Niepasywny dochód i straty

Co to są dochody i straty niepasywne?

Dochody i straty niepasywne to wszelkie dochody lub straty, których nie można zakwalifikować jako pasywne. Dochód niepasywny obejmuje wszelkie aktywne dochody,. takie jak zarobki, dochody z działalności gospodarczej lub dochody z inwestycji. Straty niepasywne obejmują straty poniesione podczas aktywnego zarządzania przedsiębiorstwem. Dochody i straty niepasywne zwykle podlegają zadeklarowaniu i odliczeniu w roku poniesionym.

Niepasywne dochody i straty nie mogą być kompensowane pasywnymi stratami lub dochodami. Na przykład pensje lub dochody z samozatrudnienia nie mogą zostać zrekompensowane stratami z partnerstwa lub innej pasywnej działalności. Odwrotnie, straty niepasywne nie mogą być zrekompensowane dochodami pasywnymi ze spółek osobowych lub innych źródeł dochodu, w których podatnik nie jest istotnym uczestnikiem.

Zrozumienie niepasywnych dochodów i strat

Czynności, które obejmują istotny udział podatnika w wysiłkach skutkujących stratami lub dochodami, można zakwalifikować jako niepasywne. Według Internal Revenue Service testy na pasywność i pasywność są zakorzenione w czasie spędzonym i wykonywanych czynnościach w pogoni za przychodem.

Straty lub dochody mogą kwalifikować się jako niepasywne, jeśli podatnik rocznie i aktywnie uczestniczy w przedsięwzięciu biznesowym przez ponad 500 godzin. Wymóg ten spada do 100 godzin, jeśli żaden inny partner lub współpracownik nie poświęca w ciągu roku więcej godzin pracy na rzecz przedsięwzięcia niż podatnik.

Nie obejmuje to jednak pełnienia funkcji kierownika przedsiębiorstwa, jeżeli inny kierownik pełni te same obowiązki. Co więcej, posiadanie firmy przy jednoczesnym wyznaczaniu godzin pracy tylko w celu ubiegania się o udział materialny może nie spełniać kryteriów IRS dla niepasywnych.

Istnieją inne rodzaje dochodów, które można zakwalifikować jako niepasywne. Dochód z portfeli inwestycyjnych może otrzymać taką klasyfikację. Może to obejmować dywidendy, wpływy ze sprzedaży inwestycji i odsetki. Odszkodowanie wypłacone za zniszczenie lub kradzież mienia uważa się za niepasywne.

Źródła dochodów emerytalnych, takie jak odroczona rekompensata i ubezpieczenie społeczne, można również zaliczyć do kategorii niepasywnych. Tak jak dochody z tych źródeł muszą być zgłaszane, tak wszelkie straty związane z tymi czynnościami można odliczyć od podatków podatnika.

Obejmuje to również spółki jawne, które mają obowiązek nadzorować codzienną działalność firmy. Straty niepasywne, z którymi borykają się komplementariusze, mogą z kolei wpłynąć na zarządzaną przez nich firmę, ponieważ mogą oni próbować sprzedać lub jej aktywa w celu zaradzenia poniesionym stratom. To z kolei może doprowadzić do zamknięcia firmy.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Dochody i straty niepasywne to wszelkie dochody lub straty, których nie można zaklasyfikować jako pasywne.

• Straty lub dochody mogą kwalifikować się jako niepasywne, jeśli podatnik rocznie i aktywnie uczestniczy przez ponad 500 godzin w przedsięwzięciu biznesowym (100 godzin, jeśli żaden inny partner lub współpracownik nie przepracowuje więcej godzin pracy niż podatnik w ciągu roku).

• Dochody emerytalne, takie jak odroczone wynagrodzenie i ubezpieczenie społeczne, mogą być również zaliczane do kategorii niepasywnych.

• Do dochodów niepasywnych zalicza się wszelkie dochody czynne, takie jak zarobki, dochody z działalności gospodarczej lub dochody z inwestycji.

• Inne rodzaje dochodów można zakwalifikować jako niepasywne, takie jak dochody z inwestycji w formie dywidend, sprzedaży inwestycji i odsetek. Odszkodowanie wypłacone za zniszczenie lub kradzież mienia uważa się za niepasywne.