Ikke-passiv indkomst og tab
Hvad er ikke-passiv indkomst og tab?
Ikke-passive indkomster og tab udgør indkomst eller tab, der ikke kan klassificeres som passive. Ikke-passiv indkomst omfatter enhver aktiv indkomst,. såsom løn, erhvervsindkomst eller investeringsindkomst. Ikke-passive tab omfatter tab opstået i den aktive ledelse af en virksomhed. Ikke-passive indkomster og tab er normalt deklarerbare og fradragsberettigede i det år, der påløber.
Ikke-passive indkomster og tab kan ikke udlignes med passive tab eller indkomst. For eksempel kan løn eller selvstændig erhvervsindkomst ikke modsvares af tab fra partnerskaber eller andre passive aktiviteter. Omvendt kan ikke-passive tab ikke udlignes af passiv indkomst fra interessentskaber eller andre indtægtskilder, hvori skatteyderen ikke er en væsentlig deltager.
Forstå ikke-passiv indkomst og tab
Aktiviteter, der omfatter skatteyderens materielle deltagelse i indsatsen, der resulterer i tab eller indkomst, kan klassificeres som ikke-passive. Ifølge Internal Revenue Service er testene for ikke-passive versus passive rodfæstet i den tid, der bruges, og de handlinger, der udføres, i forfølgelsen af indtægterne.
Tabene eller indkomsten kan kvalificeres som ikke-passive, hvis skatteyderen årligt og aktivt deltager i mere end 500 timer i erhvervslivet. Det krav falder til 100 timer, hvis ingen anden partner eller kollega lægger flere timer over for virksomheden end skatteyderen i løbet af året.
Dette omfatter dog ikke at fungere som leder af virksomheden, hvis en anden leder udfører de samme opgaver. Ydermere opfylder det muligvis ikke IRS's kriterier for ikke-passiv at eje en virksomhed, men kun lægge arbejdstid ind for at hævde materiel deltagelse.
Der er andre typer indkomst, der kan kvalificeres som ikke-passive. Indtægter fra investeringsporteføljer kan modtage denne klassifikation. Det kan omfatte udbytte, provenu fra salg af investeringer og renter. Erstatning betalt for ødelæggelse eller tyveri af ejendom anses for ikke-passiv.
Kilder til pensionsindkomst såsom udskudt kompensation og social sikring kan også medtages som ikke-passive. Ligesom indtægter fra disse kilder skal indberettes, kan eventuelle tab forbundet med disse aktiviteter fratrækkes den skattepligtiges skat.
Dette omfatter også generelle partnerskaber, der har ansvaret for at føre tilsyn med den daglige drift af en virksomhed. Ikke-passive tab, som generelle partnere står over for, kan til gengæld påvirke den virksomhed, de leder, da de kan forsøge at sælge eller dets aktiver for at imødegå deres tab. Det kan igen føre til lukning af virksomheden.
Højdepunkter
Ikke-passiv indkomst og tab er enhver indkomst eller tab, der ikke kan klassificeres som passive.
Tab eller indkomst kan kvalificeres som ikke-passiv, hvis skatteyderen årligt og aktivt deltager i mere end 500 timer i erhvervslivet (100 timer, hvis ingen anden partner eller kollega lægger flere arbejdstimer end skatteyderen i løbet af året).
Pensionsindkomst, såsom udskudt kompensation og social sikring, kan også medregnes som ikke-passive.
Inkluderet i den ikke-passive indkomst er enhver aktiv indkomst, såsom løn, erhvervsindkomst eller investeringsindkomst.
Andre typer indkomst kan kvalificeres som ikke-passive, såsom investeringsindkomst i form af udbytte, salg af investeringer og renter. Erstatning betalt for ødelæggelse eller tyveri af ejendom anses for ikke-passiv.
