Publication IRS 519

Qu'est-ce que la publication IRS 519 ?

La publication IRS 519 est le guide fiscal américain pour les étrangers, un document publié par l' Internal Revenue Service (IRS) qui détaille les procédures fiscales pour les étrangers, les personnes qui ne sont pas citoyens des États-Unis. Tous les étrangers ne sont pas soumis aux impôts américains. Les étrangers résidents,. ceux qui sont dans le pays depuis une période définie, sont soumis à l'impôt sur leurs revenus mondiaux au même titre que les citoyens. Les étrangers non résidents ne sont imposés que sur les revenus qu'ils gagnent aux États-Unis, ainsi que sur certains types de revenus internationaux .

Comprendre la publication IRS 519

L'aspect le plus important de la publication IRS 519 est sa définition du statut d'un contribuable en tant qu'étranger non résident ou étranger résident en utilisant le test de présence substantielle ou le test de la carte verte, car les règles fiscales applicables sont basées sur ce statut. Les contribuables peuvent également être considérés comme des étrangers à double statut et doivent également déterminer le statut fiscal de tout conjoint .

Le test de présence substantielle mesure la résidence par la présence physique aux États-Unis. Pour satisfaire à ce test, une personne doit résider aux États-Unis au moins :

1. 31 jours durant l'année en cours, et

2. 183 jours au cours de la période de trois ans qui comprend l'année en cours et les deux années immédiatement antérieures, en comptant tous les jours de présence de l'année en cours, un tiers des jours de présence de la première année avant la l'année en cours, et un sixième des jours où vous étiez présent la deuxième année avant l'année en cours .

Le test de la carte verte stipule qu'un individu est un résident, aux fins de l'impôt fédéral américain, s'il est un résident permanent légal des États-Unis à tout moment de l'année civile. Une personne devient un résident permanent légal si elle a eu le privilège, selon les lois sur l'immigration, de résider de façon permanente aux États-Unis en tant qu'immigrant, généralement en se voyant délivrer une carte d'enregistrement d'étranger, également connue sous le nom de "carte verte", par les services de citoyenneté et d'immigration des États-Unis .

Si une personne se qualifie à la fois comme résidente et comme non-résidente la même année, elle a ce qu'on appelle un double statut. Une personne mariée peut également avoir le choix de traiter son conjoint non résident comme un étranger résident .

Imposition des revenus des non-résidents

Les personnes considérées comme des étrangers non-résidents sont généralement soumises à deux taux d'imposition différents sur leur revenu américain, l'un pour le revenu effectivement connecté et l'autre pour le revenu fixe ou déterminable, annuel ou périodique (FDAP). Les revenus effectivement connectés proviennent de la gestion d'une entreprise américaine ou de la prestation de services personnels et sont imposés aux mêmes taux progressifs qu'un citoyen américain. Le FDAP est considéré comme un revenu passif et est imposé à un taux forfaitaire de 30 %. Les étrangers non résidents doivent produire des déclarations de revenus en utilisant le formulaire 1040NR .

Pour les étrangers non résidents, les conventions fiscales avec des pays étrangers peuvent réduire ou éliminer l'impôt américain sur divers types de services personnels et autres revenus, tels que les pensions, les intérêts, les dividendes, les redevances et les gains en capital .

Points forts

• Les non-résidents peuvent être assujettis à l'impôt sur le revenu des autorités américaines et étrangères.

• L'imposition dépendra du fait qu'une personne est un étranger résident ou non résident, ou un double statut.

• La publication IRS 519 fournit des informations et des conseils fiscaux pour les étrangers aux États-Unis