منشور IRS 550

ما هو منشور IRS 550؟

منشور IRS 550 هو مستند تم نشره بواسطة دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) يوفر معلومات حول كيفية معالجة إيرادات ومصروفات الاستثمار عند تقديم الضرائب. يشرح منشور IRS 550 ماهية المصاريف الاستثمارية القابلة للتخفيض عند الإبلاغ عن المكاسب والخسائر من بيع العقارات الاستثمارية ونوع الاستثمارات التي تعتبر خاضعة للضريبة .

فهم منشور IRS 550

قد يُطلب من المستثمرين الذين يشترون عقارات أمريكية من فرد أو شركة أجنبية حجب ضرائب الدخل. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على المواطنين الأمريكيين الإبلاغ عن الدخل المكتسب من الاستثمارات الأجنبية ، حتى لو لم يتم إصدار النموذج 1099. تم شرح ذلك بمزيد من التفصيل في منشور IRS 515. تنطبق قواعد الضرائب الخاصة على الموظفين الذين يمارسون خيارات الأسهم. يتم توفير مزيد من المعلومات في منشور IRS 525 .

ماذا يوجد في منشور IRS 550؟

هذا هو أحد أكثر موضوعات الوكالة تعقيدًا ، حيث يغطي المعلومات المتعلقة بالمعاملة الضريبية لإيرادات ونفقات الاستثمار. وهي تتضمن معلومات عن المعاملة الضريبية لإيرادات ومصاريف الاستثمار للمساهمين الفرديين في الصناديق المشتركة أو غيرها من شركات الاستثمار المنظمة ، مثل صناديق أسواق المال ، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية .

كما يشرح ما هو دخل الاستثمار الخاضع للضريبة وما هي مصاريف الاستثمار القابلة للخصم. يشرح متى وكيف يتم إظهار هذه العناصر في إقرارك الضريبي. توجد معلومات حول كيفية تحديد الأرباح والخسائر والإبلاغ عنها عند التصرف في العقارات الاستثمارية. قسم رئيسي آخر يتعلق بتجارة العقارات والملاجئ الضريبية.

يحتوي المنشور على جدول مفيد يوضح مكان الإبلاغ عن أنواع مختلفة من دخل الاستثمار لكل نوع من أنواع العائد. شمل هذا في الأصل 1040 و 1040 A و 1040 EZ ؛ ومع ذلك ، لم يعد النموذجان الأخيران متاحين.

يتم تغطية إيرادات الفوائد بالتفصيل ، بما في ذلك صناديق سوق المال ، وشهادات الإيداع ، وعقوبات السحب المبكر ، وهدايا فتح الحسابات ، والفوائد على أرباح التأمين ، وأقساط التأمين المدفوعة مسبقًا ، والالتزامات الأمريكية ، والفوائد على الضرائب المستردة ، وعائدات بيع الأقساط ، والفائدة على التأمين العقود ، وكيفية التعامل مع الفوائد الربوية ، والفوائد على الودائع المجمدة ، والقروض دون السوق ، والفوائد الأجنبية ، وسندات الادخار الأمريكية ، وسندات الادخار التعليمية ، والسندات المباعة بين تواريخ الفائدة ، وأذون وسندات الخزانة الأمريكية ، والتزامات الحكومة المحلية أو الحكومية ، وسندات عائدات الرهن العقاري وخصم الإصدار الأصلي (OID).

تتم تغطية معالجة توزيعات الأرباح ، بما في ذلك توزيعات الأرباح العادية ، وهو النوع الأكثر شيوعًا للتوزيع من شركة أو صندوق استثمار مشترك. يتم تغطية توزيعات الأرباح المؤهلة ، والتي تخضع لنفس معدل الضريبة بنسبة 0٪ أو 15٪ أو 20٪ كحد أقصى ينطبق على صافي ربح رأس المال. يتم تغطية توزيعات الأرباح الرأسمالية ، التي يتم دفعها أو إضافتها إلى حسابك عن طريق الصناديق المشتركة وصناديق الاستثمار العقاري (REITs) ، بالتفصيل .