Revenus et pertes non passifs
Que sont les revenus et les pertes non passifs ?
Les revenus et pertes non passifs constituent tout revenu ou perte qui ne peut être qualifié de passif. Le revenu non passif comprend tout revenu actif,. tel que les salaires, les revenus d'entreprise ou les revenus de placement. Les pertes non passives comprennent les pertes subies dans le cadre de la gestion active d'une entreprise. Les revenus et les pertes non passifs sont généralement déclarables et déductibles dans l'année où ils sont encourus.
Les revenus et les pertes non passifs ne peuvent pas être compensés par des pertes ou des revenus passifs. Par exemple, les salaires ou les revenus d'un travail indépendant ne peuvent être compensés par des pertes provenant de partenariats ou d'autres activités passives. À l'inverse, les pertes non passives ne peuvent être compensées par des revenus passifs provenant de sociétés de personnes ou d'autres sources de revenus dans lesquelles le contribuable n'est pas un participant important.
Comprendre les revenus et les pertes non passifs
Les activités qui incluent la participation matérielle du contribuable à l'effort qui entraîne des pertes ou des revenus peuvent être classées comme non passives. Selon l'Internal Revenue Service, les tests de non passif versus passif sont enracinés dans le temps passé et les actions effectuées dans la poursuite du revenu.
Les pertes ou les revenus peuvent être qualifiés de non passifs si le contribuable participe annuellement et activement pendant plus de 500 heures à l'entreprise. Cette exigence tombe à 100 heures si aucun autre partenaire ou collègue ne consacre plus d'heures de travail à l'entreprise que le contribuable au cours de l'année.
Cela n'inclut pas, cependant, le fait de servir de directeur de l'entreprise si un autre directeur remplit les mêmes fonctions. De plus, posséder une entreprise mais consacrer des heures de travail uniquement dans le but de réclamer une participation matérielle pourrait ne pas répondre aux critères de non passif de l'IRS.
Il existe d'autres types de revenus qui peuvent être qualifiés de non passifs. Les revenus provenant de portefeuilles d'investissement peuvent recevoir cette classification. Cela peut inclure des dividendes, le produit de la vente de placements et des intérêts. Les indemnités versées pour la destruction ou le vol de biens sont considérées comme non passives.
Les sources de revenu de retraite telles que les rémunérations différées et la sécurité sociale peuvent également être incluses comme non passives. Tout comme les revenus provenant de ces sources doivent être déclarés, toute perte associée à ces activités peut être déduite des impôts du contribuable.
Cela comprend également les sociétés en nom collectif qui ont la responsabilité de superviser les opérations quotidiennes d'une entreprise. Les pertes non passives auxquelles sont confrontés les commandités peuvent, à leur tour, affecter l'entreprise qu'ils gèrent, car ils peuvent tenter de vendre ses actifs pour faire face à leurs pertes. Cela pourrait, à son tour, conduire à la fermeture de l'entreprise.
Points forts
Les revenus et pertes non passifs sont tous les revenus ou pertes qui ne peuvent pas être classés comme passifs.
Les pertes ou les revenus peuvent être qualifiés de non passifs si le contribuable participe annuellement et activement pendant plus de 500 heures à l'entreprise commerciale (100 heures si aucun autre partenaire ou collègue ne consacre plus d'heures de travail que le contribuable au cours de l'année).
Les revenus de retraite, tels que les rémunérations différées et la sécurité sociale, peuvent également être inclus comme non passifs.
Le revenu non passif comprend tout revenu actif, tel que les salaires, les revenus d'entreprise ou les revenus de placement.
D'autres types de revenus peuvent être qualifiés de non passifs, tels que les revenus de placement sous forme de dividendes, de vente de placements et d'intérêts. Les indemnités versées pour la destruction ou le vol de biens sont considérées comme non passives.
