Ingresos y pérdidas no pasivos
¿Qué son las pérdidas y los ingresos no pasivos?
Los ingresos y pérdidas no pasivos constituyen cualquier ingreso o pérdida que no pueda clasificarse como pasivo. Los ingresos no pasivos incluyen cualquier ingreso activo,. como salarios, ingresos comerciales o ingresos por inversiones. Las pérdidas no pasivas incluyen pérdidas incurridas en la gestión activa de una empresa. Los ingresos y pérdidas no pasivos suelen ser declarables y deducibles en el año en que se incurren.
Los ingresos y pérdidas no pasivos no pueden compensarse con pérdidas o ingresos pasivos. Por ejemplo, los salarios o los ingresos del trabajo por cuenta propia no pueden compensarse con pérdidas de sociedades u otras actividades pasivas. Por el contrario, las pérdidas no pasivas no pueden compensarse con ingresos pasivos de sociedades u otras fuentes de ingresos en las que el contribuyente no sea un participante material.
Entender las pérdidas y los ingresos no pasivos
Las actividades que incluyan la participación material del contribuyente en el esfuerzo que resulte en pérdidas o ingresos podrán clasificarse como no pasivas. De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos, las pruebas de no pasivo versus pasivo se basan en el tiempo dedicado y las acciones realizadas en la búsqueda de los ingresos.
Las pérdidas o ingresos pueden calificar como no pasivos si el contribuyente participa anualmente y activamente por más de 500 horas en el emprendimiento comercial. Ese requisito se reduce a 100 horas si ningún otro socio o compañero de trabajo dedica más horas de trabajo a la empresa que el contribuyente durante el año.
Esto no incluye, sin embargo, servir como gerente del negocio si otro gerente está cumpliendo con los mismos deberes. Además, ser dueño de un negocio pero trabajar horas solo para reclamar una participación material podría no cumplir con los criterios del IRS para no pasivo.
Hay otros tipos de ingresos que pueden calificar como no pasivos. Las rentas derivadas de carteras de inversión pueden recibir esta clasificación. Eso puede incluir dividendos, ganancias de la venta de inversiones e intereses. La compensación pagada por la destrucción o robo de propiedad se considera no pasiva.
Las fuentes de ingresos de jubilación, como la compensación diferida y la seguridad social, también pueden incluirse como no pasivas. Así como se deben informar los ingresos de estas fuentes, las pérdidas asociadas con estas actividades se pueden deducir de los impuestos del contribuyente.
Esto también incluye sociedades generales que tienen la responsabilidad de supervisar las operaciones diarias de una empresa. Las pérdidas no pasivas que enfrentan los socios generales pueden, a su vez, afectar el negocio que administran, ya que pueden intentar vender o sus activos para hacer frente a sus pérdidas. Esto podría, a su vez, conducir al cierre del negocio.
Reflejos
Los ingresos y pérdidas no pasivos son todos los ingresos o pérdidas que no pueden clasificarse como pasivos.
Las pérdidas o ingresos pueden calificar como no pasivos si el contribuyente participa anualmente y activamente por más de 500 horas en el negocio (100 horas si ningún otro socio o compañero de trabajo dedica más horas de trabajo que el contribuyente durante el año).
Los ingresos de jubilación, como compensación diferida y seguridad social, también pueden incluirse como no pasivos.
Incluido en el ingreso no pasivo está cualquier ingreso activo, como salarios, ingresos comerciales o ingresos por inversiones.
Otros tipos de ingresos pueden calificar como no pasivos, como los ingresos por inversiones en forma de dividendos, la venta de inversiones y los intereses. La compensación pagada por la destrucción o robo de propiedad se considera no pasiva.
