IRS:n julkaisu 550

Mikä on IRS-julkaisu 550?

Internal Revenue Servicen (IRS) julkaisema asiakirja, joka sisältää tietoa siitä, kuinka sijoitustuloja ja -kuluja käsitellään veroilmoituksen yhteydessä. IRS:n julkaisu 550 selittää, mitkä sijoituskulut ovat vähennyskelpoisia , kun sijoituskiinteistön myynnistä saadut voitot ja tappiot on ilmoitettava ja minkä tyyppisiä sijoituksia pidetään veronalaisena .

Verohallinnon julkaisun 550 ymmärtäminen

Sijoittajat, jotka ostavat yhdysvaltalaista omaisuutta ulkomaalaiselta henkilöltä tai yritykseltä, voidaan joutua pidättämään tuloveroa. Lisäksi Yhdysvaltain kansalaisten on ilmoitettava ulkomaisista sijoituksista ansaitut tulot, vaikka lomaketta 1099 ei olisikaan annettu. Tämä on selitetty tarkemmin IRS:n julkaisussa 515. Osakeoptioita käyttäviin työntekijöihin sovelletaan erityisiä verosääntöjä. Lisätietoja on IRS:n julkaisussa 525 .

Mitä IRS:n julkaisussa 550 on?

Tämä on yksi viraston monimutkaisimmista aiheista, ja se kattaa tietoa sijoitustulojen ja -kulujen verokohtelusta. Se sisältää tiedot sijoitusrahastojen tai muiden säänneltyjen sijoitusyhtiöiden, kuten rahamarkkinarahastojen , yksittäisten osakkeenomistajien sijoitustulojen ja -kulujen verokohtelusta IRS:n mukaan.

Siinä kerrotaan myös, mitkä sijoitustuotot ovat veronalaisia ja mitkä sijoituskulut ovat vähennyskelpoisia. Siinä kerrotaan, milloin ja miten nämä kohteet näkyvät veroilmoituksessasi. Sieltä löytyy tietoa sijoituskiinteistön luovutuksen voittojen ja tappioiden määrittämisestä ja raportoinnista. Toinen tärkeä osa koskee kiinteistökauppaa ja verosuojaa.

Julkaisussa on kätevä taulukko, josta käy ilmi, mihin erityyppiset sijoitustuotot tulee raportoida kunkin tuottotyypin kohdalla. Alun perin tämä sisälsi 1040,. 1040A ja 1040EZ; kaksi jälkimmäistä muotoa eivät kuitenkaan ole enää saatavilla.

Korkotuotot katetaan yksityiskohtaisesti, mukaan lukien rahamarkkinarahastot, talletustodistukset, sakkomaksut ennenaikaisesta nostosta, lahjat tilien avaamiseen, vakuutusosinkojen korot, ennakkoon maksetut vakuutusmaksut, USA:n velvoitteet, veronpalautuskorot, erämyyntitulot, vakuutuskorot sopimukset, koronkorkojen kohtelu, jäädytettyjen talletusten korot, markkinoiden alapuolella olevat lainat, ulkomaiset korot, Yhdysvaltain säästöobligaatiot, koulutussäästöobligaatiot, korkopäivien välillä myytävät joukkovelkakirjat, Yhdysvaltain valtion velkasitoumukset, valtion tai paikallishallinnon velvoitteet, asuntolainalainat ja alkuperäisen numeron alennus (OID).

Osinkojen käsittely katetaan, mukaan lukien tavalliset osingot, yleisin yhtiö- tai sijoitusrahaston jakotapa. Katsauksen piiriin kuuluvat määrälliset osingot, joihin sovelletaan samaa 0 %, 15 % tai 20 %:n enimmäisverokantaa, joka koskee nettomyyntivoittoa. Sijoitusrahastot ja kiinteistösijoitusrahastot (REIT) maksavat tai hyvittävät tilillesi pääomavoittojen jakoja käsitellään yksityiskohtaisesti .