IRS Publication 519

IRS Publication 519とは何ですか？

IRS Publication 519は、米国市民向けの米国税務ガイドであり、米国市民ではない外国人の税務手続きについて詳しく説明した、 Internal Revenue Service（IRS）が発行する文書です。すべての外国人が米国の税金の対象となるわけではありません。居住外国人、つまり一定期間国内に滞在している外国人は、市民と同じように世界の収入に課税されます。非居住者の外国人は、米国内で稼いだ収入と特定の種類の国際収入に対してのみ課税されます。

IRSPublication519を理解する

IRS Publication 519の最も重要な側面は、適用される税法がそのステータスに基づいているため、実質的プレゼンステストまたはグリーンカードテストを使用した非居住外国人または居住外国人としての納税者のステータスの定義です。納税者はまた、二重ステータスのエイリアンと見なされる可能性があり、配偶者の税ステータスも決定する必要があります。

実質的プレゼンステストは、米国での物理的プレゼンスによる居住を測定します。このテストを満たすには、個人は少なくとも次の期間に米国に居住している必要があります。

1.今年の31日間、および

1.当年とその直前の2年間を含む3年間の183日。当年度に在籍していたすべての日数を数えると、前年度の初年度に在籍していた日の3分の1になります。今年、および今年の2年前に出席していた日の6分の1 。

グリーンカードテストでは、暦年中いつでも合法的な米国の永住者である場合、米国連邦税の目的で個人が居住者であることが示されています。移民法に従って、一般的に「グリーンカード」としても知られる外国人登録カードを発行することにより、移民として米国に永住する特権を与えられた場合、その人は合法的な永住者になります。米国市民権および移民サービス。

個人が同じ年に居住者と非居住者の両方の資格を得る場合、彼らは二重の地位と呼ばれるものを持っています。既婚者は、非居住者の配偶者を居住者の外国人として扱うこともできます。

##非居住者所得への課税

非居住者の外国人であると判断された個人は、通常、米国の所得に対して2つの異なる税率が課せられます。1つは効果的に関連する所得、もう1つは固定または決定可能な年次または定期（FDAP）所得です。効果的に接続された収入は、米国の事業を営むことまたは個人的なサービスを実行することから得られ、米国市民と同じ段階的な税率で課税されます。 FDAPは受動的所得と見なされ、一律30％の税率で課税されます。非居住外国人は、フォーム1040NRを使用して確定申告を行う必要があります。

非居住者の外国人の場合、外国との租税条約により、年金、利子、配当、ロイヤルティ、キャピタルゲインなどのさまざまな種類の個人サービスやその他の収入に対する米国の税金が減額または廃止される場合があります。

##ハイライト

-非居住者は、米国および外国当局の両方からの所得税の対象となる場合があります。

-課税は、個人が居住者であるか非居住者であるか、または二重のステータスであるかによって異なります。

-IRS Publication 519は、米国の外国人向けの税務情報とガイダンスを提供します