń kończy się przyznaniem nagrody. W 2016 r. złożono 761 wniosków, w wyniku których przyznano 418 nagród na łączną kwotę 61 mln USD na dodatkowe 369 mln USD zebrane w podatkach.
W 2017 r. zgłoszono 367 wniosków i 242 nagrody na łączną kwotę 34 mln USD wypłaconych z 190 mln USD w dodatkowych kolekcjach.
W 2018 roku zgłoszono 423 wnioski i 217 nagród. Wypłaty nagród wyniosły 312 milionów dolarów z 1,4 miliarda dolarów zebranych w dodatkowych podatkach.
Nagrody zazwyczaj nie są wypłacane przez co najmniej osiem lat po złożeniu wniosku, ponieważ zebranie dowodów i późniejsze zebranie funduszy podatkowych zajmuje dużo czasu. Sygnalista nie otrzymuje wypłaty do czasu ostatecznego ustalenia faktycznie pobranej kwoty.
Przykład użycia formularza 211 do zgłoszenia oszustw podatkowych
Załóżmy, że osoba, taka jak pracownik, jest świadoma, że jej firma w znacznym stopniu unika płacenia podatków. Bez łamania innych przepisów dana osoba może zebrać informacje na temat zakresu uchylania się od płacenia podatków, a także osób zaangażowanych oraz inne istotne informacje.
Gdy osoba skompiluje te informacje, pobiera formularz 211, wypełnia go i wysyła do IRS wraz ze szczegółowymi informacjami na temat domniemanego przestępstwa podatkowego. Fałszywe informacje są karane pod groźbą krzywoprzysięstwa.
Formularz otrzymuje IRS. Ustalą, czy sprawa jest warta prowadzenia. Jeśli będą kontynuować, przeprowadzą audyt lub zbadają rzekomo naruszającą firmę.
Jeśli informacja kwalifikuje się do nagrody, kwota nagrody (procent całości) jest uznaniowa i zwykle uzyskanie przez sygnalistę płatności za informacje zajmuje więcej niż siedem lat. Dzieje się tak, ponieważ zbieranie informacji i ściąganie podatków może trwać latami. Sygnalista jest wypłacany dopiero po ustaleniu ostatecznego rozliczenia środków zebranych z ominiętych podatków.
Jeśli IRS jest w stanie zebrać 10 milionów dolarów z unikniętych podatków w wyniku informacji od informatora, mogą kwalifikować się do nagrody w wysokości od 15% do 30% całości.
Jeśli zebranie środków zajmie dziewięć lat (w tym dochodzenie lub audyt), a urząd skarbowy określi wypłatę 20%, informator otrzyma czek na 2 miliony USD, pomniejszony o podatek u źródła , dziewięć lat po złożeniu wniosku Formularz.
Sygnalista jest odpowiedzialny za zgłoszenie kwoty nagrody wraz z podatkami i zapłacenie od tego odpowiednich podatków.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Informacje dostarczane w ramach programu muszą być konkretne, wiarygodne i poparte; nie domysły.
Nagrody za formularz 211 mogą być znaczne, do 30% dodatkowego podatku, kar i innych kwot pobieranych przez IRS Whistleblower Office.
Formularz 211 jest przesyłany do IRS przez „informatora”, który stara się o nagrodę za dostarczenie rządowi USA informacji o uchylaniu się od płacenia podatków.
Pracownicy rządu federalnego nie kwalifikują się do nagrody.
