非被动收入和损失

什么是非被动收入和损失？

非被动收入和损失构成不能归类为被动的任何收入或损失。非被动收入包括任何主动收入，例如工资、营业收入或投资收入。非被动损失包括企业主动管理中发生的损失。非被动收入和损失通常可以在发生的年度申报和扣除。

非被动收入和损失不能用被动损失或收入来抵消。例如，工资或自雇收入不能被合伙企业或其他被动活动的损失所抵消。相反，非被动损失不能被来自合伙企业的被动收入或纳税人不是重要参与者的其他收入来源所抵消。

包括纳税人实质性参与导致损失或收入的努力的活动可能被归类为非被动活动。根据美国国税局的说法，非被动与被动的测试植根于追求收入所花费的时间和所采取的行动。

如果纳税人每年积极参与商业活动超过 500 小时，则损失或收入可能被视为非被动收入。如果一年中没有其他合伙人或同事为企业投入比纳税人更多的工作时间，则该要求将降至 100 小时。

但是，这不包括在其他经理履行相同职责的情况下担任企业经理。此外，拥有一家企业但仅仅为了声称有实质性参与而投入工作时间可能不符合美国国税局的非被动标准。

还有其他类型的收入可以被视为非被动收入。来自投资组合的收入可以归入此分类。这可能包括股息、出售投资的收益和利息。为破坏或盗窃财产而支付的赔偿被认为是非被动的。

退休收入来源，如递延补偿和社会保障，也可以作为非被动收入来源。正如必须报告来自这些来源的收入一样，与这些活动相关的任何损失都可以从纳税人的税款中扣除。

这还包括有责任监督企业日常运营的普通合伙企业。普通合伙人面临的非被动损失反过来可能会影响他们所管理的业务，因为他们可能会尝试出售其资产或资产以弥补损失。反过来，这可能导致业务关闭。

＃＃强调

非被动收入和损失是不能归类为被动的任何收入或损失。
如果纳税人每年积极参与商业活动超过 500 小时（如果没有其他合伙人或同事在年内投入比纳税人更多的工作时间，则为 100 小时），则损失或收入可能被视为非被动收入。
退休收入，例如递延补偿和社会保障，也可以作为非被动收入包括在内。
非被动收入包括任何主动收入，例如工资、业务收入或投资收入。
其他类型的收入可以被视为非被动收入，例如股息、出售投资和利息形式的投资收入。为破坏或盗窃财产而支付的赔偿被认为是非被动的。