Непассивный доход и убытки
Что такое непассивный доход и убытки?
К непассивным доходам и убыткам относятся любые доходы или убытки, которые нельзя классифицировать как пассивные. Непассивный доход включает любой активный доход,. такой как заработная плата, доход от бизнеса или доход от инвестиций. К непассивным потерям относятся убытки, понесенные при активном управлении бизнесом. Непассивный доход и убытки обычно подлежат декларированию и вычету в том году, в котором они были понесены.
Непассивный доход и убытки не могут быть компенсированы пассивными убытками или доходом. Например, заработная плата или доход от самозанятости не могут быть компенсированы потерями от партнерства или другой пассивной деятельности. И наоборот, непассивные убытки не могут быть компенсированы пассивным доходом от товариществ или других источников дохода, в которых налогоплательщик не является существенным участником.
Понимание непассивных доходов и убытков
Деятельность, включающая материальное участие налогоплательщика в деятельности, которая приводит к убыткам или получению дохода, может быть классифицирована как непассивная. По данным Налоговой службы, тесты на непассивность и пассивность основаны на времени, затраченном и выполненных действиях в погоне за доходом.
Убытки или доход могут квалифицироваться как непассивные, если налогоплательщик ежегодно и активно участвует более 500 часов в коммерческом предприятии. Это требование снижается до 100 часов, если ни один другой партнер или сотрудник не тратит на предприятие больше часов, чем налогоплательщик в течение года.
Это не включает, однако, работу в качестве менеджера бизнеса, если другой менеджер выполняет те же обязанности. Кроме того, владение бизнесом, работающее при этом только для того, чтобы заявить о материальном участии, может не соответствовать критериям непассивности IRS.
Существуют и другие виды дохода, которые можно квалифицировать как непассивные. Доход, полученный от инвестиционных портфелей, может получить эту классификацию. Это могут быть дивиденды, выручка от продажи инвестиций и проценты. Компенсация, выплачиваемая за уничтожение или кражу имущества, считается непассивной.
Источники пенсионного дохода, такие как отсроченная компенсация и социальное обеспечение, также могут быть включены в число непассивных. Так же, как доходы от этих источников должны быть заявлены, любые убытки, связанные с этой деятельностью, могут быть вычтены из налогов налогоплательщика.
Это также включает полные товарищества, которые несут ответственность за повседневную деятельность бизнеса. Непассивные убытки, с которыми сталкиваются общие партнеры, могут, в свою очередь, повлиять на бизнес, которым они управляют, поскольку они могут попытаться продать или его активы для покрытия своих убытков. Это, в свою очередь, может привести к закрытию предприятия.
Особенности
Непассивными доходами и убытками являются любые доходы или убытки, которые нельзя отнести к пассивным.
Убытки или доход могут квалифицироваться как непассивные, если налогоплательщик ежегодно и активно участвует более 500 часов в коммерческом предприятии (100 часов, если ни один другой партнер или коллега не работает больше, чем налогоплательщик в течение года).
Пенсионный доход, такой как отсроченная компенсация и социальное обеспечение, также может быть включен как непассивный.
К непассивному доходу относится любой активный доход, такой как заработная плата, доход от бизнеса или доход от инвестиций.
Другие виды доходов могут квалифицироваться как непассивные, такие как инвестиционный доход в виде дивидендов, продажи инвестиций и процентов. Компенсация, выплачиваемая за уничтожение или кражу имущества, считается непассивной.
