Публикация IRS 550

Что такое публикация IRS 550?

Публикация IRS 550 — это документ, опубликованный Налоговой службой (IRS),. в котором содержится информация о том, как следует учитывать инвестиционные доходы и расходы при подаче налоговой декларации. Публикация IRS 550 объясняет, какие инвестиционные расходы подлежат вычету при отражении прибылей и убытков от продажи инвестиционной собственности, и какие виды инвестиций считаются облагаемыми налогом .

Понимание публикации IRS 550

Инвесторы, приобретающие недвижимость в США у иностранного физического лица или фирмы, могут быть обязаны удерживать подоходный налог. Кроме того, граждане США должны сообщать о доходах, полученных от иностранных инвестиций, даже если форма 1099 не выдавалась. Это объясняется более подробно в Публикации IRS 515. Особые налоговые правила применяются к сотрудникам, которые реализуют опционы на акции. Более подробная информация представлена в публикации IRS 525 .

Что содержится в публикации IRS 550?

Это одна из самых сложных тем агентства, охватывающая информацию о налогообложении инвестиционных доходов и расходов. Он включает информацию о налоговом учете инвестиционных доходов и расходов для отдельных акционеров взаимных фондов или других регулируемых инвестиционных компаний, таких как фонды денежного рынка, согласно IRS .

В нем также объясняется, какой инвестиционный доход подлежит налогообложению, а какие инвестиционные расходы подлежат вычету. В нем объясняется, когда и как отображать эти элементы в налоговой декларации. Там есть информация о том, как определять и сообщать о прибылях и убытках от отчуждения инвестиционной собственности. Другой ключевой раздел касается сделок с недвижимостью и налоговых убежищ.

В издании есть удобная таблица, которая показывает, куда сообщать о различных типах инвестиционного дохода по каждому типу доходности. Первоначально сюда входили 1040,. 1040A и 1040EZ; однако последние две формы больше не доступны.

Подробно рассматривается процентный доход, включая фонды денежного рынка, депозитные сертификаты, штрафы за досрочное снятие средств, подарки за открытие счетов, проценты по страховым дивидендам, предоплаченные страховые взносы, обязательства США, проценты по налоговым возмещениям, поступления от продажи в рассрочку, проценты по страхованию. контракты, как обращаться с ростовщическими процентами, проценты по замороженным депозитам, кредиты ниже рыночных, иностранные проценты, сберегательные облигации США, образовательные сберегательные облигации, облигации, проданные между датами выплаты процентов, векселя и облигации казначейства США, обязательства штата или местных органов власти, ипотечные доходные облигации и Скидка на оригинальный выпуск (OID).

Рассматриваются дивиденды, в том числе обычные дивиденды, наиболее распространенный тип распределения от корпорации или взаимного фонда. Покрываются квалифицированные дивиденды, которые облагаются той же максимальной налоговой ставкой 0%, 15% или 20%, что и чистый прирост капитала. Распределения прироста капитала, которые выплачиваются или зачисляются на ваш счет взаимными фондами и инвестиционными фондами недвижимости (REIT), подробно описаны .