IRS 간행물 519

IRS 간행물 519란 무엇입니까?

시민이 아닌 개인에 대한 세금 절차를 자세히 설명하는 IRS(Internal Revenue Service) 가 발행 한 문서인 US Tax Guide For Aliens 입니다.모든 외국인에게 미국 세금이 적용되는 것은 아닙니다 . 거주 외국인,. 즉 일정 기간 동안 해당 국가에 체류한 사람은 시민과 마찬가지로 전 세계 소득에 대해 과세됩니다. 비거주 외국인은 미국 내에서 벌어들인 소득과 특정 유형의 국제 소득에 대해서만 과세됩니다 .

IRS 간행물 519 이해하기

IRS 간행물 519의 가장 중요한 측면은 적용 가능한 세금 규칙이 해당 상태를 기반으로 하므로 실질적 존재 테스트 또는 영주권 테스트를 사용하여 납세자의 지위를 비거주 외국인 또는 거주 외국인으로 정의하는 것입니다. 납세자는 또한 이중 신분 외국인으로 간주될 수 있으며 모든 배우자의 납세자 신분도 결정해야 합니다 .

실질적인 체류 테스트는 미국에서의 물리적 체류로 거주지를 측정합니다. 이 테스트를 충족하려면 개인이 최소한 다음 날짜에 미국에 거주해야 합니다.

1. 당해 연도 중 31일, 그리고

2. 당해 연도와 그 직전 2년을 포함하는 3년의 기간 중 183일을 당해 연도에 있었던 일수를 모두 합산하여 전년도에 있었던 일수의 3분의 1 현재 연도 및 현재 연도 이전 2년차에 있었던 일의 6분의 1 입니다.

그린 카드 테스트는 해당 연도 중 언제든지 미국의 합법적인 영주권자인 개인이 미국 연방 세금 목적으로 거주자임을 나타냅니다. 이민법에 따라 일반적으로 "그린 카드"라고도 하는 외국인 등록 카드를 발급받아 이민자로서 미국에 영구적으로 거주할 수 있는 특권을 부여받은 사람은 합법적인 영주권자가 됩니다. 미국 시민권 및 이민국 .

개인이 같은 해에 거주자 및 비거주자 자격을 모두 갖추는 경우 이중 신분이라고 합니다. 기혼 개인은 비거주 배우자를 거주 외국인으로 대우할 수도 있습니다 .

비거주자 소득 과세

비거주 외국인 으로 결정된 개인 은 일반적으로 미국 소득에 대해 두 가지 다른 세율의 적용을 받습니다. 실질적으로 연결된 소득은 미국 사업을 운영하거나 개인 서비스를 수행하여 벌어들이며 미국 시민과 동일한 누진 세율로 과세됩니다. FDAP는 수동 소득으로 간주되며 고정 30% 세율로 과세됩니다.비거주 외국인은 Form 1040NR을 사용하여 세금 신고서를 제출해야 합니다 .

비거주 외국인의 경우 외국과의 조세 조약에 따라 연금, 이자, 배당금, 로열티 및 자본 이득과 같은 다양한 유형의 개인 서비스 및 기타 소득에 대한 미국 세금이 감소하거나 제거될 수 있습니다 .

하이라이트

• 비거주자는 미국 및 외국 당국의 소득세가 부과될 수 있습니다.

• 과세는 개인이 거주자인지 비거주 외국인인지 또는 이중 신분인지에 따라 다릅니다.

• IRS Publication 519는 미국에 거주하는 외국인을 위한 세금 정보 및 안내를 제공합니다.